Tổng hợp văn bản hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp còn hiệu lực

Tổng hợp văn bản hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp còn hiệu lực

1. Các văn bản về luật thuế thu nhập doanh nghiệp

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất là Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được sửa đổi và bổ sung bởi các văn bản pháp lý sau:

- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2013: Được ban hành để điều chỉnh và bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008. Văn bản này có hiệu lực từ ngày 01/01/2014 và đưa ra các quy định mới liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế: Được ban hành để điều chỉnh và bổ sung một số điều của các luật liên quan đến thuế, bao gồm cả Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Văn bản này có hiệu lực từ ngày 01/01/2015 và mang lại các quy định mới về thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Luật Đầu tư năm 2020: Được ban hành để thay thế Luật Đầu tư 2014 và có tác động đến Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật này có hiệu lực từ ngày 01/01/2021 và đưa ra các quy định mới về đầu tư và liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ngoài ra, để có cái nhìn tổng quan về việc điều chỉnh và bổ sung Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, có thể tham khảo Văn bản hợp nhất 14/VBHN-VPQH ngày 15/7/2020. Đây là một tài liệu tổng hợp các văn bản pháp lý liên quan đến Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, cung cấp thông tin chi tiết về các sửa đổi và bổ sung của luật này. Gần đây, Luật Dầu khí đã được ban hành để điều chỉnh các quy định về ngành dầu khí và có tác động đến một số quy định liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Các nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Dưới đây là tổng hợp nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp:

- Nghị định 218/2013/NĐ-CP: Nghị định này hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp. Nó cung cấp các quy định chi tiết về việc tính toán và khai thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Nghị định 91/2014/NĐ-CP: Nghị định này sửa đổi và bổ sung một số điều tại các Nghị định liên quan đến thuế, áp dụng từ ngày 15/11/2014. Điều 1 của Nghị định này áp dụng cho kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp từ năm 2014.

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP: Nghị định này quy định chi tiết về việc thi hành Luật sửa đổi và bổ sung một số điều của các Luật về thuế, cũng như sửa đổi và bổ sung một số điều của các Nghị định liên quan đến thuế. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/01/2015.

- Nghị định 146/2017/NĐ-CP: Nghị định này sửa đổi và bổ sung một số điều của Nghị định 100/2016/NĐ-CP và Nghị định 12/2015/NĐ-CP. Nó có hiệu lực từ ngày 01/02/2018.

- Văn bản hợp nhất 09/VBHN-BTC ngày 07/5/2018: Đây là văn bản hợp nhất các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp từ các nghị định và thông tư liên quan.

- Nghị định 57/2021/NĐ-CP: Nghị định này bổ sung điểm g khoản 2 Điều 20 Nghị định 218/2013/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP) về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 04/06/2021.

=> Việc ban hành các văn bản nghị định quy định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân là cần thiết để đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng, hỗ trợ việc thực hiện và tuân thủ quy định thuế, cũng như đảm bảo sự đồng nhất và thống nhất trong việc áp dụng thuế thu nhập cá nhân. Các văn bản nghị định này sẽ giúp người nộp thuế và các cơ quan quản lý thuế hiểu rõ và thực hiện chính xác các quy định của luật, đồng thời đảm bảo sự công bằng và hiệu quả trong việc thu thuế thu nhập cá nhân.

3. Các thông tư hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Thông tư 78/2014/TT-BTC được ban hành để hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 02/8/2014 và cung cấp các hướng dẫn chi tiết về các quy định liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Thông tư 119/2014/TT-BTC được ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư 156/2013/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC, 219/2013/TT-BTC, 08/2013/TT-BTC, 85/2011/TT-BTC, 39/2014/TT-BTC và Thông tư 78/2014/TT-BTC. Mục tiêu của thông tư này là cải cách và đơn giản hóa các thủ tục hành chính về thuế. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/9/2014.

