7 hành vi bị coi là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp mới nhất 2025

1. 7 hành vi bị coi là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp mới nhất 2025

Căn cứ Khoản 1 Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi sau đây được coi là sử dụng hóa đơn không hợp pháp:

1. Hóa đơn, chứng từ giả;
2. Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng;
3. Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn, trừ trường hợp được phép sử dụng theo thông báo của cơ quan thuế;
4. Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
5. Hóa đơn điện tử chưa có mã của cơ quan thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế;
6. Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền;
7. Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn, chứng từ trước ngày xác định bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc chưa có thông báo của cơ quan thuế về việc bên lập hóa đơn, chứng từ không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan có thẩm quyền nhưng cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác đã có kết luận đó là hóa đơn, chứng từ không hợp pháp.

Tổ chức, cá nhân có hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ bất hợp pháp thì tùy vào tính chất, mức độ vi phạm mà có thể bị xử phạt vi phạm hành chính hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.

2. Xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp ra sao?

Căn cứ Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp có thể bị xử phạt vi phạm hành chính như sau:

1. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn quy định tại Điều 4 Nghị định này, trừ trường hợp được quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 16 và điểm d khoản 1 Điều 17 Nghị định này.

2. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy hóa đơn đã sử dụng.

Theo quy định nêu trên, mức xử phạt vi phạm hành chính cao nhất đối với cá nhân có hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp là 20.000 - 50.000.000 đồng, mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.

3. Mẫu công văn giải trình sử dụng hóa đơn bất hợp pháp

Công văn giải trình sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là văn bản mà doanh nghiệp dùng để gửi cho cơ quan thuế khi có yêu cầu hoặc khi doanh nghiệp tự phát hiện việc mình đã sử dụng hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn khống hoặc các loại hóa đơn vi phạm quy định của pháp luật về hóa đơn. Mẫu Công văn giải trình sử dụng hóa đơn bất hợp pháp mới nhất như sau:

Căn cứ Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các văn bản hướng dẫn, có thể phân biệt hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị gia tăng dựa trên các tiêu chí sau:

Theo đó, Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định hai mẫu hóa đơn bán hàng và mẫu hóa đơn giá trị gia tăng khác nhau cụ thể như sau:

Mẫu hóa đơn bán hàng hiện nay là mẫu số 07 ban hành kèm theo Thông tư 78/2021/TT-BTC:

Mẫu 07

Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng hiện nay là mẫu số 06 ban hành kèm theo Thông tư 78/2021/TT-BTC:

Mẫu 06

5. Các câu hỏi thường gặp

5.1 Mức xử phạt cao nhất đối với cá nhân có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là bao nhiêu tiền?

Mức xử phạt cao nhất đối với cá nhân có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là 50.000.000 đồng

5.2 Mức xử phạt cao nhất đối với tổ chức có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là bao nhiêu tiền?

Mức xử phạt cao nhất đối với tổ chức có hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp gấp 02 lần mức xử phạt đối với cá nhân tương ứng với 100.000.000 đồng

5.3 Công văn giải trình hóa đơn bất hợp pháp là gì?

Công văn giải trình sử dụng hóa đơn bất hợp pháp là văn bản mà doanh nghiệp dùng để gửi cho cơ quan thuế khi có yêu cầu hoặc khi doanh nghiệp tự phát hiện việc mình đã sử dụng hóa đơn không hợp lệ, hóa đơn khống hoặc các loại hóa đơn vi phạm quy định của pháp luật về hóa đơn.

5.4 Đối tượng sử dụng hóa đơn bán hàng gồm những ai?

Hóa đơn ban hàng dành cho các tổ chức, cá nhân như sau:

• Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp sử dụng cho các hoạt động:
• Bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ trong nội địa
• Hoạt động vận tải quốc tế
• Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu
• Xuất khẩu hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài