Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Cá nhân khi tham gia lao động, có doanh thu đủ điều kiện đóng thuế thu nhập cá nhân thì phải khai thuế và đóng thuế đầy đủ theo quy định. Theo đó, khi đến thời hạn quy định cá nhân phải tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Vậy khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế. Bạn hãy tìm câu trả lời qua bài viết dưới đây nhé.
1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?
Căn cứ quy định tại Khoản 10 Điều 3 Luật quản lý thuế 2019 khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
Theo đó, quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể là cá nhân có thu nhập chịu thuế tự thực hiện hoặc ủy quyền cho nơi trả thu nhập để tổng hợp lại tổng thu nhập người nộp thuế nhận được trong năm dương lịch và tính lại chính xác số thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân đó phải nộp, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.
2. Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Mục I Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân do Tổng cục Thuế ban hành thì cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế nếu thuộc các trường hợp dưới đây:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm thì cá nhân phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.
3. Thời hạn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân là khi nào?
Theo quy định tại điểm a, điểm b Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 và Mục V Công văn 883/TCT-DNNCN năm 2022 hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân do Tổng cục thuế ban hành có hướng dẫn về thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:
- Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.
- Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.
Như vậy, trường hợp tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Trên đây là những nội dung liên quan đến Khi nào cá nhân phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân mà chúng tôi muốn đề cập đến bạn đọc để bạn đọc hiểu rõ hơn về vấn đề này. Từ đó, khai quyết toán thuế theo đúng quy định của pháp luật về thuế.
Xem thêm các bài viết liên quan:
Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2024 online
Quyết toán thuế là gì? Đối tượng nào cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân?