Hướng dẫn đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh mởi nhất
1. Hộ kinh doanh có mã số thuế không?
Theo điểm e khoản 3 Điều 30 của Luật Quản lý thuế 2019, quy định về việc cấp mã số thuế như sau:
“Đối tượng đăng ký thuế và cấp mã số thuế
3. Việc cấp mã số thuế được quy định cụ thể như sau:
a) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác: Mỗi đối tượng sẽ được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động, từ thời điểm đăng ký thuế cho đến khi mã số thuế chấm dứt hiệu lực. Đối với người nộp thuế có chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc đơn vị phụ thuộc, sẽ được cấp mã số thuế phụ thuộc. Nếu doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với việc đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã hoặc đăng ký kinh doanh, mã số ghi trên các giấy chứng nhận này sẽ đồng thời là mã số thuế.
b) Cá nhân: Mỗi cá nhân sẽ được cấp 01 mã số thuế duy nhất trong suốt cuộc đời. Người phụ thuộc của cá nhân cũng sẽ được cấp mã số thuế để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc cũng sẽ được sử dụng cho cá nhân khi người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
c) Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay: Các đối tượng này sẽ được cấp mã số thuế nộp thay để thực hiện việc khai thuế và nộp thuế thay cho người nộp thuế.
d) Mã số thuế đã cấp: Không được sử dụng lại cho người nộp thuế khác.
e) Mã số thuế của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác: Sau khi chuyển đổi loại hình, bán, tặng, cho, hoặc thừa kế, mã số thuế sẽ được giữ nguyên.
f) Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Là mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện cho hộ gia đình, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh.”
Như vậy, hộ kinh doanh sẽ có mã số thuế, và mã số thuế của hộ kinh doanh chính là mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện cho hộ kinh doanh đó. Hộ kinh doanh có trách nhiệm đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế và sử dụng mã số thuế được cấp để kê khai và nộp thuế.
2. Hướng dẫn đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh mởi nhất
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế
Trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ một trong hai thời điểm sau:
Ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc giấy phép thành lập và hoạt động.
Ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Người nộp thuế (NNT) cần thực hiện các bước sau:
Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định.
Gửi hồ sơ đến Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh để làm thủ tục đăng ký thuế.
Đối với hồ sơ đăng ký thuế điện tử:
NNT truy cập vào Cổng thông tin điện tử mà họ lựa chọn (bao gồm Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, Cổng dịch vụ công quốc gia, hoặc Cổng dịch vụ công cấp Bộ, cấp tỉnh).
Khai tờ khai và gửi kèm các hồ sơ cần thiết theo quy định dưới dạng điện tử (nếu có), ký điện tử và gửi đến cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử.
NNT nộp hồ sơ đăng ký thuế đồng thời với hồ sơ đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông đến cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền. Cơ quan này sẽ gửi thông tin hồ sơ đã tiếp nhận sang cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ
Đối với hồ sơ đăng ký thuế bằng giấy:
Trường hợp nộp trực tiếp tại cơ quan thuế:
Công chức thuế sẽ tiếp nhận và đóng dấu vào hồ sơ, ghi rõ ngày nhận hồ sơ và số lượng tài liệu theo bảng kê danh mục hồ sơ.
Công chức thuế viết phiếu hẹn ngày trả kết quả và thời hạn xử lý hồ sơ đã tiếp nhận.
Trường hợp gửi bằng đường bưu chính:
Công chức thuế sẽ đóng dấu tiếp nhận, ghi ngày nhận hồ sơ vào hồ sơ và ghi số văn thư của cơ quan thuế.
Công chức thuế kiểm tra hồ sơ; nếu không đầy đủ, sẽ thông báo cho NNT theo mẫu số 01/TB-BSTT-NNT trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ.
Đối với hồ sơ đăng ký thuế điện tử:
Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và thực hiện kiểm tra, giải quyết hồ sơ thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.
Giao dịch điện tử trong đăng ký trực tiếp:
Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế sẽ gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ cho NNT trong vòng 15 phút kể từ khi nhận được hồ sơ đăng ký thuế điện tử.
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra và giải quyết hồ sơ, trả kết quả qua Cổng thông tin điện tử mà NNT lựa chọn.
Nếu hồ sơ đầy đủ và đúng thủ tục, cơ quan thuế sẽ gửi kết quả giải quyết theo thời hạn quy định tại Thông tư số 105/2020/TT-BTC.
Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo không chấp nhận hồ sơ trong vòng 02 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên thông báo tiếp nhận hồ sơ.
