Biểu thuế xuất nhập khẩu file exce; cập nhật mới nhất 2025
Biểu thuế xuất nhập khẩu file excel cập nhật mới nhất 2025

1. Nguyên tắc phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu là gì?

Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 14/2015/TT-BTC quy định về nguyên tắc phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu như sau:

Nguyên tắc phân loại hàng hóa

1. Một mặt hàng chỉ có một mã số duy nhất theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam.

2. Khi phân loại hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, phải tuân thủ:

a) Điều 26 Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/6/2014;

b) Điều 16 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 15/1/2015 của Chính phủ quy định chi tiết và biện pháp thi hành Luật Hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát, kiểm soát hải quan;

c) Các nội dung hướng dẫn tại Thông tư này.”

Như vậy, khi tiến hành phân loại hàng hóa xuất nhập khẩu, cần tuân theo các nguyên tắc sau:

  • Mỗi mặt hàng chỉ được gán một mã số duy nhất theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của Việt Nam.
  • Dựa vào hồ sơ hải quan, tài liệu kỹ thuật và các thông tin liên quan về thành phần, tính chất lý, hóa, tính năng và công dụng của hàng hóa để xác định tên gọi và mã số phù hợp theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
  • Nếu không thể xác định mã số duy nhất theo Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của Việt Nam dù đã áp dụng các nguyên tắc trên, hãy tham khảo các tài liệu bổ sung như: Chú giải chi tiết Danh mục HS, Tuyển tập ý kiến phân loại của WCO, Chú giải bổ sung Danh mục AHTN, và cơ sở dữ liệu về Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu.
  • Trong trường hợp mô tả hàng hóa tại Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của Việt Nam khác với mô tả trong Danh mục HS hoặc Danh mục AHTN, ưu tiên áp dụng mô tả từ Danh mục HS hoặc Danh mục AHTN để phân loại hàng hóa.
  • Khi có sự khác biệt về phân loại hàng hóa, và khi áp dụng Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của Việt Nam gặp phải ý kiến trái chiều, Bộ Tài chính sẽ phối hợp với các Bộ quản lý chuyên ngành liên quan để đưa ra quyết định cuối cùng về mức thuế và phương án xử lý.
Biểu thuế xuất nhập khẩu cập nhật mới nhất năm 2025?

2. Các yếu tố xác định phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu là gì?

Căn cứ theo Điều 15 Nghị định 08/2015/NĐ-CP quy định về các yếu tố xác định phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu như sau:

“Thực hiện phân loại mức độ rủi ro

1. Việc phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh được thực hiện dựa trên mức độ tuân thủ pháp luật của người khai hải quan.

2. Trong quá trình phân loại mức độ rủi ro, cơ quan hải quan xem xét các yếu tố liên quan, gồm:

a) Chính sách quản lý, chính sách thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh, hành lý của hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh;

b) Tính chất, đặc điểm của hàng hóa, hành lý, phương tiện vận tải;

c) Tần suất, tính chất, mức độ vi phạm liên quan đến hàng hóa, hành lý, phương tiện vận tải;

d) Xuất xứ của hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh;

đ) Tuyến đường, phương thức vận chuyển hàng hóa, hành lý;

e) Các yếu tố khác liên quan đến quá trình hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

…”

Như vậy, việc phân loại mức độ rủi ro trong hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu được xác định dựa trên một số yếu tố quan trọng, bao gồm:

  • Mức độ tuân thủ pháp luật của người khai hải quan: Đánh giá sự tuân thủ quy định và luật pháp của người khai báo hải quan là yếu tố căn bản để phân loại rủi ro.
  • Chính sách quản lý và thuế: Chính sách quản lý và các quy định về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu cũng ảnh hưởng đến mức độ rủi ro.
  • Tính chất và đặc điểm hàng hóa: Những đặc điểm của hàng hóa, bao gồm loại và chất lượng, cũng như phương tiện vận tải được sử dụng, đều có vai trò quan trọng trong việc xác định mức độ rủi ro.
  • Tần suất và tính chất vi phạm: Tần suất và mức độ các vi phạm liên quan đến hàng hóa và phương tiện vận tải trước đây sẽ được xem xét để đánh giá rủi ro hiện tại.
  • Xuất xứ của hàng hóa: Nguồn gốc và xuất xứ của hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu có thể ảnh hưởng đến việc đánh giá rủi ro.
  • Tuyến đường và phương thức vận chuyển: Lộ trình và phương thức vận chuyển hàng hóa cũng là yếu tố quan trọng trong việc xác định rủi ro.
  • Các yếu tố khác liên quan: Những yếu tố khác trong quá trình xuất khẩu và nhập khẩu, như đặc thù quy trình và yêu cầu an toàn, cũng được cân nhắc trong việc phân loại mức độ rủi ro.
Biểu thuế xuất nhập khẩu cập nhật mới nhất năm 2025?

