- Hành chính
- Thuế - Phí - Lệ Phí
- Thương mại - Đầu tư
- Bất động sản
- Bảo hiểm
- Cán bộ - công chức - viên chức
- Lao động - Tiền lương
- Dân sự
- Hình sự
- Giao thông - Vận tải
- Lĩnh vực khác
- Biểu mẫu
-
Án lệ
-
Chủ đề nổi bật
- Bảo hiểm xã hội (315)
- Cư trú (234)
- Biển số xe (229)
- Lỗi vi phạm giao thông (227)
- Tiền lương (198)
- Phương tiện giao thông (166)
- Căn cước công dân (155)
- Bảo hiểm y tế (151)
- Mã số thuế (144)
- Hộ chiếu (133)
- Mức lương theo nghề nghiệp (116)
- Thuế thu nhập cá nhân (113)
- Nghĩa vụ quân sự (104)
- Biên bản (100)
- Doanh nghiệp (98)
- Thai sản (97)
- Quyền sử dụng đất (95)
- Khai sinh (91)
- Hưu trí (88)
- Kết hôn (87)
- Định danh (84)
- Ly hôn (83)
- Tạm trú (79)
- Hợp đồng (76)
- Giáo dục (70)
- Độ tuổi lái xe (66)
- Bảo hiểm nhân thọ (63)
- Lương hưu (60)
- Bảo hiểm thất nghiệp (59)
- Đăng kiểm (56)
- Biển báo giao thông (55)
- Mức đóng BHXH (52)
- Đường bộ (50)
- Mẫu đơn (50)
- Thừa kế (46)
- Lao động (45)
- Thuế (44)
- Thuế giá trị gia tăng (44)
- Sổ đỏ (43)
- Hình sự (41)
- Đất đai (41)
- Thuế đất (40)
- Chung cư (40)
- Thuế môn bài (39)
- Thi bằng lái xe (39)
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (38)
- Bằng lái xe (38)
- Nghĩa vụ công an (37)
- Tra cứu mã số thuế (36)
- Chuyển đổi sử dụng đất (36)
- Đăng ký mã số thuế (35)
- Quan hệ giữa cha mẹ và con cái (33)
- Xử phạt hành chính (32)
- Mã định danh (32)
- Di chúc (32)
- Phòng cháy chữa cháy (31)
- Pháp luật (31)
- Nhà ở (30)
- Bộ máy nhà nước (30)
- VNeID (29)
Thu nhập từ nước ngoài có phải là đối tượng chịu thuế TNCN không?
Mục lục bài viết
- 1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
- 2. Thu nhập từ nước ngoài có phải là đối tượng chịu thuế TNCN không?
- 3. Hướng dẫn khai thuế đối với thu nhập từ nước ngoài
- 4. Quy định về nộp hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ nước ngoài
- 5. Câu hỏi thường gặp
- 5.1 Ai là người phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ nước ngoài?
- 5.2 Các loại thu nhập từ nước ngoài nào phải chịu thuế TNCN?
- 5.3 Làm thế nào để tính thuế TNCN cho thu nhập từ nước ngoài?
- 5.4 Có trường hợp nào thu nhập từ nước ngoài được miễn thuế TNCN không?

