Có được giảm thuế giá trị gia tăng đối với máy laser CNC hay không?

1. Máy laser CNC là gì?

Máy cắt cnc laser là loại máy cắt cao cấp nhất hiện nay được ứng dụng cho cắt kim loại mỏng như inox, thép đen. Máy cắt laser cnc có 2 loại là máy cắt laser cnc CO2 và máy cắt laser fiber ( Sợi quang).

Theo đó, máy cắt laser là một trong những máy cắt kim loại đương đại được sử dụng trong công nghệ cắt kim loại hiện đại nhất, có khả năng cắt nhanh, chính xác lên đến 99%, giúp các doanh nghiệp năng cao năng xuất và chất lượng trong sản xuất…

2. Thuế giá trị gia tăng là gì?

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Hơn nữa, tại Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì Người nộp thuế giá trị gia tăng là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là cơ sở kinh doanh) và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng (sau đây gọi là người nhập khẩu).

Theo đó, người chịu thuế giá trị gia tăng thực tế là người tiêu dùng nhưng người đóng thuế giá trị gia tăng là các cơ sở kinh doanh.

3. Có được giảm thuế giá trị gia tăng đối với máy laser CNC hay không?

Căn cứ theo Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP quy định hàng hóa, dịch vụ tiếp tục được giảm thuế giá trị gia tăng năm 2024 trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.

- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP.

- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

4. Mặt hàng tiếp tục được giảm thuế GTGT 2025 theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP?

Căn cứ tại Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP quy định hàng hóa, dịch vụ tiếp tục được giảm thuế GTGT cho 6 tháng đầu năm 2025 như sau:

Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trữ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này.
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
• Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP
• Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 180/2024/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 180/2024/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

5. Những câu hỏi thường gặp

5.1. Các mặt hàng nào không được giảm thuế GTGT xuống 8% theo quy định mới nhất?

Những nhóm không được áp dụng giảm thuế GTGT gồm:

• Viễn thông, công nghệ thông tin
• Tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm
• Kinh doanh bất động sản
• Sản phẩm khai khoáng, dầu khí, hóa chất
• Kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn
• Than, than cốc và sản phẩm từ dầu mỏ tinh chế

5.2. Doanh nghiệp cần lưu ý những gì khi xuất hóa đơn với mức thuế GTGT 8%?

• Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ thuế suất 8% trên hóa đơn GTGT.
• Đối với doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp, sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu.
• Việc lập hóa đơn và kê khai thuế cần chính xác để tránh bị truy thu do áp dụng sai thuế suất.