Phí sửa xe của doanh nghiệp có được khấu trừ thuế TNDN không?

1. Phí sửa xe của doanh nghiệp có được khấu trừ thuế TNDN không?

Chi phí sửa chữa xe của doanh nghiệp có thể được trừ thuế thu nhập doanh nghiệp trong trường hợp chi phí này được xác định là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

Căn cứ khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định như sau:

Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.

Theo đó, để được xác định là khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì chi phí sửa chữa xe của doanh nghiệp phải đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Khoản chi này thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Khoản chi này có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Khoản chi phí sửa chữa xe của doanh nghiệp nếu có hoá đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

2. Thuế thu nhập doanh nghiệp: Cách tính chính xác mới nhất 2025

Căn cứ theo Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 và Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, số thuế TNDN phải nộp được xác định theo công thức sau:

Để xác định được số thuế này, doanh nghiệp cần biết hai yếu tố chính: thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng.

a. Xác định thu nhập tính thuế

Trong đó:

• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
• Thu nhập được miễn thuế là các khoản thu nhập nằm trong danh mục ưu đãi miễn giảm theo quy định pháp luật.
• Khoản lỗ được kết chuyển là phần lỗ từ các năm trước được phép trừ vào thu nhập theo quy định về thời hạn kết chuyển lỗ (tối đa 5 năm).

b. Thuế suất thuế TNDN

• Mức thuế suất phổ thông hiện hành là 20%.
• Một số ngành nghề đặc thù (như khai thác dầu khí, khoáng sản quý hiếm) có thể áp dụng thuế suất cao hơn (32% - 50%).
• Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, vùng kinh tế khó khăn,... có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi thấp hơn (10%, 15%) tùy từng trường hợp.

3. Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo quy định tại Điều 2 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, các đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Tổ chức sản xuất, kinh doanh: Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

• Tổ chức khác: Bất kỳ tổ chức nào không nằm trong các loại hình trên nhưng vẫn có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ với thu nhập chịu thuế cũng phải nộp thuế.
• Tổ chức nước ngoài: Các tổ chức nước ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh tại Việt Nam không theo quy định của Luật Đầu tư hoặc Luật Doanh nghiệp cũng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Như vậy, các đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định rõ ràng như đã nêu.

4. Các câu hỏi thường gặp

4.1. Những đối tượng nào được áp dụng thuế suất TNDN ưu đãi năm 2025?

Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, đầu tư vào khu vực kinh tế khó khăn, hoặc doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thể được áp dụng thuế suất ưu đãi 10% hoặc 15%, tùy theo từng trường hợp cụ thể theo quy định tại Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành.

4.2. Có những ngành nghề nào áp dụng thuế suất TNDN cao hơn mức phổ thông?

Một số lĩnh vực như khai thác dầu khí, mỏ khoáng sản quý hiếm, hay ngành nghề đặc biệt có thể bị áp dụng thuế suất cao hơn mức phổ thông. Cụ thể, thuế suất có thể từ 32% đến 50%, tùy theo mức độ rủi ro, lợi nhuận và lĩnh vực khai thác.

4.3. Những ai được phép phát hành hóa đơn bán hàng theo quy định hiện nay?

Theo quy định pháp luật, các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ đều có quyền và nghĩa vụ phát hành hóa đơn bán hàng. Việc phát hành hóa đơn phải tuân thủ các quy định về mẫu mã, nội dung và hình thức hóa đơn, đồng thời đảm bảo tính hợp pháp và hợp lệ theo luật thuế.

4.4. Hóa đơn bán hàng điện tử bắt buộc áp dụng trong trường hợp nào?

Từ năm 2022, hầu hết các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh phải áp dụng hóa đơn điện tử thay cho hóa đơn giấy nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tiết kiệm chi phí và đảm bảo tính an toàn, chính xác của thông tin. Một số trường hợp đặc thù có thể vẫn sử dụng hóa đơn giấy nhưng rất hạn chế.

4.5. Khi nào doanh nghiệp cần xuất hóa đơn bán hàng?

Doanh nghiệp phải xuất hóa đơn bán hàng ngay sau khi giao dịch bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ được thực hiện, có phát sinh doanh thu. Việc lập hóa đơn đúng thời điểm không chỉ giúp minh bạch giao dịch mà còn là căn cứ pháp lý để doanh nghiệp kê khai thuế, xác nhận doanh thu và bảo vệ quyền lợi của các bên liên quan.

4.6. Giá trị pháp lý của hóa đơn bán hàng trong quá trình quản lý và kiểm tra thuế?

Hóa đơn bán hàng được xem là chứng từ pháp lý có giá trị quan trọng trong việc chứng minh các giao dịch kinh doanh giữa bên bán và bên mua. Nó là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra, giám sát hoạt động kinh doanh, đảm bảo các khoản thuế được kê khai và nộp đầy đủ. Ngoài ra, hóa đơn còn giúp doanh nghiệp minh bạch trong kế toán, tránh rủi ro về thuế và các tranh chấp phát sinh sau này.