3. Biểu thuế xuất nhập khẩu cập nhật mới nhất năm 2024?

3.1. Danh mục hàng hóa XNK Việt Nam song ngữ Việt - Anh (Thông tư 31/2022/TT-BTC).

Danh mục hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam song ngữ Việt - Anh ban hành kèm theo Thông tư 31/2022/TT-BTC là tài liệu chuẩn hóa nhằm hỗ trợ doanh nghiệp, cơ quan quản lý và các tổ chức liên quan tra cứu, khai báo mã số HS (Hệ thống hài hòa) cho hàng hóa XNK một cách chính xác và thống nhất theo quy định của pháp luật.

Danh mục này được xây dựng dựa trên Danh mục hài hòa mô tả và mã hóa hàng hóa của Tổ chức Hải quan Thế giới (WCO) phiên bản mới nhất, đảm bảo tính tương thích quốc tế, đồng thời tích hợp ngôn ngữ song ngữ Việt – Anh giúp doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận, đối chiếu khi thực hiện giao dịch thương mại với đối tác nước ngoài.

Nội dung chính của danh mục gồm:

  • Mã số HS 8 chữ số áp dụng tại Việt Nam.

  • Tên gọi hàng hóa bằng tiếng Việt và tiếng Anh.

  • Mô tả chi tiết từng nhóm, phân nhóm hàng hóa.

  • Ghi chú giải thích rõ về cách phân loại đối với các nhóm hàng dễ nhầm lẫn.

Ý nghĩa và ứng dụng thực tế:

  • Là cơ sở pháp lý để áp mã HS khi kê khai hải quan.

  • Giúp xác định chính xác thuế suất và chính sách quản lý hàng hóa XNK.

  • Hạn chế rủi ro bị ấn định thuế do áp sai mã HS.

Việc tuân thủ đúng danh mục này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu chi phí thuế và hạn chế rủi ro trong hoạt động XNK. Đây là công cụ không thể thiếu đối với các cán bộ khai báo hải quan, kế toán XNK và các công ty logistics, thương mại quốc tế.

3.2. Các biểu thuế năm 2025 liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu:

Biểu thuế nhập khẩu:

    • Nhập khẩu thông thường, nhập khẩu ưu đãi.
    • 18 biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt theo các hiệp định thương mại tự do như ACFTA, ATIGA, AJCEP, VJEPA, AKFTA, AANZFTA, AIFTA, VKFTA, VCFTA, VN-EAEU, CPTPP, AHKFTA, VNCU, EVFTA, UKVFTA, RCEP, VIFTA, VN-LAO.

Biểu thuế xuất khẩu:

    • Xuất khẩu thông thường.
    • Xuất khẩu ưu đãi theo các hiệp định CPTPP, EVFTA, UKVFTA.

Biểu thuế khác:

    • Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
    • Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB).
    • Thuế bảo vệ môi trường (BVMT).

(Tổng cộng 27 biểu thuế)

3.3. Các chính sách quản lý mặt hàng theo mã HS của Chính phủ và các Bộ, Ngành:

  • 80 loại chính sách liên quan đến 8.768 mã HS.
  • Giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 174/2024/QH15 ngày 30/11/2024.

Tải về File excel Biểu thuế xuất nhập khẩu 2025

4. Các câu hỏi thường gặp

4.1. Cần những điều kiện gì để được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt?

Để hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt, hàng hóa nhập khẩu cần có Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O) phù hợp theo quy định của hiệp định thương mại, như mẫu C/O Form D (ASEAN), Form E (ASEAN - Trung Quốc), v.v.

4.2. Làm sao để tra cứu thông tin về thuế suất cho hàng hóa tạm nhập - tái xuất?

Thông tin về thuế suất cho hàng hóa tạm nhập - tái xuất được quy định cụ thể trong Biểu thuế tạm nhập tái xuất. Doanh nghiệp có thể tra cứu trên Cổng thông tin của Tổng cục Hải quan hoặc liên hệ Chi cục Hải quan địa phương để được hướng dẫn chi tiết.

4.3. Các hàng hóa thuộc diện cấm xuất khẩu, nhập khẩu trong năm 2024 là gì?

Các hàng hóa cấm xuất khẩu, nhập khẩu được liệt kê trong Danh mục hàng hóa cấm xuất nhập khẩu do Chính phủ ban hành. Ví dụ, các mặt hàng ảnh hưởng đến an ninh quốc gia, sức khỏe cộng đồng hoặc môi trường thường nằm trong danh mục này.

4.4. Nếu có thay đổi về biểu thuế trong năm 2024, khi nào doanh nghiệp cần cập nhật?

Doanh nghiệp cần thường xuyên cập nhật thông tin qua Cổng thông tin của Bộ Tài chính và Hải quan hoặc theo dõi công báo để đảm bảo nắm rõ các thay đổi về biểu thuế trong năm 2024.