1. Thu nhập từ kinh doanh

Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ kinh doanh là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực sau:

- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ: Thu nhập phát sinh từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ trong tất cả các ngành nghề như sản xuất, kinh doanh, vận tải, xây dựng, ăn uống, cho thuê tài sản (nhà, đất, mặt nước, tài sản khác).

- Hành nghề độc lập: Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập trong các lĩnh vực yêu cầu giấy phép hành nghề hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

- Nông nghiệp, lâm nghiệp: Thu nhập từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, đánh bắt, nuôi trồng thủy sản không đáp ứng điều kiện miễn thuế theo quy định tại điểm e, khoản 1, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC.

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Theo Điều 2, khoản 2, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công bao gồm tiền lương cơ bản, tiền phụ cấp, tiền thưởng và các khoản thu nhập có tính chất tiền công khác mà người lao động nhận được từ công ty. Mọi khoản thu nhập này đều thuộc diện chịu thuế TNCN.

3. Thu nhập từ đầu tư vốn

Theo Điều 3, khoản 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc góp vốn hoặc cho vay, bao gồm các hình thức sau:

- Lãi cho vay: Lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, cá nhân vay vốn theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, ngoại trừ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng.

- Cổ tức, lợi tức: Thu nhập từ việc góp vốn vào công ty cổ phần, công ty TNHH, hợp tác xã hoặc các hình thức đầu tư khác.

- Thu nhập từ giấy tờ có giá: Bao gồm lãi từ trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng theo quy định tại tiết g.1, khoản 1, Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn được quy định tại khoản 4, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC. Đây là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ việc chuyển nhượng vốn trong các tổ chức kinh tế, bao gồm:

- Chuyển nhượng vốn góp: Bao gồm chuyển nhượng vốn trong công ty TNHH, công ty hợp danh, hợp tác xã, và các tổ chức kinh tế khác.

- Chuyển nhượng chứng khoán: Bao gồm cổ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định.

5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Theo Điều 3, khoản 5, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất.

- Chuyển nhượng quyền sở hữu nhà ở, kể cả nhà ở hình thành trong tương lai.

- Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các tài sản gắn liền với bất động sản.

6. Thu nhập từ trúng thưởng

Khoản 6, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định rằng thu nhập từ trúng thưởng bao gồm:

- Trúng thưởng xổ số.

- Trúng thưởng trong các chương trình khuyến mại, trò chơi, cuộc thi có thưởng.

- Trúng thưởng từ các hoạt động cá cược, đặt cược hợp pháp.

7. Thu nhập từ bản quyền

Theo Điều 3, khoản 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ bản quyền bao gồm:

- Thu nhập từ chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng sáng chế, quyền tác giả.

- Thu nhập từ chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật Chuyển giao công nghệ.

8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Nhượng quyền thương mại, được quy định tại Điều 3, khoản 8, Thông tư 111/2013/TT-BTC, là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ các hợp đồng nhượng quyền thương mại, bao gồm cả việc nhượng lại quyền thương mại.

9. Thu nhập từ thừa kế

Thu nhập từ thừa kế theo Điều 3, khoản 9, Thông tư 111/2013/TT-BTC là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ di chúc hoặc theo quy định của pháp luật về thừa kế, bao gồm:

- Chứng khoán, phần vốn góp.

- Bất động sản như đất, nhà, công trình xây dựng gắn liền với đất.

10. Thu nhập từ nhận quà tặng

Cuối cùng, theo khoản 10, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ quà tặng là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ tổ chức hoặc cá nhân khác dưới hình thức quà tặng chứng khoán, phần vốn góp, bất động sản và các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu.

Xem thêm các bài viết liên quan:

Mức đóng và cách tính thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng cổ phần

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024