Kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh: Hướng dẫn từ A đến Z đơn giản mới nhất
Kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh: Hướng dẫn từ A đến Z đơn giản mới nhất

1. Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Căn cứ tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về nguyên tắc tính thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN) và thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

  • Hộ kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN.
  • Hộ kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
  • Hộ kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

2. Hướng dẫn khai thuế điện tử qua mạng đối với hộ kinh doanh?

Người đăng ký nộp Thuế điện tử cần thực hiện các bước sau:

Bước 1: Đăng nhập website Thuế điện tử để nộp tờ khai thuế điện tử

- Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn => Chọn mục [Cá Nhân]

Bước 2: Sau khi chọn mục [Cá Nhân], hệ thống sẽ tự chuyển bạn về website https://canhan.gdt.gov.vn/ = > chọn [Đăng Nhập]

Bước 3: Nhập mã số thuế hộ kinh doanh và mã xác nhận

Bước 4: Nhập mật khẩu đăng nhập hệ thống kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh

- Dùng mật khẩu đăng nhập hệ thống nộp tờ khai thuế điện tử hộ kinh doanh (mật khẩu này đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại)=> Bấm [Đăng Nhập]

Bước 5: Chọn tab [Kê khai thuế] để bắt đầu việc kê khai thuế điện tử hộ kinh doanh

  • Chọn loại tờ khai => Mẫu 01/CNKD – Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh (TT40/2021)
  • Lựa chọn hình thức khai thuế hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai chỉ chọn tháng hoặc quý, nhấn tiếp tục.

Bước 6: Màn hình sẽ hiển thị thông tin tờ khai 01/CNKD, tại tờ khai 01 CNKD người nộp thuế chọn HKD,CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Sau đó thực hiện khai đầy đủ các thông tin định danh, thông tin để xác định nghĩa vụ thuế.

Lưu ý khi kê khai: Tại phần A, người nộp thuế khai doanh thu tính thuế giá trị gia tăng, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ khai thuế theo từng nhóm ngành nghề

  • Trường hợp người nộp thuế có hoạt động kinh doanh không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT thuộc diện chịu thuế GTGT 0 % theo pháp luật về thuế GTGT thì người nộp thuế không phải khai doanh thu tính thuế GTGT phát sinh đối với hoạt động này nhưng vẫn phải khai doanh thu tính thuế, thu nhập cá nhân.
  • Tại phần B, người nộp thuế có phát sinh hoạt động bán hàng, hóa dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì nhấn chọn loại hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt chọn đơn vị tính và khai doanh thu tính thuế tiêu thụ đặc biệt. Nếu không phát sinh thì không phải khai.
  • Tại phần C người nộp thuế có phát sinh hoạt động khai thác tài nguyên khoáng sản hoặc bán hàng hóa sản phẩm chịu thuế, phí bảo vệ môi trường thì nhấn chọn tên tài nguyên hàng hóa sản phẩm, chọn đơn vị tính và khai doanh thu tính thuế phí tương ứng.

Bước 7: Sau khi khai xong tờ khai 01/CNKD => chọn 01-2/BK- HĐKD.

Lưu ý: Nếu màn hình không hiển thị mẫu 01-2/BK- HĐKD để bạn chọn thì bạn Nhấn chọn thêm phụ lục

  • Nếu trong kỳ kê khai, hộ kinh doanh phương pháp kê khai không phát sinh giảm thế, vẫn phải đính kèm phụ lục nhưng để trống.
  • Bấm [Tiếp tục] => chọn Chấp nhận.

Bước 8: Sau khi chọn phụ lục 01-2/BK- HĐKD màn hình sẽ hiển thị thông tin phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh cá nhân kinh doanh mẫu số 01-2/BK- HĐKD.

Sau khi khai xong người nộp thuế nhấn hoàn thành tờ khai.

Bước 9: Để nộp tờ khai nơi nộp thuế, nhấn chọn nộp tờ khai.

Chọn nộp tờ khai màn hình hiển thị thông tin xác thực nộp tờ khai nhập mã kiểm tra => chọn Tiếp tục.

Màn hình hiển thị giao diện đính kèm tài liệu thì bỏ qua và Nhấn chọn tiếp tục

Bước 10: Hệ thống ứng dụng của Tổng cục Thuế sẽ tự động gửi mã OTP vào điện thoại của người nộp thuế đã cung cấp khi đăng ký tài khoản giao dịch điện tử.

Người nộp thuế nhập chính xác mà OTP, nhấn chọn Tiếp tục => Màn hình hiển thị giao diện thông báo bạn đã nộp tờ khai thành công.

3. Mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu 01/CNKD ra sao? Cách ghi như thế nào?

Mẫu tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh là Mẫu 01/CNKD được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Theo hướng dẫn tại Mẫu 01/CNKD, một số lưu ý khi kê khai tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh như sau:

  • Chỉ tiêu [01] Kỳ tính thuế được áp dụng như sau:
    • Chỉ tiêu [01a] chỉ khai đối với HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp khoán.
    • Chỉ tiêu [01b] hoặc [01c] chỉ khai đối với HKD, CNKD nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay khai thuế theo tháng hoặc quý.
    • Chỉ tiêu [01d] khai đối với HKD, CNKD nộp thuế theo từng lần phát sinh.
  • Chỉ tiêu [08a] chỉ đánh dấu khi thông tin tại chỉ tiêu [08] có thay đổi so với lần khai trước liền kề.
  • Chỉ tiêu [12a] chỉ đánh dấu khi thông tin tại chỉ tiêu [12b], [12c], [12d], [12đ] có thay đổi so với lần khai trước liền kề.
  • Tại chỉ tiêu doanh thu, sản lượng: Nếu là Hộ khoán thì kê khai doanh thu, sản lượng dự kiến trung bình 1 tháng trong năm; Nếu là cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thì kê khai doanh thu, sản lượng phát sinh theo từng lần phát sinh. Nếu là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay thì kê khai doanh thu, sản lượng theo tháng hoặc theo quý tương ứng với kỳ tháng hoặc quý.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức hợp tác kinh doanh với tổ chức thì tổ chức khai thay kèm theo Tờ khai 01/CNKD Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu 01-1/BK-CNKD và không phải khai các chỉ tiêu từ [04] đến [18].
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thì cá nhân khai kèm theo tờ khai 01/CNKD Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu 01-2/BK-HĐKD trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng.
  • Phần C chỉ áp dụng đối với cá nhân được cấp phép khai thác tài nguyên khoáng sản.

4. Chuẩn bị trước khi kê khai thuế điện tử

4.1. Quy định về nộp tờ khai thuế điện tử

Nộp tờ khai thuế là một trách nhiệm quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện một cách nghiêm túc để tránh các hậu quả pháp lý. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp mới thành lập, việc kê khai thuế ban đầu cần được thực hiện trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép kinh doanh.

Hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp đều thực hiện việc kê khai và nộp tờ khai thuế qua hình thức trực tuyến, thường được gọi là nộp tờ khai thuế điện tử. Các loại tờ khai thuế thường bao gồm: kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), kê khai thuế môn bài, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), và kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) qua mạng.

4.2. Đăng ký tài khoản kê khai thuế qua mạng.gdt.gov.vn

Để bắt đầu quy trình kê khai thuế điện tử, việc đăng ký tài khoản trên trang web chính thức của Tổng cục Thuế là yếu tố then chốt. Khi đã có tài khoản kê khai thuế trên hệ thống, doanh nghiệp có thể thực hiện các thủ tục kê khai thuế điện tử một cách thuận tiện và nhanh chóng.

  • Chuẩn bị một chữ ký số

Chữ ký số là yếu tố không thể thiếu trong quá trình kê khai thuế điện tử. (các bạn có thể tham khảo phần mềm chữ ký số ESIGN của công ty cổ phần MISA).

  • Chuẩn bị một máy tính có kết nối Internet ổn định

Để thực hiện quy trình kê khai thuế qua mạng một cách suôn sẻ, một máy tính có kết nối Internet ổn định là điều không thể thiếu.

  • Cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai thuế qua mạng của Tổng cục Thuế

Nếu không muốn điền tờ khai thuế thủ công trên trang web của Tổng cục Thuế, bạn có thể cài đặt phần mềm hỗ trợ kê khai thuế qua mạng của Tổng cục Thuế. Đây là công cụ quan trọng giúp bạn thực hiện quy trình kê khai một cách nhanh chóng và chính xác. Bạn có thể tải phiên bản mới nhất của phần mềm tại đây.

5. Hướng dẫn cách kê khai thuế điện tử

Bước 1: Đăng nhập hệ thống

Để bắt đầu quy trình kê khai thuế điện tử, bạn cần thực hiện các bước sau:

  • Đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử cho doanh nghiệp tại trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
  • Sau khi đăng ký thành công, truy cập vào trang chủ của Thuế điện tử và chọn mục “Doanh nghiệp”.
  • Tên đăng nhập sẽ là mã số thuế của doanh nghiệp.
  • Mật khẩu đăng nhập được tạo tại bước đăng ký tài khoản nộp thuế điện tử.
Hệ thống đăng nhập
Hệ thống đăng nhập

Bước 2: Kê khai thuế điện tử và nộp tờ khai

Để thực hiện bước này, cần chuẩn bị tờ khai thuế cần nộp theo 1 trong 2 cách dưới đây:

Cách 1: Trực tiếp trên eTax

  • Chọn menu “Khai Thuế”, sau đó tiếp tục chọn “Kê khai trực tuyến”.
Kê khai trực tuyến thuế
Kê khai trực tuyến thuế

Trên màn hình, bạn sẽ thấy danh sách các tờ khai đã đăng ký nộp qua mạng. Tiếp theo, chọn tờ khai cần kê khai.

  • Tờ khai: bao gồm danh sách tờ khai đã đăng ký nộp qua mạng
  • Cơ quan thuế: hiển thị mặc định cơ quan thuế quản lý, không cho phép sửa
  • Loại tờ khai: bao gồm tờ khai chính thức, tờ khai bổ sung
  • Kỳ kê khai: nhập kỳ kê khai

Nhấn nút “Tiếp tục”. Màn hình sẽ hiển thị như ảnh bên dưới, các bạn điền thông tin vào các ô.

Điền thông tin vào các ô
Điền thông tin vào các ô

Lưu ý: Các chức năng như “Thêm phụ lục”, “Xóa phụ lục”, “Nhập lại”, “Lưu bản nháp” để quản lý thông tin tờ khai một cách linh hoạt.

Sau khi điền thông tin, nhấn “Hoàn thành kê khai” và kiểm tra lại thông tin. Nếu không có sai sót, bạn có thể kết xuất tờ khai về máy định dạng XML bằng cách nhấn “Tờ khai XML”. Nếu có thì bấm nút “Sửa lại” để quay lại màn hình kê khai.

Cuối cùng, chọn “Ký và nộp tờ khai”.

Chọn ký và nộp tờ khai
Chọn ký và nộp tờ khai

Hệ thống sẽ yêu cầu bạn nhập mã PIN, sau đó bấm “Chấp nhận” để ký điện tử và gửi tờ khai tới cơ quan thuế.

Nhập mã pin và chọn chấp nhận
Nhập mã pin và chọn chấp nhận

Sau khi tờ khai được gửi thành công, bạn sẽ nhận được thông báo xác nhận nộp hồ sơ điện tử qua email đăng ký dịch vụ khai thuế điện tử.

Cách 2: Sử dụng phần mềm HTKK

  • Mở phần mềm HTKK đã tải và chọn “Kết xuất các tờ khai cần kê khai”.

  • Trên giao diện “Nhập tờ khai”, điền thông tin cần thiết và nhấn “Kết xuất XML” để kết xuất tờ khai điện tử.

Giao diện “Nhập tờ khai”
Giao diện “Nhập tờ khai”
  • Trên cửa sổ XML hiện ra, chọn nơi lưu file tờ khai và nhấn “Save” để lưu lại.
  • Cuối cùng, chọn “Đóng” để hoàn thành.

Lưu ý: Sau khi đã kết xuất tờ khai vào định dạng XML, bạn có thể tiếp tục quá trình đăng ký và nộp tờ khai trên trang web của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn sau:

Chọn mục “Khai thuế” > “Đăng ký tờ khai” > “Đăng ký thêm tờ khai” và tải file tờ khai XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK lên hệ thống.

Chọn tờ khai

Nhấn “Chọn tệp tờ khai” và tải file tờ khai XML đã kết xuất từ phần mềm HTKK lên hệ thống.

