Mẫu 08-MST: Tờ khai điều chỉnh bổ sung thông tin đăng ký thuế mới nhất 2025

1. Mẫu 08-MST: Tờ khai điều chỉnh bổ sung thông tin đăng ký thuế mới nhất 2025

Mẫu 08-MST – Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế là biểu mẫu được ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 17/01/2021. Khi thay đổi các thông tin đã đăng ký với cơ quan thuế quản lý , doanh nghiệp tổ chức, cá nhân hộ cá thể phải thực hiện nộp theo thông tư 105/2020/TT-BTC.

2. Thời hạn thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế

Căn cứ theo Điều 36 Luật quản lý Thuế 2019, doanh nghiệp, hộ kinh doanh thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế như sau:

(i) Doanh nghiệp đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế thì thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế cùng với việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Tuy nhiên, trường hợp doanh nghiệp thay đổi địa chỉ trụ sở dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý, doanh nghiệp phải thực hiện các thủ tục về thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi đăng ký thay đổi thông tin với cơ quan đăng ký doanh nghiệp, cơ quan đăng ký kinh doanh.

(ii) Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế thì phải thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thông tin thay đổi.

Cụ thể, theo quy định tại khoản 2 Điều 4Thông tư 105/2020/TT-BTC, doanh nghiệp, hộ kinh doanh thuộc đối tượng thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế bao gồm:

• Doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực bảo hiểm, kế toán, kiểm toán, luật sư, công chứng hoặc các lĩnh vực chuyên ngành khác không phải đăng ký doanh nghiệp qua cơ quan đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật chuyên ngành.
• Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho người nộp thuế khác phải kê khai và xác định nghĩa vụ thuế riêng so với nghĩa vụ của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế (trừ doanh nghiệp chi trả thu nhập khi khấu trừ, nộp thay thuế thu nhập cá nhân); Ngân hàng thương mại, doanh nghiệp cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán hoặc doanh nghiệp được nhà cung cấp ở nước ngoài ủy quyền có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà cung cấp ở nước ngoài. Doanh nghiệp chi trả thu nhập khi khấu trừ, nộp thay thuế thuế thu nhập cá nhân sử dụng mã số thuế đã cấp để khai, nộp thuế thu nhập cá nhân khấu trừ, nộp thay.
• Công ty điều hành chung, doanh nghiệp liên doanh, doanh nghiệp được Chính phủ Việt Nam giao nhiệm vụ tiếp nhận phần được chia của Việt Nam thuộc các mỏ dầu khí tại vùng chồng lấn, nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí, công ty mẹ - Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam đại diện nước chủ nhà nhận phần lãi được chia từ các hợp đồng dầu khí.
• Hộ kinh doanh.

(iii) Trường hợp cá nhân có ủy quyền cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thay đổi thông tin đăng ký thuế cho cá nhân và người phụ thuộc thì phải thông báo cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh chi trả thu nhập chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thông tin thay đổi. Doanh nghiệp, hộ kinh doanh chi trả thu nhập có trách nhiệm thông báo cho cơ quan quản lý thuế chậm nhất là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được ủy quyền của cá nhân.

3. Cách viết Mẫu 08 MST Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế mới nhất theo Thông tư 105 ra sao mới nhất 2025?

Hiện nay, Mẫu 08 MST Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế đang được áp dụng là Mẫu 08-MST ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC.

Về cách viết Mẫu 08 MST, biểu mẫu ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC cũng có hướng dẫn khi thực hiện phần đăng ký bổ sung, thay đổi các chỉ tiêu đăng ký thuế. Theo đó, có thể tham khảo cách viết Mẫu 08 MST Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế như sau:

- Tích chọn đối tượng thực hiện tờ khai:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã;
• Tổ chức;
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;
• Cá nhân;
• Khác.

- Điền các thông tin cơ bản như: Tên người nộp thuế, Mã số thuế, Địa chỉ trụ sở chính (đối với tổ chức), Thông tin đại lý thuế (nếu có);

- Phần đăng ký bổ sung, thay đổi các chỉ tiêu đăng ký thuế:

• Cột (1) Chỉ tiêu: Ghi tên các chỉ tiêu có thay đổi trên tờ khai đăng ký thuế hoặc các bảng kê kèm theo hồ sơ đăng ký thuế.
• Cột (2) Thông tin đăng ký cũ: Ghi lại nội dung thông tin đăng ký thuế đã kê khai trong lần đăng ký thuế gần nhất.
• Cột (3) Thông tin đăng ký mới: Ghi chính xác nội dung thông tin đăng ký thuế mới thay đổi hoặc bổ sung.

Người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế ký, ghi họ tên và đóng dấu (nếu có) vào tờ khai.

