Thuế trước bạ xe máy là gì? Mức thu và cách tính lệ phí trước bạ xe máy theo quy định [mới nhất 2024]

Thuế trước bạ xe máy là gì? Mức thu và cách tính lệ phí trước bạ xe máy theo quy định [mới nhất 2024]

I. Thuế trước bạ là gì?

1. Khái niệm thuế trước bạ

Lệ phí trước bạ còn được gọi là thuế trước bạ. Theo Nghị định 140/2016/NĐ-CP thì lệ phí trước bạ là lệ phí áp dụng với những người nhận tài sản. Thông qua việc mua bán, chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế. Phải kê khai và nộp cho cơ quan thuế trước khi đưa tài sản vào sử dụng.

Căn cứ tính lệ phí trước bạ là theo Bảng giá tính lệ phí trước bạ. Do Bộ Tài chính ban hành tương ứng với từng loại xe và mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%).

2. Đối tượng chịu thuế trước bạ

Theo Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, các đối tượng sau đây chịu thuế trước bạ:

- Nhà đất

- Súng săn; súng dùng để tập luyện, thi đấu thể thao.

- Tàu theo quy định của pháp luật về giao thông đường thủy nội địa và pháp luật về hàng hải (sau đây gọi là tàu thủy), kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy, tàu ngầm, tàu lặn; trừ ụ nổi, kho chứa nổi và giàn di động.

- Thuyền, kể cả du thuyền

- Tàu bay.

- Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh, xe gắn máy, các loại xe tương tự xe mô tô, xe gắn máy phải đăng ký và gắn biển số do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp (sau đây gọi chung là xe máy).

- Ô tô, rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô, các loại xe tương tự xe ô tô phải đăng ký và gắn biển số do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.

-  Vỏ, tổng thành khung, tổng thành máy, thân máy (block) của tài sản quy định tại khoản 3, khoản 4, khoản 5, khoản 6 và khoản 7 Điều này được thay thế và phải đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

II. Thuế trước bạ xe máy là gì?

Thuế trước bạ là một cách gọi thường được mọi người sử dụng trên thực tế. Theo quy định pháp luật thì chính xác phải gọi là “lệ phí trước bạ”. Đây là một tiền mà người có tài sản phải nộp khi thực hiện việc đăng ký quyền sở hữu của mình đối với tài sản đó.

III. Mức thu và cách tính lệ phí trước bạ xe máy theo quy định mới nhất 2024

1. Thuế trước bạ xe máy khi mua mới

1.1. Xe máy của tổ chức, cá nhân ở các thành phố trực thuộc trung ương, thành phố thuộc tỉnh, thị xã

- Khu vực áp dụng: Thành phố trực thuộc Trung ương bao gồm tất cả các quận, huyện trực thuộc thành phố, không phân biệt các quận nội thành hay các huyện ngoại thành, đô thị hay nông thôn; thành phố thuộc tỉnh và thị xã nơi Ủy ban nhân dân tỉnh đóng trụ sở bao gồm tất cả các phường, xã thuộc thành phố, thị xã, không phân biệt là nội thành, nội thị hay xã ngoại thành, ngoại thị.

- Cách tính lệ phí trước bạ xe máy khi đăng ký lần đầu:

Điểm a khoản 4 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP và điểm a khoản 1 Điều 4 Thông tư 13/2022/TT-BTC quy định mức thu lệ phí trước bạ khi đăng ký xe máy lần đầu tại thành phố trực thuộc trung ương, thành phố thuộc tỉnh, thị xã là 5% và được xác định theo công thức sau:

Lệ phí trước bạ = 5% x Giá tính lệ phí trước bạ

Giá tính lệ phí trước bạ được xác định theo kiểu loại xe. Giá tính lệ phí trước bạ do Bộ Tài chính ban hành.

Giá tính lệ phí trước bạ xe máy hiện hành được quy định trong các quyết định sau:

+ Quyết định 618/QĐ-BTC ngày 09/4/2019.

+ Quyết định 1112/QĐ-BTC ngày 28/6/2019.

+ Quyết định 2064/QĐ-BTC ngày 25/10/2019.

+ Quyết định 452/QĐ-BTC ngày 31/3/2020.

+ Quyết định 1238/QĐ-BTC ngày 21/8/2020.

Mới đây, Tổng cục Thuế đã xây dựng app eTax Mobile nên người dân có thể tải và tra giá tính lệ phí trước bạ xe máy chỉ với vài thao tác.

Lưu ý:

(1) Giá tính lệ phí trước bạ xe máy không phải là giá bán xe máy tại các cửa hàng xe máy (giá tính lệ phí trước bạ thường thấp hơn bán, giá niêm yết).

(2) Trường hợp chủ tài sản đã kê khai, nộp lệ phí trước bạ đối với xe máy là 2%, sau đó chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở các thành phố trực thuộc trung ương, thành phố thuộc tỉnh, thị xã thì nộp lệ phí trước bạ với mức thu là 5%.

Địa bàn đã kê khai, nộp lệ phí lần trước được xác định theo “Nơi thường trú”, “Nơi Đăng ký nhân khẩu thường trú” hoặc “Địa chỉ” ghi trong giấy đăng ký xe hoặc giấy chứng nhận thu hồi đăng ký, biển số xe và được xác định theo địa giới hành chính nhà nước tại thời điểm kê khai lệ phí trước bạ.

1.2. Xe máy của tổ chức, cá nhân ở các khu vực còn lại

Khoản 4 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định mức thu lệ phí trước bạ khi đăng ký xe máy lần đầu đối với các khu vực còn lại là 2% và được xác định theo công thức sau:

Lệ phí trước bạ = 2% x Giá tính lệ phí trước bạ

Giá tính lệ phí trước bạ được xác định như đối với khu vực thành phố trực thuộc trung ương, thành phố thuộc tỉnh, thị xã.

2. Thuế trước bạ xe máy khi sang tên

Căn cứ điểm b khoản 4 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP và điểm b khoản 1 Điều 4 Thông tư 13/2022/TT-BTC, lệ phí trước bạ xe máy khi đăng ký từ lần thứ hai trở đi (chuyển nhượng, tặng cho) là 1% và được xác định theo công thức sau:

Lệ phí trước bạ = 1% x Giá tính lệ phí trước bạ

Để biết giá tính lệ phí trước bạ xe cũ cần biết giá tính lệ phí trước bạ khi mua mới sau đó nhân với tỷ lệ % chất lượng còn lại theo công thức sau:

Giá tính lệ phí trước bạ (giá trị còn lại) = Giá tính lệ phí trước bạ khi mua mới x Tỷ lệ % chất lượng còn lại

Căn cứ quy định tại điểm d khoản 3 Điều 3 Thông tư 301/2016/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Thông tư 20/2019/TT-BTC về giá tính lệ phí trước bạ đối với tài sản qua sử dụng như sau:

“d) Đối với tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ đã qua sử dụng (trừ nhà, đất và tài sản đã qua sử dụng được nhập khẩu và đăng ký sở hữu lần đầu có giá tính lệ phí trước bạ được xác định căn cứ vào cơ sở dữ liệu đối với tài sản nhập khẩu theo quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định số 20/2019/NĐ-CP ngày 21 tháng 02 năm 2019 của Chính phủ) thì giá tính lệ phí trước bạ là giá trị còn lại tính theo thời gian sử dụng của tài sản.

Giá trị còn lại của tài sản bằng giá trị tài sản mới nhân với (x) tỷ lệ phần trăm chất lượng còn lại của tài sản”

Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại được xác định theo bảng sau:

Thời gian sử dụng của tài sản được tính từ năm sản xuất đến năm kê khai lệ phí trước bạ. Trường hợp không xác định được năm sản xuất thì thời gian sử dụng của tài sản được tính từ năm bắt đầu đưa tài sản vào sử dụng đến năm kê khai lệ phí trước bạ.

3. Cách tính lệ phí trước bạ

Lệ phí trước bạ = giá tính lệ phí trước bạ x mức thu lệ phí trước

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, giá tính lệ phí trước bạ đối với tài sản là ô tô, các loại xe tương tự xe ô tô (sau đây gọi chung là ô tô) và xe máy quy định tại khoản 6, khoản 7 Điều 3 Nghị định này (trừ rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô, xe ô tô chuyên dùng, xe máy chuyên dùng) là giá tại Quyết định về Bảng giá tính lệ phí trước bạ do Bộ Tài chính ban hành.

- Giá tính lệ phí trước bạ tại Bảng giá tính lệ phí trước bạ được xác định theo nguyên tắc đảm bảo phù hợp với giá chuyển nhượng tài sản trên thị trường tại thời điểm xây dựng Bảng giá tính lệ phí trước bạ.

- Giá chuyển nhượng tài sản trên thị trường của từng loại ô tô, xe máy (đối với xe ô tô, xe máy là theo kiểu loại xe; đối với xe tải là theo nước sản xuất, nhãn hiệu, khối lượng hàng chuyên chở cho phép tham gia giao thông; đối với xe khách là theo nước sản xuất, nhãn hiệu, số người cho phép chở kể cả lái xe) được căn cứ vào các cơ sở dữ liệu theo quy định tại khoản 2 Điều này.

- Trường hợp phát sinh loại ô tô, xe máy mới mà tại thời điểm nộp tờ khai lệ phí trước bạ chưa có trong Bảng giá tính lệ phí trước bạ thì cơ quan thuế căn cứ vào cơ sở dữ liệu theo quy định tại khoản 2 Điều này quyết định giá tính lệ phí trước bạ của từng loại ô tô, xe máy mới phát sinh (đối với xe ô tô, xe máy là theo kiểu loại xe; đối với xe tải là theo nước sản xuất, nhãn hiệu, khối lượng hàng chuyên chở cho phép tham gia giao thông; đối với xe khách là theo nước sản xuất, nhãn hiệu, số người cho phép chở kể cả lái xe).

- Trường hợp phát sinh loại ô tô, xe máy mới chưa có trong Bảng giá tính lệ phí trước bạ hoặc ô tô, xe máy có trong Bảng giá tính lệ phí trước bạ mà giá chuyển nhượng ô tô, xe máy trên thị trường tăng hoặc giảm từ 5% trở lên so với giá tại Bảng giá tính lệ phí trước bạ thì Cục Thuế tổng hợp, báo cáo Bộ Tài chính trước ngày mùng 5 của tháng cuối quý.

- Bộ Tài chính ban hành Quyết định về Bảng giá tính lệ phí trước bạ điều chỉnh, bổ sung trước ngày 25 của tháng cuối quý để áp dụng kể từ ngày đầu của quý tiếp theo. Bảng giá tính lệ phí trước bạ điều chỉnh, bổ sung được ban hành theo quy định về ban hành Bảng giá tính lệ phí trước bạ quy định tại điểm a khoản này hoặc căn cứ vào trung bình cộng giá tính lệ phí trước bạ của cơ quan thuế các địa phương.

Mặc dù Chính phủ và Bộ Tài chính đã ban hành văn bản mới về thuế trước bạ và có một số điểm mới về giá tính thuế trước bạ nhưng mức thu thuế trước bạ xe máy 2023 và cách tính không có thay đổi so với những năm trước đó.

IV. Thủ tục nộp phí trước bạ xe máy

Bước 1: Bạn sẽ đến chi cục thuế địa phương đều lấy số sau đó đợi đến lượt mình được gọi vào làm việc.

Bước 2: Bạn giao nộp các giấy tờ liên quan sau đó lại đợi bên thuế kiểm tra và gọi vào làm viêc.

Bước 3: Hoàn thành các thông tin trong tờ khai thuế trước bạ xe máy theo yêu cầu và sẽ có mẫu sẵn cho bạn. Nên chủ động hỏi người bên cạnh nếu không biết các ghi các thông tin này và tuyệt đối không được tẩy xóa thông tin trên giấy này.

Bước 4: Mang tờ khi thuế trước bạ này ra ngân hàng hay các kho bạc để nộp thuế theo đúng quy định. Hướng dẫn thủ tục sẽ được nhân viên ngân hàng đưa ra một cách cụ thể và sẽ chỉ mất từ 5-10 phút, nhưng có thể bạn sẽ phải chờ đợi đến lượt giao dịch khá lâu.

Bước 5: Nhận giấy xác nhận đã nộp thuế trước bạ xe máy sau đó mang giấy tờ này về giao nộp lại cho cơ quan thuế để nhận lại hồ sơ xe của mình và dùng hồ sơ này mang ra cơ quan công an để đăng ký xe…

Kinh nghiệm nộp thuế trước bạ xe máy của tôi là hãy mang theo bút để chủ động khai báo thông tin. Đồng thời bạn sẽ được bên thuế yêu cầu mua ngay bảo hiểm xe máy của họ. Tôi không biết cái này có bắt buộc hay không nhưng hầu như tất cả mọi người đều chấp nhận mua bảo hiểm xe bởi nó sẽ cần dùng đến trong tương lai.

Chú ý, trước khi rời khỏi cơ quan thuế bạn sẽ cần kiểm tra xem hồ sơ của mình nhận lại đã đủ chưa. Nếu thiếu chỉ một trong các loại giấy tờ thì thủ tục đăng ký xe của bạn sẽ gặp khó khăn. Các giấy tờ bạn cần mang về gồm:

- Bản gốc hoá đơn giá trị gia tăng: 1 bản gốc

- Bản gốc giấy kiểm tra chất lượng xuất xưởng của xe máy

- Tờ khai lệ phí trước bạ cũng là bản gốc

- Bản gốc giấy xác nhận đã nộp thuế trước bạ

Ngoài ra, nếu bạn không muốn mất thời gian nộp phí trước bạ xe máy cũng như là đăng ký xe có thể nhờ bên bán xe cho bạn đăng ký giúp. Thường thì các đại lý xe máy lớn sẽ có các gói dịch vụ này.

V. Nộp phí trước bạ xe máy như thế nào?

Bạn sẽ đóng phí trước bạ xe máy ở chi cục thuế địa phương. Nếu đăng ký xe ở thành phố bạn hãy đến chi cục thuế thành phố. Nếu đăng ký xe ở các huyện thị thì hãy đăng ký tại chi cục thế huyện thị. Thời gian đăng ký xe là trong giờ làm việc hành chính từ thứ 2 đến thứ 6 hàng tuần theo quy định chung. Cụ thể:

1. Đối với trường hợp nộp thuế trước bạ trực tiếp

Người mua có thể nộp thuế trước bạ ở các chi cục thuế quận/huyện. Ví dụ, khi hộ khẩu thường trú của bạn ở Định Hóa, Bắc Ninh, nhưng vì một số lí do khách quan mà việc kê khai và nộp thuế tại huyện Đồng Hỷ, Bắc Ninh thuận tiện hơn cho bạn, thì bạn hoàn toàn có thể nộp thuế tại chi cục thuế huyện Đồng Hỷ thay vì nộp thuế tại chi cục thuế huyện Định Hóa.

Tuy nhiên, ở thành phố lớn như Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh, cần phải nộp ở nơi người đó đăng kí hộ khẩu thường trú. Ví dụ, bạn đăng kí hộ khẩu thường trú tại Ba Đình, Hà Nội, thì bạn không thể đóng thuế trước bạ tại Chi cục thuế quận Đống Đa, mà buộc phải nộp thuế tại Chi cục thuế quận Ba Đình.

Hồ sơ mà bạn cần chuẩn bị như sau:

- Giấy chứng nhận xuất xưởng của xe: 1 bản photo + 1 bản gốc (để đối chiếu);

- Hóa đơn giá trị gia tăng của cửa hàng bán xe: 1 bản photo + 1 bản gốc (để đối chiếu);

- Tờ khai lệ phí trước bạ: 02 bản, xin mẫu tại chi cục thuế.

2. Đối với trường hợp nộp thuế trước bạ qua Internet

Căn cứ theo Thông tư 05/2018/TT-BTC về hướng dẫn thí điểm về khai, nộp lệ phí trước bạ điện tử đối với ô tô, xe máy:

- Tại Hà Nội và Thành phố Hồ Chí Minh, chủ ôtô, xe máy chưa qua sử dụng khai số Giấy chứng nhận an toàn kĩ thuật và bảo vệ môi trường hoặc số Giấy chứng nhận chất lượng, kiểu loại khai nhận tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, sau đó nhận mã hồ sơ.

- Nếu lập chứng từ nộp thuế trên Cổng thông tin điện tử của Tổng Cục Thuế, người nộp lệ phí trước bạ ghi mã hồ sơ tại cột “Số tờ khai/Số thông báo/Số quyết định”; ghi tên khoản nộp vào cột “Nội dung khoản nộp Ngân sách nhà nước” tại Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước. Người nộp lệ phí trước bạ không phải kê khai thông tin về đặc điểm xe.

- Nếu nộp lệ phí trước bạ theo hình thức điện tử của ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, người nộp lệ phí trước bạ sử dụng hồ sơ để nộp lệ phí trước bạ theo hướng dẫn của ngân hàng hoặc tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán và nhận thông báo đã chuyển tiền nộp lệ phí trước bạ thành công hay không thành công từ ngân hàng.

VI. Không nộp thuế trước bạ xe máy có sao không?

Nộp thuế trước bạ xe máy là trách nghiệm và nghĩa vụ của chúng ta. Nếu bạn không nộp thuế trước bạ bạn sẽ không thể đăng ký sử dụng phương tiện giao thông. Có thể bạn vẫn sử dụng xe máy bình thường nhưng điều này là sai luật và theo quy định thì bạn có thể bị cơ quan công an, cảnh sát giao thông xử phạt.

Thời gian sử dụng xe máy không đăng ký chỉ tối đa là 20 ngày. Chính vì thế bạn cần nộp thuế trước bạ xe máy sớm để biến phương tiện đó trở thành của mình đồng thời hợp pháp hóa việc sử dụng xe cộ của mình. Và chú ý rằng đây là khoản thu áp dụng cho mọi loại xe chứ không riêng chỉ có xe máy và moto hai bánh nhé…