Bước 3: Ký điện tử và hoàn tất

  • Đầu tiên, cắm chữ ký số vào máy tính đã được sử dụng để khai thuế.
  • Tiếp theo, trên giao diện “Nộp tờ khai XML”, nhấn vào nút “Ký điện tử”.
Nhấn nút ký điện tử
Nhấn nút ký điện tử
  • Sau đó, nhập mã số PIN vào cửa sổ hiển thị và chọn “Chấp nhận”.

Nếu thông tin đã chính xác, quá trình ký điện tử sẽ thành công và hệ thống sẽ hiển thị thông báo “Ký tệp tờ khai thành công!”. Bạn nhấn “OK” để xác nhận.

  • Cuối cùng, sau khi đã ký điện tử thành công, bạn chọn “Nộp tờ khai” để hoàn tất quy trình nộp tờ khai thuế điện tử.

Bước 4: Kiểm tra kết quả

Sau khi bạn đã nộp tờ khai thuế điện tử, cơ quan thuế sẽ gửi 2 thông báo tới địa chỉ email mà bạn đã đăng ký, bao gồm:

  • Thông báo số 1: Ngay sau khi tờ khai được nộp, bạn sẽ nhận được thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử từ cơ quan thuế.
  • Thông báo số 2: Trong vòng 1 ngày làm việc (tính từ thời điểm cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ), bạn sẽ nhận được thông báo kết quả nộp tờ khai, xác nhận rằng quá trình nộp tờ khai đã thành công. Trong trường hợp tờ khai chưa được xử lý thành công, bạn cần điều chỉnh và nộp lại theo yêu cầu được ghi trong thông báo của cơ quan thuế.

6. Giải đáp các câu hỏi thường gặp về kê khai thuế điện tử

6.1 Có bắt buộc phải kê khai thuế qua mạng không?

Nộp thuế điện tử đã trở thành BẮT BUỘC theo quy định của Luật và Nghị định của Chính phủ. Luật Quản lý thuế 2006 và Luật quản lý thuế 2019 cam kết khuyến khích sự tham gia vào việc áp dụng công nghệ và quản lý thuế điện tử. Nghị định số 12/2015/NĐ-CP của Chính phủ yêu cầu người nộp thuế sử dụng dịch vụ điện tử do cơ quan thuế cung cấp. Từ tháng 12/2015, các ngân hàng chỉ cung cấp dịch vụ nộp thuế điện tử.

6.2 Làm thế nào để lấy lại mật khẩu trên trang thuế điện tử

Trường hợp đang sử dụng chữ ký số (vẫn còn hạn):

Truy cập vào trang https://thuedientu.gdt.gov.vn/ và chọn phần “Đăng nhập”.

Bấm vào liên kết “Lấy lại mật khẩu” dưới nút “Đăng nhập”.

Điền thông tin vào các trường được yêu cầu:

  • Mã số thuế: Nhập mã số thuế của bạn theo định dạng MST-QL.
  • Mật khẩu mới: Chọn một mật khẩu mới mà bạn muốn đặt. Mật khẩu phải có ít nhất 6 ký tự, bao gồm ít nhất 1 chữ cái, 1 số, và 1 ký tự đặc biệt.
  • Nhập lại mật khẩu mới: Nhập lại mật khẩu mới một lần nữa.

Sau khi điền đầy đủ thông tin, nhấn vào nút “Cập nhật” và sau đó “Ký số” để hoàn tất quá trình lấy lại mật khẩu.

Hệ thống sẽ thông báo rằng việc cập nhật mật khẩu thành công. Bạn có thể đăng nhập bằng mật khẩu mới đã thiết lập. Lưu ý, khi đăng nhập, bạn cần nhập mã số thuế dưới dạng MST-QL vào ô “Tên đăng nhập”.

Trường hợp không có chữ ký số hoặc chữ ký số đã hết hạn:

Cần tạo một tờ trình để yêu cầu cấp lại mật khẩu trên trang thuế. Sau đó, liên hệ với cơ quan thuế quản lý và yêu cầu gặp bộ phận tin học để gửi tờ trình.

Nếu email đăng ký trên hệ thống là email của bạn, cơ quan thuế sẽ reset mật khẩu và gửi mật khẩu mới vào email đó.

Nếu email trên hệ thống không phải là của bạn, bạn cần làm một công văn và nộp lên cơ quan thuế để họ reset mật khẩu và gửi vào email của bạn.