Việc nắm vững cách viết và hoàn thiện Mẫu 08 MST – Tờ khai điều chỉnh thông tin đăng ký thuế theo Thông tư 105/2020/TT-BTC là một bước quan trọng trong quản lý thuế của doanh nghiệp. Bằng cách tuân thủ đúng quy trình và quy định, doanh nghiệp không chỉ đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong thông tin đăng ký thuế mà còn tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Hy vọng rằng bài viết này đã cung cấp cho bạn đọc những kiến thức cần thiết để thực hiện thủ tục điều chỉnh thông tin đăng ký thuế một cách hiệu quả và đúng quy định, từ đó hỗ trợ tốt hơn cho hoạt động kinh doanh và quản lý tài chính của doanh nghiệp.

4. Khi nào phải nộp mẫu 08?

Người nộp thuế trong quá trình sản xuất kinh doanh, khi có thay đổi địa chỉ đăng ký kinh doanh, thay đổi địa chỉ công ty hoặc các thông tin thay đổi giấy phép đăng ký kinh doanh, thay đổi thông tin thuế, bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng thì phải thông báo cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi tại Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST kèm trong Thông tư 105/2020/TT-BTC hướng dẫn đăng ký thuế.

Như vậy, từ các thông tin như trên ta thấy mẫu tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế – Mẫu số 08-MST là mẫu với các nội dung để thực hiện tkhai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế mới nhất, dùng khi doanh nghiệp thay đổi một số nội dung đăng ký thuế, được ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC của Bộ Tài chính về việc hướng dẫn về đăng ký thuế.

5. Hướng dẫn nộp Mẫu 08/MST ở đâu?

Trường hợp thay đổi thông tin đăng ký thuế nhưng không làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, căn cứ quy định tại Điều 10 Thông tư 105/2020/TT-BTV quy định về Địa điểm nộp hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế và khoản 1 Điều 36. Thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế Luật quản lý thuế 2019 có nêu:

1. Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh khi có thay đổi thông tin đăng ký thuế thì thực hiện thông báo thay đổi thông tin đăng ký thuế cùng với việc thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.

Trường hợp người nộp thuế thay đổi địa chỉ trụ sở dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý, người nộp thuế phải thực hiện các thủ tục về thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định của Luật này trước khi đăng ký thay đổi thông tin với cơ quan đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh.

Vậy nên căn cứ dựa trên quy định này ta thấy rằng đối với việc đăng kí thuế hay thay đổi thông tin đăng kí thuế cũng đều phải thưc hiện tuân thủ theo các quy định về trình tự và thủ tục do pháp luật đề ra trong đó không thể thiếu các mẫu hồ sơ do pháp luật quy định sẵn. Không những vậy khi thay đổi hồ sơ cần lưu ý về việc thay đổi các thông tin cần chính xác và có tính xác thực tại các cơ quan có thẩm quyền giải quyết.

Bên cạnh đó pháp luật cũng có các quy định đối với bgười nộp thuế trong quá trình sản xuất kinh doanh, khi có thay đổi, bổ sung số tài khoản tại các ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng thì phải thông báo cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày phát sinh sự thay đổi tại Tờ khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư này (thay thế Tờ khai điều chỉnh đăng ký thuế mẫu số 08-MST ban hành kèm theo Thông tư số 80/2012/TT-BTC ngày 22/5/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế về đăng ký thuế).

Từ đó chúng ta có thể thấy khi muốn tiến hành các hồ sơ và thủ tục hay nộp tờ khai bổ sung đăng ký thuế bạn sẽ nộp tại cơ quan Thuế trực tiếp quản lý mà bạn đăng ký thuế.

6. Những câu hỏi thường gặp

6.1. Khi nào doanh nghiệp phải thực hiện thay đổi thông tin đăng ký thuế?

Doanh nghiệp phải thực hiện thay đổi thông tin đăng ký thuế khi có bất kỳ thay đổi nào liên quan đến các nội dung đã đăng ký với cơ quan thuế, như: thay đổi địa chỉ trụ sở chính, thay đổi tên doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh, số tài khoản ngân hàng, người đại diện pháp luật, thông tin liên hệ… Việc cập nhật thông tin này là bắt buộc để đảm bảo dữ liệu quản lý thuế được chính xác và đồng bộ. Theo quy định, thời hạn thông báo thay đổi là 10 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh thay đổi.

6.2. Hồ sơ và thủ tục điều chỉnh thông tin đăng ký thuế gồm những gì?

Hồ sơ điều chỉnh thông tin đăng ký thuế gồm:

• Tờ khai Mẫu 08-MST (bản giấy hoặc điện tử) ghi rõ nội dung cần điều chỉnh.
• Văn bản, tài liệu chứng minh thay đổi như: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp mới, quyết định thay đổi từ Sở Kế hoạch và Đầu tư, thông báo thay đổi nội dung đăng ký kinh doanh,...
  Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc thực hiện nộp qua mạng thông qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế. Sau khi tiếp nhận và kiểm tra, cơ quan thuế sẽ cập nhật thông tin và phản hồi trong thời gian quy định.