Những hậu quả mà doanh nghiệp phải đối mặt khi bị đóng mã số thuế

1. Những hậu quả mà doanh nghiệp phải đối mặt khi bị đóng mã số thuế

Khi mã số thuế của doanh nghiệp bị đóng, sẽ có một số hậu quả nghiêm trọng, bao gồm:

Không thể xuất hóa đơn: Doanh nghiệp không được phép phát hành hóa đơn bán hàng hay hóa đơn giá trị gia tăng.

Không nộp báo cáo thuế: Doanh nghiệp không thể nộp báo cáo và tờ khai thuế thông qua cổng thông tin điện tử.

Không thay đổi giấy tờ: Doanh nghiệp không thể thực hiện các thủ tục thay đổi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư.

Ngoài ra, khi mã số thuế bị đóng, doanh nghiệp cũng có thể bị phạt vì:

Chậm nộp tờ khai thuế: Doanh nghiệp có thể bị phạt từ 2 đến 25 triệu đồng tùy theo từng trường hợp và thời gian chậm nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế và tờ khai lệ phí môn bài.

Chậm nộp tiền thuế: Các khoản tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và thuế môn bài cũng có thể bị phạt nếu chậm nộp.

2. Mã số thuế bị đóng trong trường hợp nào?

Mã số thuế có thể bị đóng trong một số trường hợp cụ thể sau đây:

• Doanh nghiệp ngừng hoạt động: Khi doanh nghiệp quyết định ngừng hoạt động hoặc giải thể và thực hiện các thủ tục chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật.
• Thay đổi loại hình doanh nghiệp: Nếu doanh nghiệp chuyển đổi sang loại hình khác (ví dụ từ công ty TNHH sang công ty cổ phần) mà không cần giữ mã số thuế cũ.
• Thời gian tạm ngừng hoạt động: Doanh nghiệp có thể tạm ngừng hoạt động trong thời gian dài mà không thực hiện nghĩa vụ thuế, dẫn đến việc cơ quan thuế quyết định đóng mã số thuế.
• Không thực hiện nghĩa vụ thuế: Nếu doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời gian dài (không khai báo, không nộp thuế), cơ quan thuế có thể quyết định đóng mã số thuế.
• Sai sót trong đăng ký: Nếu phát hiện sai sót trong thông tin đăng ký thuế, và doanh nghiệp không khắc phục trong thời gian quy định, mã số thuế cũng có thể bị đóng.
• Công ty bị phá sản: Trong trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản theo quy định của pháp luật, mã số thuế sẽ bị đóng.

3. Các trường hợp được khôi phục lại mã số thuế bị đóng

Theo quy định tại khoản 2 Điều 40 của Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế trong các trường hợp sau:

Nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế cùng với việc đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc kinh doanh, và tình trạng pháp lý của họ được khôi phục theo quy định của pháp luật, thì mã số thuế cũng sẽ được khôi phục đồng thời.

Đối với những người nộp thuế đã đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, họ cần nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong các tình huống sau:

Khi cơ quan có thẩm quyền ban hành văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương.

Khi có nhu cầu tiếp tục hoạt động kinh doanh sau khi đã gửi hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế đến cơ quan thuế, nhưng cơ quan thuế vẫn chưa ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Khi cơ quan thuế thông báo rằng người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, nhưng chưa bị thu hồi giấy phép và mã số thuế vẫn chưa bị chấm dứt hiệu lực.

4. Quy trình khôi phục lại mã số thuế bị đóng

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khôi phục mã số thuế

Trường hợp 1: Nếu người nộp thuế thuộc diện quy định tại Khoản 2, Điều 4 của Thông tư 105/2020/TT-BTC, và đã nhận được văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc các loại giấy phép tương đương, thì phải nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận văn bản hủy bỏ.

Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT được ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Bản sao văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi Giấy phép thành lập doanh nghiệp hoặc các giấy tờ tương đương khác.

Trường hợp 2: Nếu cơ quan thuế thông báo rằng người đăng ký thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, nhưng chưa thu hồi giấy phép hoặc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, thì người nộp thuế phải nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế trước khi cơ quan thuế phát hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT.