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, được đánh vào một phần thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ đi các khoản được miễn thuế và giảm trừ gia cảnh. Nói cách khác, đây là khoản tiền mà người có thu nhập phải nộp vào ngân sách nhà nước.
2. Thu nhập từ nước ngoài có phải là đối tượng chịu thuế TNCN không?
Ngày 04/8/2023, Cục Thuế TP Hà Nội đã ban hành Công văn 56955/CTHN-TTHT năm 2023 nhằm trả lời đề nghị giải đáp về nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ nước ngoài.
Theo nội dung Công văn 56955/CTHN-TTHT, Cục Thuế TP Hà Nội đưa ra ý kiến như sau:
Căn cứ Điều 13 Bộ luật Lao động 2019 quy định về hợp đồng lao động:
Hợp đồng lao động:
Hợp đồng lao động là sự thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động về việc làm có trả công, tiền lương, điều kiện lao động, cùng quyền và nghĩa vụ của các bên trong quan hệ lao động. Trong trường hợp hai bên thỏa thuận bằng tên gọi khác nhưng nội dung bao gồm công việc có trả công, tiền lương và sự quản lý, điều hành của một bên, thì vẫn được coi là hợp đồng lao động. …
Ngoài ra, Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bởi Điều 2 Thông tư 119/2014/TT-BTC, quy định về người nộp thuế:
Người nộp thuế: Người nộp thuế là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Điều 2 Nghị định 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ, có thu nhập chịu thuế theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP. Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế được quy định như sau: Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập. …
Ngoài ra, khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về các khoản thu nhập chịu thuế, cụ thể:
Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Thu nhập từ tiền lương, tiền công là khoản người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm: ... Các khoản thù lao nhận được dưới các hình thức như: hoa hồng đại lý bán hàng, hoa hồng môi giới, tham gia đề tài nghiên cứu khoa học, dự án, nhuận bút, hoạt động giảng dạy, biểu diễn nghệ thuật, thể thao, dịch vụ quảng cáo và các dịch vụ khác. …
Như vậy, thù lao nhận từ nước ngoài được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
3. Hướng dẫn khai thuế đối với thu nhập từ nước ngoài
Theo quy định tại khoản 3 Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc khai, tính và phân bổ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được hướng dẫn như sau:
Khai thuế và nộp thuế: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế, bao gồm: cá nhân cư trú nhận thu nhập từ nước ngoài; cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng nhận từ nước ngoài; cá nhân làm việc tại các tổ chức quốc tế, đại sứ quán, lãnh sự quán tại Việt Nam mà chưa khấu trừ thuế; cá nhân nhận cổ phiếu thưởng từ đơn vị chi trả.
Theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định về việc khai thuế theo tháng, quý, năm hoặc từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và quyết toán thuế:
Khai thuế theo quý: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và tự khai thuế với cơ quan thuế có thể chọn hình thức khai thuế theo quý.
Do đó, cá nhân nhận thu nhập từ nước ngoài sẽ thực hiện khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế và khai thuế theo quý.

4. Quy định về nộp hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ nước ngoài
Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định về địa điểm nộp hồ sơ khai thuế được thực hiện theo Luật Quản lý thuế, với các hướng dẫn cụ thể như sau:
Đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài: Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nơi phát sinh công việc ở Việt Nam. Nếu công việc không phát sinh tại Việt Nam, hồ sơ khai thuế sẽ được nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.
Trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh và thực hiện dịch vụ tư vấn theo hợp đồng, tiền thù lao nhận được sẽ được coi là thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Như vậy, cá nhân cư trú nhận thu nhập từ nước ngoài sẽ phải kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế và thực hiện khai thuế theo quý.
5. Câu hỏi thường gặp
5.1 Ai là người phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập từ nước ngoài?
- Cá nhân được coi là cư trú tại Việt Nam, tức là sinh sống và làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm, phải nộp thuế TNCN đối với toàn bộ thu nhập toàn cầu, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài.
- Đối với cá nhân không cư trú, chỉ thu nhập phát sinh tại Việt Nam mới phải chịu thuế.
5.2 Các loại thu nhập từ nước ngoài nào phải chịu thuế TNCN?
- Các loại thu nhập từ nước ngoài phải chịu thuế bao gồm:
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công khi làm việc tại nước ngoài.
- Thu nhập từ kinh doanh, đầu tư tại nước ngoài.
- Thu nhập từ bản quyền, tiền lãi, cổ tức từ các hoạt động kinh tế ở nước ngoài.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản tại nước ngoài (ví dụ: bất động sản, cổ phiếu).
5.3 Làm thế nào để tính thuế TNCN cho thu nhập từ nước ngoài?
- Thu nhập từ nước ngoài sẽ được tính vào tổng thu nhập chịu thuế của cá nhân và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần cho thu nhập từ tiền lương, tiền công. Mức thuế suất cụ thể tùy thuộc vào tổng thu nhập tính thuế của cá nhân.
- Nếu đã nộp thuế ở nước ngoài, cá nhân có thể được khấu trừ số thuế đã nộp theo quy định về tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia khác.
5.4 Có trường hợp nào thu nhập từ nước ngoài được miễn thuế TNCN không?
- Theo quy định, nếu thu nhập từ nước ngoài thuộc các trường hợp được miễn thuế theo các điều khoản trong hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam đã ký kết với quốc gia khác, cá nhân sẽ được miễn thuế tại Việt Nam.
Xem thêm các bài viết liên quan:
Tin cùng chuyên mục
Tự đăng ký mã số thuế trực tiếp ở đâu mới nhất 2025

