Ngoài thuế GTGT và thuế TNCN khi bán hàng online còn phải nộp phí nào không mới nhất 2025?

1. Ngoài thuế GTGT và thuế TNCN khi bán hàng online còn phải nộp phí nào không

Khi bán hàng online tại Việt Nam, ngoài thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), người bán còn cần lưu ý một số loại thuế và lệ phí khác, tùy thuộc vào hình thức kinh doanh và doanh thu.​

1.1. Lệ phí môn bài:

Đây là khoản thuế hàng năm mà hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải nộp. Mức lệ phí môn bài được xác định dựa trên doanh thu bình quân hàng năm:​

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
• Doanh thu từ 300 đến dưới 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.​
• Doanh thu từ 100 đến dưới 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.​Ngoài ra, có một số trường hợp được miễn lệ phí môn bài, như cá nhân, hộ gia đình kinh doanh online không có cửa hàng vật lý cố định hoặc có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. ​

1.2. Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN):

Nếu bạn kinh doanh dưới hình thức doanh nghiệp, ngoài thuế GTGT và TNCN, bạn còn phải nộp thuế TNDN. Tuy nhiên, mức thuế suất và cách tính có thể khác nhau tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và quy định hiện hành.​

1.3. Phí và lệ phí khác:

• Tùy vào loại hình kinh doanh và các hoạt động liên quan, có thể có các loại phí và lệ phí khác như phí cấp giấy phép kinh doanh, phí quảng cáo, phí vận chuyển, v.v. Bạn nên tham khảo thêm các quy định cụ thể hoặc tư vấn từ cơ quan thuế địa phương để biết chi tiết.​
• Lưu ý rằng từ ngày 1/4/2025, các sàn thương mại điện tử sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán hàng hoạt động trên nền tảng của họ. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình nộp thuế cho người bán hàng online.
• Để đảm bảo tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế và lệ phí, bạn nên thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất và tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc cơ quan thuế địa phương.

2. Hướng dẫn nộp, khai thuế kinh doanh online tại nhà mới nhất

Người kinh doanh online có thể ngồi ngay tại nhà để kê khai và nộp thuế thông qua vài thao tác đơn giản. Không còn tình trạng muốn nộp thuế nhưng không biết nộp thế nào bởi vì không có địa điểm kinh doanh khi kinh doanh trên mạng.

Bước 1: Đăng nhập và đăng ký thuế

Người nộp thuế sử dụng tài khoản định danh mức 2 để đăng nhập sử dụng Cổng thông tin qua việc quét QR Code trực tiếp trên ứng dụng VneID (hệ thống đã kết nối trực tiếp với Cơ sở dữ liệu dân cư để xác thực thông tin định danh của người nộp thuế).

- Trường hợp 1: Người có tài khoản VneID mức 2 và chưa có Mã số thuế (10 số)

• Người nộp thuế điền thông tin trong biểu mẫu, nhấn “Nộp đăng ký”; nhập mã OTP để “Nộp hồ sơ”.
• Màn hình hiển thị Mã số thuế cá nhân (mã 10 số) và Mã số thuế dành cho khai thuế, nộp thuế TMĐT (mã 13 số dạng mã 10-888).
• Người nộp thuế nhấn “Đăng nhập lại”, về màn hình đăng nhập để sử dụng các chức năng Khai thuế, Nộp thuế.

- Trường hợp 2: Người có tài khoản VneID mức 2, đã có Mã số thuế 10 số, chưa có Mã số thuế TMĐT.

• Nếu tồn tại nhiều Mã số thuế thì chọn 1 Mã số thuế trong danh sách, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình cập nhật thông tin đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cho hoạt động TMĐT.
• Nếu người nộp thuế có 1 Mã số thuế 10 số và chưa có Mã số thuế dành cho hoạt động TMĐT, hệ thống hiển thị màn hình cập nhật thông tin đăng ký thuế để cấp mã số thuế cho hoạt động TMĐT.
• Người nộp thuế điền thông tin trong biểu mẫu, nhấn “Nộp đăng ký”; nhập mã OTP để “Nộp hồ sơ”. Màn hình hiển thị Mã số thuế dành cho khai thuế, nộp thuế TMĐT (mã 13 số).
• Người nộp thuế nhấn “Đăng nhập lại”, về màn hình đăng nhập để sử dụng các chức năng Khai thuế, Nộp thuế.

- Trường hợp 3: Người có tài khoản VneID mức 2, đã có Mã số thuế cá nhân (10 số) và Mã số thuế cho hoạt động TMĐT.

• Hệ thống tự động đăng nhập với Mã số thuế 10 số, hiển thị thông báo “Đề nghị người nộp thuế sử dụng Mã số thuế xxxxx để thực hiện kê khai, nộp thuế. Người nộp thuế nhấn “Đồng ý”, hệ thống điều hướng đến chức năng Khai thuế.
• Nếu tồn tại nhiều Mã số thuế tương ứng với tài khoản định danh điện tử, và đã tồn tại 1 mã số thuế cho hoạt động TMĐT (Mã 10-888), thì hệ thống tự động đăng nhập mã số thuế 10 số tương ứng với mã 13 số cho hoạt động TMĐT.

Bước 2: Khai thuế (sau khi người nộp thuế kê khai thông tin doanh thu, hệ thống sẽ tự động tính số thuế phải nộp).

Chọn Khai thuế/Kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh TMĐT.

Tích 1 trong 2 lựa chọn phương pháp kê khai: Kê khai theo tháng; Kê khai theo từng lần phát sinh.

• Trường hợp chọn loại tờ khai chính thức, người nộp thuế khai doanh thu phát sinh từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; hàng hóa dịch vụ thuộc danh mục chịu thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên.
  • Hệ thống hiển thị bảng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên.
  • Sau khi kê khai, ấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra. Nếu có sai sót, ấn “Quay lại” để chỉnh sửa. Nếu chính xác, nhập Mã Captcha, chọn “Nộp tờ khai”. Nhập mã OTP, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.
• Trường hợp chọn loại tờ khai bổ sung, hệ thống hiển thị dữ liệu của tờ khai gần nhất cùng kỳ tính thuế đã được cơ quan thuế chấp nhận, người nộp thuế điều chỉnh thông tin trên tờ khai bổ sung, ấn “Tổng hợp KHBS”, hệ thống tổng hợp các thông tin đưa lên Bản giải trình khai bổ sung.
  • Người nộp thuế kiểm tra thông tin trên: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; Bản giải trình khai bổ sung; Tờ khai bổ sung.
  • Nếu thông tin chính xác, nhập “Mã Captcha”, chọn “Nộp tờ khai”, nhập mã OTP, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.

* Nếu muốn Tra cứu tờ khai đã nộp đến cơ quan thuế, người nộp thuế nhập thông tin cần tra cứu như mã giao dịch, mã số thuế, loại tờ khai... rồi nhấn “Tra cứu”.

Bước 3: Nộp thuế

• Chọn 1 trong 2 cách vào màn hình Lập giấy nộp tiền:
  • Truy cập tab Kê khai: Thực hiện kê khai, nộp tờ khai thành công, chọn "Nộp thuế ngay".
  • Truy cập tab Nộp thuế, chọn "Lập giấy nộp tiền".

• Chọn số tài khoản/số thẻ đã liên kết với ngân hàng để thực hiện việc nộp thuế.
  • Nếu chưa có số tài khoản/số thẻ liên kết, nhấn “Liên kết tài khoản ngay”.
  • Nếu đã có tài khoản hoặc thẻ ngân hàng liên kết trước đó, chọn số tài khoản/số thẻ muốn thanh toán, sau đó nhấn vào nút "Tiếp tục".
• Chọn khoản nộp:
  • Hệ thống hiển thị Danh sách các khoản nộp ngân sách nhà nước; Số tiền muốn nộp; Tổng số tiền muốn nộp. Người nộp thuế chọn khoản nộp, nhấn “Nộp thuế”.
  • Người nộp thuế nhấn “Truy vấn” để truy vấn thông tin về: Các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước trừ tiền chậm nộp, tiền phạt; Khoản thuế đang chờ xử lý.
  • Người nộp thuế tích chọn các khoản nộp, hệ thống hiển thị thông tin lên màn hình Lập giấy nộp tiền; nhấn “Tiếp tục”, chọn “Tạo giấy nộp tiền”; Nhấn “Nộp thuế” để thực hiện tiếp quy trình thanh toán.
• Người nộp thuế nhập mã OTP ngân hàng gửi về qua SMS hoặc ứng dụng ngân hàng, nhấn “Xác thực”.
  • Nếu mã OTP hợp lệ, hệ thống sẽ hiển thị chữ Thành công.

• • Nếu mã OTP không hợp lệ, hệ thống hiển thị chữ Thất bại, người nộp thuế nhấn “Trang chủ”, rồi nhấn “Tiếp tục nộp thuế”, hệ thống hiển thị giấy nộp tiền tiếp theo.

3. Cách tính thuế TNCN bán hàng online

Trong đó:

• Tỷ lệ tính thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.
• Doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
• Trường hợp không xác định được doanh thu tính thuế: Cơ quan thuế sẽ ấn định số thuế phải nộp.

4. Chính sách thuế mới về bán hàng online năm 2025

4.1. Sàn TMĐT sẽ nộp thuế thay cho người bán

• Theo Luật sửa đổi 9 Luật, từ ngày 01/4/2025, nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT sẽ có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho người bán (cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh).
• Trường hợp hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc diện khấu trừ thuế, nộp thuế thay thì có nghĩa vụ ký thuế, khai thuế và nộp thuế trực tiếp.

