Toàn bộ giấy tờ để quyết toán thuế thu nhập cá nhân

1. Đối với cá nhân ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp quyết toán thay

Nếu cá nhân ủy quyền cho tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập quyết toán thuế TNCN thay, thì cá nhân không phải tự nộp hồ sơ quyết toán. Tổ chức trả thu nhập sẽ thực hiện việc quyết toán và nộp hồ sơ thay cho cá nhân đó.

Hồ sơ do tổ chức, doanh nghiệp chuẩn bị gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu số 05/QTT-TNCN) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Phụ lục bảng kê chi tiết các cá nhân có ủy quyền quyết toán (nếu có).

- Bảng kê khai thu nhập và thuế đã khấu trừ trong năm tài chính.

2. Đối với cá nhân tự quyết toán thuế TNCN

Trường hợp cá nhân không ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay, họ cần tự mình lập và nộp hồ sơ quyết toán thuế. Hồ sơ gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu số 02/QTT-TNCN) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

- Bản chụp các chứng từ khấu trừ thuế TNCN (nếu có), đây là các chứng từ do tổ chức, cá nhân trả thu nhập cấp.

- Phụ lục bảng kê chi tiết thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công (theo mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN).

- Bản chụp các giấy tờ chứng minh số thuế đã tạm nộp trong năm (nếu có).

- Các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc (nếu người nộp thuế có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc), ví dụ: giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy chứng nhận khuyết tật (nếu có),…

- Bản chụp chứng minh thư/căn cước công dân hoặc hộ chiếu (đối với người nước ngoài hoặc người không có mã số thuế).

3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Theo quy định tại khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, Cá nhân hoặc tổ chức có nghĩa vụ nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 3 của năm dương lịch tiếp theo sau năm quyết toán. Trường hợp cá nhân tự nộp hồ sơ, nếu có số thuế nộp thừa, người nộp có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo.

4. Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?

- Đối với tổ chức trả thu nhập nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.

- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan Thuế

+ Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm theo quy định tại điểm a Khoản 8 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ thì cá nhân nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm thì cá nhân tự lựa chọn nơi nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú.

+ Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:

(i) Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng. Trường hợp cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú. Trường hợp cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

(ii) Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10% thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

(iii) Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế là cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú.

- Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế chính là cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ giảm thuế. Cơ quan thuế xử lý hồ sơ giảm thuế có trách nhiệm xử lý hồ sơ quyết toán thuế theo quy định.

5. Cách nộp hồ sơ quyết toán thuế

Cá nhân hoặc tổ chức có thể lựa chọn một trong các phương thức sau:

- Nộp trực tuyến: Qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn).

- Nộp trực tiếp: Tại cơ quan thuế quản lý.

- Nộp qua đường bưu điện: Gửi hồ sơ quyết toán theo hình thức bưu chính đến cơ quan thuế.

Xem thêm các bài viết liên quan:

Quyết toán thuế là gì? Đối tượng nào cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Thời hạn quyết toán thuế TNCN là khi nào?

Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập vãng lai