Trường hợp đăng ký đồng thời với đăng ký kinh doanh theo cơ chế một cửa liên thông:
Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế sẽ tiếp nhận hồ sơ từ cơ quan đăng ký kinh doanh, cơ quan đăng ký hợp tác xã.
Cơ quan thuế kiểm tra và giải quyết hồ sơ theo quy định của pháp luật về đăng ký doanh nghiệp và trả kết quả qua Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp hoặc đến địa chỉ thư điện tử của NNT trong trường hợp NNT có tài khoản giao dịch điện tử trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
3. Quy định cấp mã số thuế hộ kinh doanh từ Tổng cục Thuế
Cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh:
Tổng cục Thuế hướng dẫn như sau:
Trường hợp 1: Nếu hộ kinh doanh chưa thực hiện thủ tục đăng ký thuế kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, khi đến cơ quan thuế để đăng ký cấp mã số thuế, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào hồ sơ của người nộp thuế để cấp mã số thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 105/2020/TT-BTC. Đồng thời, cơ quan thuế sẽ xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế và hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế.
Trường hợp 2: Đối với hộ kinh doanh đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký nhưng chưa thực hiện đăng ký thuế (chưa được cấp mã số thuế), cơ quan thuế sẽ căn cứ vào danh sách do cơ quan đăng ký kinh doanh cung cấp để xác minh tình trạng hoạt động của hộ kinh doanh. Sau khi xác minh, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế và xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ đăng ký thuế. Hộ kinh doanh cũng sẽ được hướng dẫn liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để thay đổi nội dung đăng ký thuế.
Trường hợp 3: Nếu hộ kinh doanh chưa được cấp mã số thuế nhưng thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, tạm ngừng, tiếp tục kinh doanh trước thời hạn đã thông báo, hoặc chấm dứt hoạt động, cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện sẽ hướng dẫn hộ kinh doanh liên hệ với cơ quan thuế để thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo quy định của pháp luật.
Khi hộ kinh doanh đến cơ quan thuế để đăng ký thuế và cấp mã số thuế, cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ để cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh và hướng dẫn liên hệ với cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện để thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế.
Trường hợp đã được cấp mã số thuế nhưng chưa được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh:
Nếu cá nhân hoặc thành viên hộ gia đình đã được cấp mã số thuế để đăng ký thành lập hộ kinh doanh nhưng chưa có Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, quy trình thực hiện như sau:
Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế sẽ nhận thông tin đăng ký thành lập hộ kinh doanh từ hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh và tự động kiểm tra thông tin.
Nếu cá nhân hoặc thành viên hộ gia đình đã được cấp mã số thuế, hệ thống ứng dụng đăng ký thuế sẽ tự động gửi thông tin về mã số thuế đã cấp sang hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh để cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Ngay sau khi Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh được cấp, hệ thống thông tin về đăng ký hộ kinh doanh sẽ truyền thông tin đến hệ thống ứng dụng đăng ký thuế để cập nhật các thay đổi thông tin.
4. Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh cần làm gì để đăng ký mã số thuế?
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ và đến Chi cục Thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh để làm thủ tục cấp mã số thuế.
Thời gian nào để đăng ký mã số thuế sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh?
Hộ kinh doanh phải thực hiện thủ tục đăng ký thuế trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh..
Hộ kinh doanh có thể đăng ký mã số thuế qua hình thức nào?
Hộ kinh doanh có thể đăng ký mã số thuế bằng cách nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc đăng ký qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
Nếu hồ sơ đăng ký thuế bị từ chối, tôi sẽ nhận được thông báo như thế nào?
Nếu hồ sơ bị từ chối, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo không chấp nhận hồ sơ qua Cổng thông tin điện tử mà bạn đã sử dụng để đăng ký trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày nộp hồ sơ.
Mã số thuế cấp cho hộ kinh doanh có giống với mã số thuế cá nhân không?
Không, mã số thuế của hộ kinh doanh là mã số riêng biệt, được cấp cho cá nhân đại diện của hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh cần sử dụng mã số thuế này để kê khai và nộp thuế.
Tôi có thể thay đổi thông tin đăng ký thuế của hộ kinh doanh không?
Có, hộ kinh doanh có thể thực hiện thủ tục thay đổi nội dung đăng ký thuế tại cơ quan thuế. Khi thay đổi, cần thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.
Thời hạn xử lý hồ sơ đăng ký thuế là bao lâu?
Thời hạn xử lý hồ sơ đăng ký thuế thường là 3 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận hồ sơ đầy đủ và hợp lệ.
Xem bài viết có liên quan: