Quy định thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà mới nhất

1. Khi bán nhà có chịu thuế thu nhập cá nhân không?

Theo Điều 3 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

Quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

Quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở;

Quyền thuê đất, thuê mặt nước;

Các khoản thu nhập khác nhận được từ việc chuyển nhượng bất động sản.

Tất cả các khoản thu nhập này đều thuộc diện phải chịu thuế. Vì vậy, khi cá nhân thực hiện giao dịch bán nhà hoặc bán đất, họ phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành.

2. Đối tượng chịu thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Theo khoản 5 Điều 2 của Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Thu nhập từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và các tài sản gắn liền với đất, như:

Nhà ở, bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai.

Cơ sở hạ tầng và các công trình xây dựng gắn liền với đất, kể cả công trình chưa hoàn thành.

Các tài sản khác gắn liền với đất, như sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp (cây trồng, vật nuôi).

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai.

Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất hoặc thuê mặt nước.

Thu nhập từ việc góp vốn bằng bất động sản vào doanh nghiệp hoặc tăng vốn kinh doanh theo quy định.

Thu nhập từ ủy quyền quản lý bất động sản khi người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng hoặc sở hữu bất động sản theo quy định pháp luật.

Các khoản thu nhập khác liên quan đến chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.

Như vậy, thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu bất động sản, bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, là khoản thu nhập phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Người có thu nhập từ các giao dịch này sẽ phải nộp thuế.

Do đó, khi bán nhà, bên bán là người có thu nhập và sẽ phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong trường hợp này, nếu anh là người bán nhà, anh sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

3. Chuyển nhượng nhà đất trong trường hợp nào được miễn thuế?

Theo Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, các khoản thu nhập liên quan đến bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ đẻ và con đẻ, cha mẹ nuôi và con nuôi, cha mẹ chồng và con dâu, cha mẹ vợ và con rể, ông bà nội/ngoại với cháu nội/ngoại, anh chị em ruột.

Thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất trong trường hợp cá nhân chỉ sở hữu một căn nhà hoặc một mảnh đất duy nhất.

Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất khi được Nhà nước giao đất.

Thu nhập từ thừa kế hoặc quà tặng là bất động sản giữa các thành viên trong gia đình như vợ chồng, cha mẹ đẻ và con đẻ, cha mẹ nuôi và con nuôi, cha mẹ chồng và con dâu, cha mẹ vợ và con rể, ông bà nội/ngoại với cháu nội/ngoại, anh chị em ruột.

Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp đối với cá nhân hoặc hộ gia đình được Nhà nước giao đất để sản xuất.

Những trường hợp nêu trên đều được miễn thuế thu nhập cá nhân khi thực hiện các giao dịch chuyển nhượng bất động sản.

4. Các câu hỏi thường gặp

4. 1. Khi bán nhà, người bán phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như thế nào?

Khi bán nhà, người bán phải nộp thuế TNCN với mức thuế suất 2% trên giá chuyển nhượng. Số thuế này được tính theo công thức:

• Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng x 2%

4.2. Giá chuyển nhượng để tính thuế TNCN là gì?

Giá chuyển nhượng là giá trị được ghi trong hợp đồng mua bán. Nếu giá ghi trong hợp đồng thấp hơn giá quy định theo khung giá của nhà nước, cơ quan thuế có quyền áp dụng mức giá từ bảng giá đất để tính thuế.

4.3. Trường hợp nào được miễn thuế TNCN khi bán nhà?

Một số trường hợp được miễn thuế TNCN bao gồm:

• Chuyển nhượng nhà, đất duy nhất của cá nhân (người bán chỉ sở hữu một nhà hoặc đất ở Việt Nam trong vòng 183 ngày trước thời điểm chuyển nhượng).
• Chuyển nhượng nhà, đất giữa các thành viên trong gia đình như cha mẹ - con cái, vợ - chồng, ông bà - cháu, anh chị em ruột với nhau.

4.4. Thời hạn nộp thuế TNCN sau khi bán nhà là bao lâu?

Thời hạn nộp thuế TNCN là trong vòng 10 ngày kể từ ngày hoàn tất hợp đồng chuyển nhượng. Sau thời gian này, nếu chưa nộp thuế, người bán có thể bị phạt theo quy định pháp luật.