4.2. Giảm 2% thuế GTGT trong 6 tháng đầu năm 2025

• Theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, Chính Phủ quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 174/2024/QH15 ngày 30/11/2024 của Quốc hội.
• Cụ thể, chính sách giảm thuế GTGT 2% sẽ tiếp tục được áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Nghị quyết 43/2022/QH15 trong thời gian từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/6/2025.

4.3. Nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế GTGT theo quy định mới

• Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, từ ngày 01/01/2026, cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống thì sẽ thuộc đối tượng không phải chịu thuế giá trị gia tăng.
• Trước đó, theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định mức ngưỡng chịu thuế GTGT là 100 triệu đồng.

4.4. Đơn hàng có giá trị nhỏ sẽ không còn được miễn thuế GTGT

Tại Mục 8 của Nghị quyết 174/2024/QH15 quy định chấm dứt hiệu lực của chính sách miễn thuế GTGT trong Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ, bao gồm các trường hợp:

• Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị từ 01 triệu đồng trở xuống được miễn thuế nhập khẩu và thuế GTGT.
• Hàng hóa nhập khẩu gửi qua dịch vụ chuyển phát nhanh có giá trị trên 01 triệu đồng trở lên phải nộp thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật.

Như vậy, kể từ thời điểm Nghị quyết 174/2024/QH15 được áp dụng sẽ ngừng miễn thuế hàng hóa nhập khẩu giá trị nhỏ gửi chuyển phát nhanh.

5. Hướng dẫn nộp thuế khi bán hàng online

5.1. Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai

Hồ sơ khai thuế cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

• Tờ khai theo Mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ: mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
• Chứng từ kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế theo quy định pháp luật hiện hành: Đối với trường hợp được giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ về thuế.
• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thời hạn nộp thuế:

Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế thì thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.

5.2. Trường hợp hộ kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử

Hồ sơ khai thuế: Kê khai theo từng lần phát sinh, bao gồm:

Tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế: Hộ kinh doanh nộp hồ sơ chậm nhất ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu.

6. Các câu hỏi thường gặp

6.1. Người bán hàng online phải nộp những loại thuế nào trong năm 2025?

Theo quy định mới nhất, từ năm 2025, cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online phải nộp hai loại thuế chính:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) – áp dụng theo tỷ lệ trên doanh thu.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) – áp dụng nếu doanh thu đạt ngưỡng chịu thuế.

6.2 Ngưỡng doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

• Nếu tổng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, không phải nộp thuế.
• Nếu tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, phải nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ quy định.

6.3 Tỷ lệ thuế GTGT và TNCN áp dụng cho bán hàng online là bao nhiêu?

• Thuế GTGT: 1% trên doanh thu.
• Thuế TNCN: 0.5% trên doanh thu.
• Tổng cộng: Người bán online phải nộp 1.5% trên doanh thu.

6.4 Có bắt buộc phải kê khai thuế không, hay cơ quan thuế sẽ thu tự động?

• Nếu bán hàng trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, TikTok Shop…, sàn sẽ kê khai và nộp thuế thay nếu người bán thuộc diện chịu thuế.
• Nếu bán hàng qua mạng xã hội (Facebook, Zalo…) hoặc website cá nhân, người bán phải tự kê khai và nộp thuế với cơ quan thuế.

6.5 Bán hàng trên Facebook, TikTok có cần nộp thuế không?

Có, nếu tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, người bán phải tự kê khai và nộp thuế. Nếu bán hàng qua TikTok Shop, nền tảng có thể nộp thuế thay.

6.6 Tôi chỉ bán hàng nhỏ lẻ, không đăng ký hộ kinh doanh thì có phải nộp thuế không?

• Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, không phải nộp thuế.
• Nếu doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên, vẫn phải nộp thuế dù không đăng ký hộ kinh doanh.

6.7 Nếu tôi không kê khai thuế thì có bị phạt không?

Có. Nếu thuộc diện chịu thuế nhưng không kê khai/nộp thuế, có thể bị:

• Phạt từ 2 - 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm.
• Truy thu thuế và tiền chậm nộp.

6.8 Bán hàng qua sàn TMĐT có cần đăng ký hộ kinh doanh không?

Không bắt buộc. Bạn có thể bán hàng với tư cách cá nhân, nhưng nếu doanh thu lớn, có thể cần đăng ký hộ kinh doanh để hợp thức hóa hoạt động.

6.9 Có cách nào để tối ưu thuế khi bán hàng online không?

• Chia nhỏ doanh thu hợp lý để không vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm.
• Nếu bán nhiều sản phẩm khác nhau, xem xét đăng ký hộ kinh doanh để hưởng chính sách thuế khoán hợp lý hơn.
• Theo dõi chính sách miễn, giảm thuế do nhà nước ban hành