Tự đăng ký mã số thuế trực tiếp ở đâu mới nhất 2025
Tự đăng ký mã số thuế là một bước quan trọng đối với các cá nhân và tổ chức khi bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc có nghĩa vụ thuế. Việc đăng ký mã số thuế trực tiếp giúp các doanh nghiệp và cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hợp pháp và minh bạch. Năm 2025, với sự cải tiến trong hệ thống quản lý thuế, người dân có thể dễ dàng thực hiện việc đăng ký mã số thuế thông qua nhiều kênh khác nhau. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về quy trình, các bước và địa điểm tự đăng ký mã số thuế trực tiếp mới nhất, giúp bạn thực hiện thủ tục này nhanh chóng và đúng quy định. 17/12/2024Tra cứu mã số thuế công ty có biết được tình trạng hoạt động của công ty hay không mới nhất 2025?

Tra cứu mã số thuế công ty có biết được tình trạng hoạt động của công ty hay không mới nhất 2025?
Trong bối cảnh phát triển kinh tế và giao dịch thương mại ngày càng gia tăng, việc kiểm tra thông tin về tình trạng hoạt động của các công ty là một yêu cầu quan trọng đối với các tổ chức, cá nhân khi có nhu cầu hợp tác, giao dịch hoặc đầu tư. Mã số thuế (MST) là công cụ giúp các cơ quan chức năng theo dõi và quản lý tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Việc tra cứu mã số thuế công ty không chỉ giúp xác minh thông tin về doanh nghiệp mà còn cho phép người sử dụng biết được tình trạng hoạt động của công ty đó, như đang hoạt động bình thường hay đã bị tạm ngừng, giải thể hoặc thu hồi mã số thuế. 09/12/2024Mỗi doanh nghiệp có bao nhiêu mã số thuế mới nhất 2025?

Mỗi doanh nghiệp có bao nhiêu mã số thuế mới nhất 2025?
Trong hệ thống quản lý thuế hiện đại, mã số thuế đóng vai trò quan trọng như một "chứng minh thư" tài chính của doanh nghiệp, giúp nhận diện và quản lý nghĩa vụ thuế hiệu quả. Một câu hỏi phổ biến mà nhiều doanh nghiệp đặt ra là. Mỗi doanh nghiệp có bao nhiêu mã số thuế? Theo các quy định pháp luật mới nhất năm 2025, mã số thuế được cấp cho doanh nghiệp không chỉ mang tính duy nhất mà còn đảm bảo theo dõi xuyên suốt mọi hoạt động trong suốt vòng đời của doanh nghiệp. Vậy quy định cụ thể về số lượng mã số thuế mà doanh nghiệp được cấp là gì? Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn rõ ràng, kèm theo căn cứ pháp lý, giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy trình và ý nghĩa của mã số thuế trong hệ thống tài chính quốc gia. 09/12/2024Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có làm chấm dứt hiệu lực mã số thuế của doanh nghiệp mới nhất 2025?

Bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh có làm chấm dứt hiệu lực mã số thuế của doanh nghiệp mới nhất 2025?
Mã số thuế là một trong những yếu tố quan trọng để doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ thuế và giao dịch tài chính trong suốt quá trình hoạt động. Tuy nhiên, trong một số trường hợp, như khi bị thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, câu hỏi đặt ra là liệu mã số thuế của doanh nghiệp có còn hiệu lực hay không? Chủ đề này không chỉ liên quan đến quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng đến các giao dịch phát sinh sau khi hoạt động bị chấm dứt. Dựa trên các quy định pháp lý mới nhất năm 2025, bài viết sẽ làm rõ mối quan hệ giữa việc thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và hiệu lực mã số thuế, đồng thời cung cấp cái nhìn toàn diện về quy trình và các lưu ý cần thiết. 09/12/2024Mã số địa điểm kinh doanh có phải mã số thuế của địa điểm kinh doanh không mới nhất 2025?

