Chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt thế nào ?
Hạn nộp thuế môn bài cho địa điểm kinh doanh. Chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt thế nào ?

1. Hạn nộp thuế môn bài địa điểm kinh doanh 2025. Chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt thế nào?

1.1. Hạn nộp thuế môn bài địa điểm kinh doanh 2025

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản nghĩa vụ mà doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh phải thực hiện theo năm hoặc khi mới ra sản xuất kinh doanh, đây là trách nhiệm mà cá nhân, tổ chức buộc phải thực hiện hoàn thành. Thời hạn nộp thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh được căn cứ tại Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

b.1) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

b.2) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

c.1) Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.

c.2) Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Theo đó về nguyên tắc, thời hạn nộp thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh là ngày 30/01 hàng năm. Trường hợp địa điểm kinh doanh khi kết thúc thời gian được miễn thuế môn bài thì thời hạn nộp như sau:

  1. Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/07 năm kết thúc thời gian miễn.
  2. Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

1.2. Chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt thế nào ?

Lệ phí môn bài là nghĩa vụ của mỗi cá nhân, doanh nghiệp buộc phải tuân thủ, nếu không chấp hành đầy đủ thì sẽ bị xử phạt theo đúng pháp luật, xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, chậm nộp thuế môn bài theo căn cứ tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Ngoài ra, để ngăn chặn hành vi chậm nộp thuế môn bài cũng như tình trạng không trốn nộp thuế môn bài, sẽ có những biện pháp khắc phục hậu quả theo quy định sau:

Hạn nộp thuế môn bài địa điểm kinh doanh 2025. Chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt thế nào ?

Hạn nộp thuế môn bài địa điểm kinh doanh 2025. Chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt thế nào ?

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài đối địa điểm kinh doanh được quy định căn cứ theo Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của các khoản thu về đất, lệ phí môn bài, lệ phí trước bạ, tiền cấp quyền và các khoản thu khác theo pháp luật quản lý, sử dụng tài sản công như sau:

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.

Theo đó, thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

3. Các câu hỏi thường gặp

3.1. Địa điểm kinh doanh cần nộp thuế môn bài trong những trường hợp nào ?

Địa điểm kinh doanh cần nộp thuế môn bài được quy định ở Khoản 1 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC công văn 1279 năm 2017 của Tổng cục thuế quy định:

  • Nếu có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì phải nộp lệ phí môn bài;
  • Nếu không hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thì không phải nộp lệ phí môn bài

3.2. Làm thế nào để tra cứu và nộp thuế môn bài trực tuyến ?

Để tra cứu thuế môn bài doanh nghiệp đã nộp bạn cần phải chuẩn bị 1 máy tính có kết nối với internet, Tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp cần tra ( ID thuế điện tử và pass thuế điện tử).

  • Bước 1: Truy cập vào trang thuế điện tử có địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
  • Bước 2: Tại trang thuế điện tử cần điện tài khoản và mật khẩu của doanh nghiệp cần tra cứu vào ô trống và chọn đăng nhập.
  • Bước 3: Sau khi đã vào giao diện bạn cần tích chuột vào phần "Tra cứu".
  • Bước 4: Sau khi hiển thị bạn cần điền kỳ tính thuế. Để kiểm tra đến thời điểm hiện tại thì bạn cần điền thời gian hiện tại "tháng/năm" tra cứu và bấm tra cứu là kết quả sẽ hiển thị đầy đủ.

Doanh nghiệp nếu chưa nộp thuế môn bài thì sẽ chỉ hiển thị nội dung giống như dòng thứ 3 trong phần loại là "Số còn phải nộp chuyển kỳ sau.

Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế môn bài thì sẽ có thêm 1 dòng bên dưới hiển thị phần loại là "Số nộp thừa chuyển kỳ sau".

Đối với trường hợp này như vậy là doanh nghiệp đã nộp đầy đủ thuế môn bài đến thời điểm hiện tại.

Lưu ý: Đối với mã nội dung kinh tế 1701 là ” thuế giá trị gia tăng hàng sản xuất, kinh doanh trong nước ( gồm cả dịch vụ trong lĩnh vực dầu khí) như vậy là mục 1, 2 là hiển thị thuế giá trị gia tăng cần phải thanh toán và xác nhận doanh nghiệp đã thanh toán thuế này.

3.3. Nếu doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, cần nộp thuế môn bài cho từng chi nhánh hay chỉ cho trụ sở chính ?

Theo quy định của luật thuế Việt Nam, doanh nghiệp có nhiều chi nhánh cần nộp thuế môn bài cho từng chi nhánh riêng biệt, không phải chỉ cho trụ sở chính. Điều này đảm bảo rằng mỗi chi nhánh đều chịu trách nhiệm thuế phù hợp với hoạt động kinh doanh.