Quy định mức thuế suất thuế GTGT năm 2024 như thế nào?

1. Thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT), hay còn gọi là thuế VAT (Value-Added Tax), là một loại thuế gián tiếp được đánh vào giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tay người tiêu dùng cuối cùng.

Ví dụ:

Một chiếc áo sơ mi được sản xuất qua nhiều công đoạn: sản xuất vải, may áo, bán buôn, bán lẻ. Mỗi công đoạn, giá trị của chiếc áo đều tăng lên. Thuế GTGT được tính trên phần giá trị tăng thêm ở mỗi công đoạn này. Cuối cùng, người tiêu dùng sẽ mua chiếc áo với giá đã bao gồm tất cả các khoản thuế GTGT đã được cộng dồn.

2. Quy định mức thuế suất thuế GTGT năm 2024 như thế nào?

Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 94/2023/NĐ-CP, thời gian giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong năm 2024 kéo dài từ ngày 01/01/2024 đến hết ngày 30/6/2024.

Cụ thể, các mức thuế suất thuế GTGT cho nửa cuối năm 2024 như sau:

Thuế suất 0%: Theo khoản 1 Điều 8 Luật Thuế GTGT 2008 (sửa đổi năm 2013, 2016), thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, ngoại trừ các trường hợp như chuyển giao công nghệ, cấp tín dụng, dịch vụ bưu chính, viễn thông, và các sản phẩm xuất khẩu cụ thể được nêu trong luật.

Thuế suất 5%: Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế GTGT 2008 quy định thuế suất 5% áp dụng cho một số hàng hóa, dịch vụ thiết yếu như nước sạch, sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến, thiết bị y tế, thuốc chữa bệnh, giáo cụ, dịch vụ văn hóa, thể thao, và các sản phẩm khác được quy định cụ thể.

Thuế suất 10%: Theo khoản 3 Điều 8 Luật Thuế GTGT 2008, thuế suất 10% áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện áp dụng thuế suất 0% và 5%.

Thuế suất 8%: Đây là mức thuế suất được giảm từ 10% xuống 8% theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Thời gian áp dụng mức thuế suất 8% là từ ngày 01/7/2024 đến hết năm 2024.

3. Đối tượng chịu thuế GTGT

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế GTGT 2008, thuế giá trị gia tăng (GTGT) được định nghĩa như sau:

Thuế giá trị gia tăng là thuế được tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Điều này có nghĩa rằng thuế GTGT chỉ áp dụng trên phần giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ, không tính trên toàn bộ giá trị của chúng.

Theo Điều 4 Luật Thuế GTGT 2008, người nộp thuế GTGT bao gồm tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT (gọi chung là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT (gọi là người nhập khẩu).

Tuy nhiên, thuế GTGT là loại thuế gián thu, tức là được cộng vào giá bán của hàng hóa, dịch vụ. Do đó, người tiêu dùng cuối cùng mới là đối tượng thực tế chịu thuế GTGT khi sử dụng sản phẩm hoặc dịch vụ.

4. Vì sao tiếp tục giảm thuế GTGT trong năm 2024?

Việc tiếp tục giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) trong năm 2024 có thể xuất phát từ một số lý do sau:

Hỗ trợ doanh nghiệp và người tiêu dùng: Giảm thuế GTGT giúp giảm giá thành hàng hóa, dịch vụ, từ đó kích cầu tiêu dùng. Điều này giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc tiêu thụ sản phẩm và người tiêu dùng có thể tiết kiệm chi phí, đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế cần phục hồi sau những biến động lớn như đại dịch COVID-19.

Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế: Chính sách giảm thuế GTGT có thể giúp kích thích nền kinh tế, thúc đẩy sản xuất, tiêu dùng nội địa, qua đó góp phần tăng trưởng GDP và ổn định nền kinh tế vĩ mô.

Hỗ trợ các ngành kinh tế trọng yếu: Một số lĩnh vực như du lịch, nông nghiệp, công nghệ thông tin và y tế có thể được hưởng lợi lớn từ việc giảm thuế GTGT, giúp các ngành này phục hồi mạnh mẽ hơn và đóng góp nhiều hơn vào ngân sách quốc gia.

Thích ứng với tình hình kinh tế toàn cầu: Trong bối cảnh tình hình kinh tế thế giới còn nhiều bất ổn, việc giảm thuế GTGT có thể giúp Việt Nam tăng sức cạnh tranh của hàng hóa và dịch vụ trên thị trường quốc tế, đồng thời thu hút đầu tư nước ngoài.

Việc tiếp tục giảm thuế GTGT là một phần của chiến lược dài hạn nhằm hỗ trợ phục hồi và phát triển kinh tế bền vững.

5. Thời hạn giảm thuế GTGT 8% theo Nghị định 72 kéo dài bao lâu?

Điều 2 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định như sau:

"1. Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024.

2. Các bộ, ngành liên quan và Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có trách nhiệm chỉ đạo cơ quan chức năng tuyên truyền, hướng dẫn, kiểm tra và giám sát để người dân hiểu rõ và được hưởng lợi từ chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 1 của Nghị định này. Đồng thời, cần tập trung vào việc ổn định cung cầu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế GTGT để giữ ổn định giá cả trên thị trường (giá chưa bao gồm thuế GTGT) trong thời gian từ 01/07/2024 đến 31/12/2024."

Như vậy, thời gian áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 72 sẽ kéo dài từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024.

6. Câu hỏi thường gặp

6.1 Thuế suất thuế GTGT 8% áp dụng cho những hàng hóa, dịch vụ nào trong năm 2024?

Trả lời: Thuế suất 8% áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10% trước đó, trừ một số trường hợp đặc biệt như: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, bảo hiểm, bất động sản, sản xuất kim loại, khai khoáng, sản xuất hóa chất, và các sản phẩm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

6.2 Thời gian áp dụng mức thuế suất 8% trong năm 2024 là bao lâu?

Trả lời: Mức thuế suất 8% được áp dụng từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024.

6.3 Các doanh nghiệp có thể tìm hiểu thêm thông tin về chính sách giảm thuế GTGT ở đâu?

Trả lời: Doanh nghiệp có thể tham khảo thông tin chi tiết tại các văn bản pháp luật liên quan như Nghị định 72/2024/NĐ-CP, hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được tư vấn cụ thể.