Trường hợp 3: Đối với những người nộp thuế muốn tiếp tục hoạt động kinh doanh khi mã số thuế đã hết hiệu lực nhưng chưa nhận được phản hồi về việc chấm dứt hiệu lực, cần nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế trước khi cơ quan thuế ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT.

Trường hợp 4: Nếu người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế do chia tách hoặc hợp nhất doanh nghiệp nhưng sau đó quyết định hủy bỏ hồ sơ đó, cần nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế trước khi cơ quan thuế ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

Hồ sơ khôi phục mã số thuế gồm:

Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT.

Bản sao văn bản hủy bỏ quyền chia tách hoặc sáp nhập.

• Bước 2: Xử lý hồ sơ và trả kết quả khôi phục mã số thuế

Trường hợp 1 và trường hợp 4:

Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xem xét và trả kết quả trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu phát hiện có sai sót trong việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, cơ quan sẽ:

Lập thông báo khôi phục mã số thuế theo mẫu số 19/TB-ĐKT và gửi đến người nộp thuế.

Nếu người nộp thuế đã nộp bản gốc hồ sơ chấm dứt hiệu lực, cơ quan thuế sẽ in lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế cho người nộp thuế.

Cơ quan quản lý thuế sẽ cập nhật trạng thái mã số thuế khôi phục để người nộp thuế theo dõi ngay trong ngày ban hành quyết định khôi phục.

Trường hợp 2:

Cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ khôi phục trong vòng 10 ngày làm việc. Trong thời gian này, họ sẽ lập danh sách các giấy tờ còn thiếu, xác minh thực tế tại địa chỉ kinh doanh và xử phạt các trường hợp vi phạm quy định về thuế. Người nộp thuế cần bổ sung các loại giấy tờ theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Sau khi hoàn tất kiểm tra, hồ sơ khôi phục sẽ được xử lý giống như trong trường hợp 1 và trường hợp 4.

Trường hợp 3:

Cơ quan thuế cũng sẽ xem xét hồ sơ trong vòng 10 ngày làm việc, đồng thời xác định hồ sơ khai thuế còn thiếu, tình hình sử dụng hóa đơn và số tiền thuế còn nợ. Họ sẽ xử phạt các trường hợp vi phạm theo quy định của pháp luật.

Sau khi hoàn tất kiểm tra, hồ sơ khôi phục mã số thuế sẽ được xử lý như ở trường hợp 1 và trường hợp 4.

5. Các câu hỏi thường gặp

5.1. Khi nào mã số thuế của tôi bị đóng?

Mã số thuế có thể bị đóng khi doanh nghiệp hoặc cá nhân ngừng hoạt động sản xuất kinh doanh, giải thể, phá sản, hoặc không còn hoạt động theo đăng ký kinh doanh trong một khoảng thời gian dài mà không thực hiện nghĩa vụ thuế, hoặc do các quyết định của cơ quan thuế khi phát hiện sai phạm.

5.2. Tôi có thể khôi phục lại mã số thuế bị đóng không?

Có. Nếu mã số thuế của bạn bị đóng nhưng bạn muốn tiếp tục hoạt động kinh doanh hoặc thực hiện các nghĩa vụ thuế, bạn có thể đề nghị cơ quan thuế khôi phục lại mã số thuế đã bị đóng.

5.3. Thời gian xử lý hồ sơ khôi phục mã số thuế mất bao lâu?

Thông thường, thời gian xử lý hồ sơ khôi phục mã số thuế mất từ 5 đến 10 ngày làm việc, tùy thuộc vào tình hình cụ thể và khối lượng hồ sơ tại cơ quan thuế. Tuy nhiên, thời gian có thể kéo dài hơn nếu hồ sơ cần bổ sung hoặc có vấn đề phát sinh.

5.4. Khôi phục mã số thuế có phải trả phí không?

Không có phí chính thức đối với việc khôi phục mã số thuế. Tuy nhiên, nếu bạn sử dụng dịch vụ của bên thứ ba (chẳng hạn như các công ty tư vấn thuế), có thể sẽ có phí dịch vụ.