Cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế quen thuộc và phổ biến nhất trong đời sống hằng ngày, được quy định cụ thể trong pháp luật thuế giá trị gia tăng. Theo đó, để tính thuế giá trị gia tăng chính xác thì cần xác định giá tính thuế giá trị gia tăng. Vậy Cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng được quy định như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ hơn về vấn đề trên nhé.

1. Thuế giá trị gia tăng là gì?

Căn cứ vào Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.

Ngoài tên gọi thuế giá trị gia tăng, còn có cách gọi thông thường khác là thuế VAT (là viết tắt bằng tiếng anh của tử Value-Added Tax)

2. Cách tính thuế giá trị gia tăng

Căn cứ các quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 và các văn bản hiện hành thì có hai phương pháp tính thuế giá trị gia tăng như sau:

- Phương pháp khấu trừ thuế

- Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT.

Mỗi phương pháp tính thuế sẽ có những cách tính thuế giá trị gia tăng có sự khác biệt nhau. Tuy nhiên, về nguyên tắc chung sẽ theo công thức tính thuế giá trị gia tăng như sau:

Thuế GTGT = Giá tính thuế x Thuế suất thuế GTGT

3. Cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng

Căn cứ Điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014), giá tính thuế được quy định như sau:

- Đối với hàng hóa, dịch vụ do cơ sở sản xuất, kinh doanh bán ra là giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa chịu thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng; đối với hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường là giá bán đã có thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế bảo vệ môi trường nhưng chưa có thuế giá trị gia tăng;

- Đối với hàng hóa nhập khẩu là giá nhập tại cửa khẩu cộng với thuế nhập khẩu (nếu có), cộng với thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và cộng với thuế bảo vệ môi trường (nếu có). Giá nhập tại cửa khẩu được xác định theo quy định về giá tính thuế hàng nhập khẩu;

- Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, biếu tặng cho là giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này;

- Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền cho thuê chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp cho thuê theo hình thức trả tiền thuê từng kỳ hoặc trả trước tiền thuê cho thời hạn thuê thì giá tính thuế là số tiền cho thuê trả từng kỳ hoặc trả trước cho thời hạn thuê chưa có thuế giá trị gia tăng;

- Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả chậm là giá tính theo giá bán trả một lần chưa có thuế giá trị gia tăng của hàng hóa đó, không bao gồm khoản lãi trả góp, lãi trả chậm;

- Đối với gia công hàng hóa là giá gia công chưa có thuế giá trị gia tăng;

- Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hay phần công việc thực hiện bàn giao chưa có thuế giá trị gia tăng. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì giá tính thuế là giá trị xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu và máy móc, thiết bị;

- Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng, trừ giá chuyển quyền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất phải nộp ngân sách nhà nước;

- Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hóa và dịch vụ hưởng hoa hồng là tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa có thuế giá trị gia tăng;

- Đối với hàng hóa, dịch vụ được sử dụng chứng từ thanh toán ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng thì giá tính thuế được xác định theo công thức sau:

Trên đây là một số nội dung cơ bản liên quan đến Cách xác định giá tính thuế giá trị gia tăng mà chúng tôi muốn cập nhật đến bạn đọc. Theo đó, khi bạn sử dụng, kinh doanh bất kỳ loại hàng hóa, dịch vụ nào thì bạn cũng biết được giá tính thuế giá trị gia tăng của loại hàng hóa đó là bao nhiêu.