- Thông tư 151/2014/TT-BTC được ban hành để hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP, sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 15/11/2014 và cung cấp các hướng dẫn chi tiết về các quy định thuế liên quan.

- Thông tư 96/2015/TT-BTC được ban hành nhằm hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư 78/2014/TT-BTC, 119/2014/TT-BTC, 151/2014/TT-BTC. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 06/8/2015 và cung cấp các hướng dẫn chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Thông tư liên tịch 12/2016/TTLT-BKHCN-BTC được ban hành nhằm hướng dẫn nội dung chi và quản lý phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/9/2016 và cung cấp hướng dẫn chi tiết về các quy định liên quan đến phát triển khoa học và công nghệ trong doanh nghiệp.

- Thông tư 130/2016/TT-BTC được ban hành để hướng dẫn Nghị định 100/2016/NĐ-CP và sửa đổi một số điều tại các Thông tư về thuế. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/7/2016 và cung cấp các hướng dẫn chi tiết về các quy định thuế.

- Thông tư 25/2018/TT-BTC được ban hành nhằm hướng dẫn Nghị định 146/2017/NĐ-CP và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư 78/2014/TT-BTC, 111/2013/TT-BTC. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01/5/2018 và cung cấp các hướng dẫn chi tiết về thuế thu nhập doanh nghiệp.

=> Việc ban hành các văn bản thông tư quy định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân là cần thiết và quan trọng để đảm bảo tính nhất quán, công bằng và thuận lợi trong việc thực hiện và áp dụng quy định thuế thu nhập cá nhân. Các văn bản này cung cấp giải thích, hướng dẫn cụ thể và chi tiết về quy trình, thủ tục và biểu mẫu liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Ngoài ra, chúng đồng bộ và thích ứng với các thay đổi pháp lý, chính sách và thực tiễn thực hiện thuế, giúp người dân và doanh nghiệp nắm bắt được quy định và áp dụng đúng quy định pháp luật. Việc ban hành các văn bản thông tư hướng dẫn cũng đảm bảo sự hỗ trợ và tạo điều kiện thuận lợi cho người dân và doanh nghiệp thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế thu nhập cá nhân, từ đó đảm bảo tính tuân thủ pháp luật và hiệu quả trong việc thu thuế.

4. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Những cá nhân và tổ chức phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Điều 2 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 cụ thể như sau:

- Doanh nghiệp trong nước: Đây là các doanh nghiệp được thành lập theo luật pháp của Việt Nam. Chúng tham gia vào sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và tạo ra thu nhập chịu thuế.

- Doanh nghiệp nước ngoài: Đây là các doanh nghiệp được thành lập theo luật pháp của các quốc gia ngoài, còn được gọi là doanh nghiệp nước ngoài. Họ có thể có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Nếu họ tiến hành hoạt động kinh doanh tại Việt Nam và tạo ra thu nhập chịu thuế, thì họ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Tổ chức hợp tác xã: Đây là các tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã. Nếu họ tham gia vào hoạt động sản xuất và kinh doanh và kiếm được thu nhập chịu thuế, thì họ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Đơn vị sự nghiệp: Đây là các doanh nghiệp được thành lập theo luật pháp của Việt Nam, ví dụ như các doanh nghiệp nhà nước. Họ phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập chịu thuế của mình.

- Tổ chức khác: Danh mục này bao gồm các tổ chức khác tham gia vào hoạt động sản xuất và kinh doanh tạo ra thu nhập chịu thuế. Ví dụ bao gồm các hợp danh, công ty liên doanh, hiệp hội và tổ chức phi chính phủ.

=> Các cá nhân và tổ chức như doanh nghiệp trong nước, doanh nghiệp nước ngoài, tổ chức hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác tham gia hoạt động sản xuất và kinh doanh có thu nhập chịu thuế phải tuân thủ quy định và thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này đảm bảo tính công bằng và đóng góp quan trọng vào nguồn thu ngân sách của quốc gia.