Hạn nộp thuế môn bài hộ kinh doanh 2025. Chậm nộp thuế môn bài bị xử phạt thế nào ?

1. Hạn nộp thuế môn bài kinh doanh 2025?

Thời hạn nộp thuế môn bài 2025 hộ kinh doanh chậm nhất là ngày 30/01/2026.

Thuế môn bài là khoản mà mỗi cá nhân, hộ gia đình, doanh nghiệp phải có nghĩa vụ hoàn thành trách nhiệm ấy, đối với doanh nghiệp loại thuế này bắt buộc phải thực hiện đầy đủ, thời hạn nộp thuế môn bài kinh doanh 2025, được quy định theo Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP như sau:

Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Như vậy, thời hạn nộp thuế môn bài 2025 chậm nhất là ngày 30/01/2026.

Ngoài ra, theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

1. Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

2. Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:

4. Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.

5. Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

2. Hộ kinh doanh chậm nộp thuế môn bài sẽ bị xử phạt thế nào?

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, chậm nộp thuế môn bài sẽ bị xử phạt theo căn cứ tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Hộ kinh doanh chậm nộp thuế môn bài sẽ bị xử phạt thế nào?
Hộ kinh doanh chậm nộp thuế môn bài sẽ bị xử phạt thế nào?

3. Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài khi nào?

Căn cứ theo quy định của pháp luật tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 3 Thông tư 302/2016/TT-BTC hộ kinh doanh được miễn nộp thuế môn bài trong các trường hợp như sau:

  • Hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
  • Hộ kinh doanh có hoạt động kinh doanh sản xuất không liên tục, không thường xuyên hoặc địa điểm hoạt động không cố định
  • Hộ kinh doanh hoạt động lĩnh vực về nông nghiệp thuộc quản lý của liên hợp tác xã hay hợp tác xã
  • Hộ kinh doanh, hộ gia đình, nhóm cá nhân hay các cá nhân có hoạt động kinh doanh sản xuất như: đánh bắt thuỷ hải sản, nuôi trồng, muối hoặc cung cấp các dịch vụ nghề đánh bắt
  • Hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài trong năm đầu sáng lập hay bắt đầu hoạt động kinh doanh sản xuất từ ngày 01/01 đến ngày 31/12

4. Một số quy câu hỏi thường gặp

4.1. Đối tượng phải nộp thuế môn bài năm 2025

Thuế môn bài (hay còn được gọi là lệ phí môn bài) là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm. Căn cứ Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định người phải nộp lệ phí môn bài năm 2024 là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp được miễn lệ phí môn bài, bao gồm:

  • Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  • Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã 2012.
  • Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
  • Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
  • Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên (nếu có).
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

4.2. Cách tính thuế môn bài cho chi nhánh, văn phòng đại diện như thế nào ?

Các chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài 1 triệu đồng/năm, bất kể quy mô vốn của doanh nghiệp mẹ.

4.3. Nếu doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh giữa năm, có được miễn lệ phí môn bài không?

Không. Nếu doanh nghiệp chỉ tạm ngừng giữa năm (không tạm ngừng nguyên cả năm tài chính), doanh nghiệp vẫn phải đóng lệ phí môn bài cho năm đó. Miễn lệ phí chỉ áp dụng khi doanh nghiệp tạm ngừng toàn bộ 12 tháng trong năm tài chính.