Khi năm 2024 đang dần trôi qua, các cá nhân và doanh nghiệp đang chuẩn bị cho việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Đây là một bước quan trọng nhằm đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật về thuế và hoàn tất nghĩa vụ tài chính của mình. Tuy nhiên, nhiều người vẫn băn khoăn về thời hạn cuối cùng để thực hiện quyết toán thuế TNCN trong năm 2024, cũng như những tài liệu và hồ sơ cần thiết để hoàn thành quy trình này.

Việc nắm rõ hạn chót để quyết toán thuế TNCN không chỉ giúp bạn tránh được các khoản phạt do chậm trễ mà còn đảm bảo rằng bạn có đủ thời gian để chuẩn bị và nộp hồ sơ một cách chính xác. Bên cạnh đó, việc hiểu rõ các thành phần của hồ sơ quyết toán thuế TNCN cũng rất quan trọng, vì nó giúp bạn chuẩn bị đầy đủ các tài liệu cần thiết và thực hiện quyết toán một cách hiệu quả. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp thông tin chi tiết về hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2024 và hướng dẫn bạn về các thành phần cần có trong hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2024 là khi nào? Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

1. Hạn chót quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 là khi nào?

Căn cứ theo khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định như sau:

“Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

...

2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.”

Như vậy, hạn chót để khai báo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2023 trong năm 2024 được quy định như sau:

- Đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền lương hoặc tiền công, nếu ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế, hạn chót để hoàn tất việc khai báo là ngày 31/3/2024.

- Đối với những cá nhân tự mình thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế, thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ là ngày 30/4/2024.

Tuy nhiên, theo quy định tại khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015, nếu ngày cuối cùng của thời hạn rơi vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ, thời hạn sẽ được kéo dài đến hết ngày làm việc tiếp theo sau ngày nghỉ đó.

Theo lịch vạn niên 2024, ngày 31/3/2024 rơi vào Chủ nhật, vì vậy, thời hạn để nộp hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ được gia hạn đến ngày 01/4/2024.

Tương tự, ngày 30/4/2024 rơi vào ngày nghỉ lễ, liên tiếp với ngày 01/5/2024 (Ngày Giải phóng miền Nam và Quốc tế Lao động). Do đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với cá nhân tự quyết toán với cơ quan thuế sẽ được dời đến ngày 02/5/2024.

Lưu ý rằng đối với hồ sơ thuế nộp qua điện tử, dù thời hạn nộp hồ sơ trùng vào ngày nghỉ, vẫn phải tuân theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, trừ khi có quy định cụ thể từ cơ quan thuế theo Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Hạn chót quyết toán thuế TNCN năm 2024 là khi nào? Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?

2. Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN bao gồm những gì?

Tại Mục 4 Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024 có nêu rõ hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN bao gồm:

(1) Đối với cá nhân khai quyết toán thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế, hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (bản giấy do người nộp thuế tự in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế).

- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.

- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

- Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.

- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn tại điểm a khoản 3 Mục III công văn này (nếu tính giảm trừ cho người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế đối với người phụ thuộc chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc).

(2) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN như sau:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến lừng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC

(3) Trường hợp cá nhân thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay thì cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ kỳ tính thuế năm 2021 theo mẫu 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021 /TT-BTC

3. Khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN năm 2023 như thế nào?

Theo hướng dẫn tại Mục 4 Công văn 2783/CTTPHCM-TTHT năm 2024 về việc khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2023, quy trình thực hiện như sau:

- Nếu việc khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, tổ chức hoặc cá nhân chỉ cần nộp bản giải trình khai bổ sung cùng các tài liệu liên quan, mà không cần phải nộp tờ khai bổ sung.

- Trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân chưa nộp hồ sơ quyết toán thuế năm, họ phải khai bổ sung hồ sơ thuế của tháng hoặc quý có sai sót, đồng thời tổng hợp các số liệu khai bổ sung vào hồ sơ quyết toán thuế năm.

- Đối với các tổ chức hoặc cá nhân đã nộp hồ sơ quyết toán thuế năm:

+ Nếu là cá nhân tự trực tiếp khai thuế và quyết toán thuế, cần khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm.

+ Nếu là tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công, phải thực hiện khai bổ sung cả hồ sơ quyết toán thuế năm và các tờ khai tháng hoặc quý có sai sót tương ứng.