Mã số địa điểm kinh doanh có phải mã số thuế của địa điểm kinh doanh không mới nhất 2025?
Trong bối cảnh kinh doanh ngày càng phát triển, các doanh nghiệp thường mở rộng quy mô hoạt động bằng cách thành lập các chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh phụ thuộc. Tuy nhiên, một câu hỏi phổ biến mà nhiều doanh nghiệp gặp phải là. Mã số địa điểm kinh doanh có phải là mã số thuế của địa điểm kinh doanh không? Câu hỏi này không chỉ liên quan đến quy trình pháp lý khi đăng ký kinh doanh mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Việc phân biệt rõ giữa mã số thuế và mã số địa điểm kinh doanh không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn đảm bảo hoạt động kê khai, nộp thuế diễn ra chính xác và hiệu quả. 09/12/2024Hồ sơ đăng ký mã số thuế doanh nghiệp bao gồm những gì mới nhất 2025?

Hồ sơ đăng ký mã số thuế doanh nghiệp bao gồm những gì mới nhất 2025?
Trong năm 2025, hệ thống quản lý doanh nghiệp và thuế tiếp tục được cải cách theo hướng đồng bộ và tiện lợi hơn. Theo quy định hiện hành, mã số thuế của doanh nghiệp sẽ được cấp tự động khi doanh nghiệp hoàn tất thủ tục đăng ký thành lập. Tuy nhiên, trong một số trường hợp như thay đổi thông tin hoặc đăng ký bổ sung nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ riêng theo yêu cầu của cơ quan thuế. Việc nắm rõ thành phần hồ sơ và quy trình đăng ký không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tiết kiệm thời gian và tối ưu hóa hiệu quả trong hoạt động kinh doanh. 09/12/2024Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp có phải thủ tục đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?

Thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp có phải thủ tục đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?
Trong quá trình khởi tạo một doanh nghiệp, nhiều người thường băn khoăn liệu thủ tục đăng ký thành lập doanh nghiệp có đồng thời là thủ tục đăng ký mã số thuế hay không. Theo quy định pháp luật hiện hành, hai thủ tục này tuy có mối liên hệ chặt chẽ nhưng đã được tích hợp để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp. Cụ thể, khi đăng ký thành lập doanh nghiệp tại cơ quan đăng ký kinh doanh, mã số doanh nghiệp được cấp cũng chính là mã số thuế của doanh nghiệp. Điều này thể hiện sự cải cách trong quản lý hành chính, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và công sức khi không cần thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế riêng lẻ như trước đây. 09/12/2024Địa điểm kinh doanh có mã số thuế không mới nhất 2025?

Địa điểm kinh doanh có mã số thuế không mới nhất 2025?
Trong bối cảnh pháp luật năm 2025, địa điểm kinh doanh được yêu cầu cấp mã số thuế riêng biệt để quản lý hoạt động thuế hiệu quả hơn. Theo quy định mới nhất, mỗi địa điểm kinh doanh sẽ được cấp một mã số thuế 13 chữ số (mã số thuế phụ thuộc), khác với mã số thuế của doanh nghiệp hoặc chi nhánh. Việc cấp mã số thuế cho địa điểm kinh doanh nhằm đảm bảo việc kê khai, nộp thuế môn bài và các nghĩa vụ thuế phát sinh tại nơi này được minh bạch, rõ ràng. Mã số thuế địa điểm kinh doanh cũng giúp cơ quan thuế quản lý sát sao hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. 09/12/2024Chi nhánh, văn phòng đại diện có mã số thuế không? Mã số thuế văn phòng đại diện, chi nhánh là gì mới nhất 2025

Chi nhánh, văn phòng đại diện có mã số thuế không? Mã số thuế văn phòng đại diện, chi nhánh là gì mới nhất 2025
Trong bối cảnh hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng, việc thành lập chi nhánh và văn phòng đại diện là một xu hướng phổ biến của các doanh nghiệp nhằm tăng cường hiện diện trên thị trường. Tuy nhiên, một trong những vấn đề mà nhiều doanh nghiệp quan tâm là việc cấp mã số thuế cho chi nhánh và văn phòng đại diện, cũng như các quy định pháp luật liên quan đến vấn đề này. Năm 2025, những quy định mới đã được cập nhật, đặt ra yêu cầu rõ ràng hơn về việc đăng ký và sử dụng mã số thuế của các đơn vị phụ thuộc này. Chủ đề này không chỉ quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa việc quản lý thuế và hoạt động kế toán một cách hiệu quả. 09/12/2024Thủ tục khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp, công ty mới thành lập mới nhất 2025
