Thủ tục tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online mới nhất
1. Tự quyết toán thuế TNCN là gì?
Tự quyết toán thuế TNCN là việc người có thu nhập chịu thuế tự mình kê khai, tính toán và nộp số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp cho cơ quan thuế trong một năm hoặc một kỳ tính thuế. Nói cách khác, thay vì để đơn vị trả lương thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế hộ, người nộp thuế sẽ tự mình thực hiện toàn bộ quá trình này.
2. Đối tượng phải quyết toán thuế TNCN cho cơ quan thuế
Theo Tiểu mục 1 Mục 1 trong Công văn 9188/CTHN-HKDCN năm 2022, những cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phải trực tiếp thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với cơ quan thuế, cụ thể như sau:
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ phải quyết toán nếu số thuế phải nộp thêm sau khi quyết toán mỗi năm vượt quá 50.000 đồng.
Cá nhân có số thuế nộp thừa và có nhu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thuộc diện được xét giảm thuế do ảnh hưởng của thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo.
Cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải thực hiện khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
Lưu ý: Đối với cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong năm dương lịch đầu tiên, nhưng tổng thời gian tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam đạt từ 183 ngày trở lên, thì năm quyết toán đầu tiên sẽ được tính là 12 tháng liên tục từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
3. Thủ tục tự quyết toán thuế TNCN online mới nhất
- Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế Việt Nam và đăng nhập tại địa chỉ: https://canhan.gdt.gov.vn.
- Bước 2: Nhập "Mã số thuế" và "Mã kiểm tra", sau đó chọn "Tiếp tục".
- Bước 3: Chọn "Quyết toán thuế" và sau đó nhấn "Kê khai trực tuyến".
- Bước 4: Điền thông tin cá nhân:
Tên người gửi: Tự động hiển thị tên người nộp thuế theo thông tin đăng ký thuế.
Địa chỉ liên hệ: Tự động lấy từ thông tin đăng ký thuế (có thể chỉnh sửa).
Điện thoại liên lạc: Tự động hiển thị theo thông tin đăng ký thuế (có thể chỉnh sửa).
Địa chỉ email: Tự động hiển thị theo thông tin đăng ký thuế (có thể chỉnh sửa).
Chọn tờ khai: Chọn "02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021)".
Chọn cơ quan quyết toán thuế.
Chọn trường hợp quyết toán thuế.
Năm kê khai.
Loại tờ khai.
Lưu ý: Người nộp thuế cần kê khai chính xác theo từng trường hợp cụ thể.
- Bước 5: Sau khi hoàn tất thông tin, nhấn “tiếp tục”.
- Bước 6: Khai tờ khai quyết toán thuế:
[01] đến [06]: Thông tin sẽ được hệ thống tự động nhập.
[07] đến [08]: Chọn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương ở mục 08 trước, sau đó chọn quận/huyện ở mục 07.
[09]: Nhập số điện thoại của người nộp thuế: Thông tin tự động hiển thị khi đăng ký thuế; nếu không có, cần nhập bắt buộc.
[10]: Fax: Không bắt buộc.
[11]: Điền địa chỉ email của người nộp thuế: Thông tin tự động hiển thị khi đăng ký thuế; nếu không có, cần nhập bắt buộc.
[12] đến [14]: Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
[15] đến [19]: Hệ thống tự động điền thông tin.
[20]: Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: [20] = [21] + [23] (thông tin này tự động hiển thị sau khi nhập tổng thu nhập tại chỉ tiêu [21]).
[21]: Tổng thu nhập chịu thuế: Nhập theo thông tin phát sinh trong năm (cần chính xác). Bao gồm tổng các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác phát sinh tại Việt Nam.
[24]: Nhập số người phụ thuộc (nếu đã đăng ký).
[25]: Các khoản giảm trừ: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30].
[31]: Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] - [22] - [25]): Tự động tính toán.
[32]: Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ: Tự động tính.
[33]: Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] - [37] - [38]): Tự động tính sau khi điền các chỉ tiêu [34], [35], [36], [37], [38].
[34]: Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Nhập chính xác theo chứng từ khấu trừ thuế.
[35]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập.
[36]: Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
[37]: Số thuế đã khấu trừ và đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.
[38]: Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
[39]: Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41].
[40]: Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
[41]: Tổng số thuế TNCN được giảm khác.
[42]: Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] - [33] - [39]) > 0).
[43]: Số thuế được miễn nếu số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] <= 50.000 đồng).
[44]: Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] - [33] - [39]) < 0).
[45]: Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47].
[46]: Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
[47]: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
[48]: Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] - [45]).
- Bước 7: Chọn “Hoàn thành kê khai”.
- Bước 8: Chọn kết xuất XML.
- Bước 9: Chọn “nộp tờ khai”, nhập “mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn “tiếp tục”.
- Bước 10: In tờ khai.
- Bước 11: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, và tờ khai thuế đã in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một cửa của cơ quan thuế đã nộp tờ khai.
4. Các câu hỏi thường gặp
4.1. Làm thế nào để biết hồ sơ quyết toán đã được duyệt?
Cá nhân có thể tra cứu trạng thái hồ sơ ngay trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Thông báo về trạng thái hồ sơ sẽ hiển thị rõ nếu hồ sơ đã được duyệt hoặc yêu cầu bổ sung thông tin.
4.2. Nếu phát hiện sai sót sau khi đã nộp tờ khai quyết toán thì phải làm gì?
Nếu phát hiện sai sót, cá nhân có thể thực hiện kê khai bổ sung trên hệ thống. Lưu ý rằng kê khai bổ sung chỉ thực hiện được khi cơ quan thuế chưa xử lý xong hồ sơ quyết toán.
4.3. Tự quyết toán thuế online có mất phí không?
Không mất phí. Thủ tục tự quyết toán thuế TNCN online trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế là hoàn toàn miễn phí.
4.4. Có cần chữ ký số khi tự quyết toán thuế TNCN online không?
Không bắt buộc với cá nhân. Tuy nhiên, nếu cá nhân có chữ ký số, việc kê khai và nộp hồ sơ sẽ diễn ra nhanh chóng hơn và ít gặp rủi ro về hồ sơ