Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

1. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

Căn cứ vào quy định Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân như sau:

  • Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
  • Đối với cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay thì việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân. Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
  • Đối với cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.
  • Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

2. Các trường hợp hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp sau đây:

Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo đó, khi trường hợp của bạn thuộc cá trường hợp trên thì bạn tiến hành nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân để được hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định.

3. Hướng dẫn cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân 2024

Căn cứ vào Mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC và theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 thì tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn được tính theo cách thức sau:

Số tiền thuế TNCN nộp thừa = Số tiền thuế TNCN đã nộp – Số tiền thuế TNCN phải nộp theo quyết toán thuế

Trong đó:

  • Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp sẽ được xác định dựa trên mức giá nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hoặc chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.

Số tiền thuế TNCN phải nộp = [(Tổng thu nhập chịu thuế – Tổng các khoản giảm trừ) : 12 tháng] x Thuế suất x 12 tháng.

  • Số tiền thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế: Đây là số tiền thuế mà cá nhân phải nộp theo quyết toán thuế. Số tiền thuế này được tính dựa trên các quy định pháp luật về thu nhập chịu thuế, khoản giảm trừ và thuế suất.

Như vậy, để tính được số tiền thuế thu nhập cá nhân được hoàn, cần phải biết chính xác số thuế đã tạm nộp và số tiền thuế mà mình phải nộp là bao nhiêu.

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024

4. Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Bạn có thể thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện một trong hai cách như sau:

  • Cách 1: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế
    • Bước 1: Tổ chức/cá nhân được ủy quyền hoặc cá nhân trực tiếp thực hiện quyết toán thuế chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế.
    • Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện cho cơ quan thuế. Sau đó cơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết yêu cầu hoàn thuế theo quy định.
  • Cách 2: Thực hiện thủ tục hoàn thuế online
    • Bước 1: Đăng nhập vào trang Thuế điện tử tại https://canhan.gdt.gov.vn/
    • Bước 2: Tìm chọn vào phần “Quyết toán thuế” > Chọn tiếp “Kê khai trực tuyến”.

    • Bước 3: Kê khai các nội dung theo yêu cầu và chọn “Tiếp tục”.
    • Bước 4: Sau khi khai tờ khai quyết toán thuế, anh/chị nhấn chọn vào “kết xuất XML” và bấm “Nộp tờ khai”

Bài viết là những nội dung liên quan đến Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024 để bạn đọc hiểu rõ hơn về điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân. Qua đây, bạn sẽ hiểu rõ hơn về điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân và cách tính thuế thu nhập cá nhân.

5. Các câu hỏi có liên quan

5.1. Làm sao để biết số tiền được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Để biết có được hoàn thuế thu nhập cá nhân hay không thì người nộp thuế cần biết chính xác số thuế thu nhập cá nhân đã tạm nộp và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp hoặc có chứng từ khấu trừ thuế, thư xác nhận thu nhập từ tổ chức trả thu nhập.

5.2. Thu nhập bao nhiêu thì không được hoàn thuế TNCN?

Trường hợp cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập chịu thuế không quá 132 triệu đồng/năm thì sẽ được hoàn thuế nếu có đề nghị. Như vậy, thu nhập chịu thuế bằng hoặc lớn hơn 132 triệu đồng/năm thì không được hoàn thuế thu nhập cá nhân.

5.3. Hoàn thuế online bao lâu nhận được tiền?

Thời gian nhận được tiền hoàn thuế TNCN như sau:

  • 6 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước kiểm tra sau;
  • 40 ngày làm việc đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước hoàn thuế sau.

5.4. Làm hoàn thuế TNCN vào tháng mấy?

Thời gian thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN chính là thời gian quyết toán thuế cụ thể là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (cụ thể là ngày 30/04 của năm dương lịch, tuy nhiên ngày 30/04 là ngày lễ nên thời gian thực hiện hoàn thuế có thể dời đến ngày làm việc sau nghỉ lễ).

5.5. Tại sao lại được hoàn thuế TNCN?

Theo quy định, cá nhân được hoàn lại thuế thu nhập cá nhân nếu thuộc một trong các trường hợp:

  • Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
  • Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
  • Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.