Chính sách thuế khi thanh toán bằng thẻ visa

1. Chính sách thuế khi thanh toán bằng thẻ visa

Công văn 62652/CTHN-TTHT năm 2023 của Cục Thuế TP Hà Nội quy định về chính sách thuế khi thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân.

Cụ thể, theo Điều 15 Thông tư 26/2015/TT-BTC, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần có hóa đơn hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên, trừ một số trường hợp nhất định.

Theo Điều 1 Thông tư 173/2016/TT-BTC, chứng từ thanh toán qua ngân hàng bao gồm các hình thức như chuyển khoản, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, v.v.

Ngoài ra, Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định rằng doanh nghiệp có thể trừ các khoản chi nếu chúng liên quan đến hoạt động sản xuất, có hóa đơn hợp pháp, và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho các khoản từ 20 triệu đồng trở lên.

Nếu công ty ủy quyền cho cá nhân thanh toán mua tài sản cố định trị giá từ 20 triệu đồng trở lên bằng thẻ tín dụng cá nhân, và sau đó hoàn trả qua chuyển khoản từ tài khoản công ty, công ty sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và tính vào chi phí trừ khi tính thuế TNDN, với điều kiện hồ sơ và chứng từ đầy đủ theo quy định.

2. Có được trừ thuế khoản chi bằng thẻ visa không?

Việc trừ thuế cho các khoản chi bằng thẻ Visa hoặc bất kỳ hình thức thanh toán nào phụ thuộc vào quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam. Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn, để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, khoản chi phải đáp ứng các điều kiện sau:

Liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh: Khoản chi phải phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Đối với các khoản chi có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng hoặc các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt như thẻ Visa, chuyển khoản,... mới được tính vào chi phí được trừ. Khoản chi bằng thẻ Visa sẽ được chấp nhận miễn là có đầy đủ chứng từ thanh toán và hóa đơn hợp pháp.

Hóa đơn hợp lệ: Khoản chi bằng thẻ Visa phải kèm theo hóa đơn hợp lệ từ nhà cung cấp, bao gồm hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn giấy theo quy định của pháp luật.

Như vậy, nếu khoản chi bằng thẻ Visa thỏa mãn các điều kiện trên thì doanh nghiệp có thể được trừ thuế.

3. Hướng dẫn khấu trừ thuế với chi phí thanh toán bằng thẻ visa

Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đối với khoản chi thanh toán bằng thẻ tín dụng cá nhân được quy định như sau:

Khi công ty ủy quyền cho nhân viên sử dụng thẻ tín dụng cá nhân để thanh toán hàng hóa, dịch vụ cho người bán, sau đó công ty hoàn trả cho nhân viên qua chuyển khoản từ tài khoản công ty đã đăng ký với cơ quan thuế, khoản chi này có thể được khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện sau:

Hình thức thanh toán phải được quy định rõ trong quy chế quản lý tài chính của công ty hoặc trong quyết định ủy quyền cho nhân viên.

Các khoản chi cần có đủ hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm:

• Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ mang tên và mã số thuế của công ty.
• Hồ sơ liên quan đến việc ủy quyền của công ty cho nhân viên thanh toán với người bán và công ty hoàn trả cho nhân viên.
• Chứng từ chuyển tiền từ thẻ tín dụng của nhân viên cho người bán và chứng từ chuyển khoản từ tài khoản ngân hàng của công ty cho nhân viên.

Công ty có trách nhiệm theo dõi danh sách các tài khoản và thẻ tín dụng của nhân viên được ủy quyền thanh toán, và cung cấp thông tin cho cơ quan có thẩm quyền khi được yêu cầu.

4. Thanh toán bằng thẻ Visa có phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) không?

Có. Khi người tiêu dùng thanh toán bằng thẻ Visa (hoặc các loại thẻ quốc tế khác), thuế GTGT vẫn được áp dụng như bình thường, giống như khi thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Mức thuế phụ thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ và được tính trên giá bán đã quy định.

5. Các câu hỏi thường gặp

5.1. Người tiêu dùng có bị đánh thuế riêng khi sử dụng thẻ Visa để thanh toán quốc tế không?

Không có loại "thuế riêng" nào chỉ áp dụng cho thẻ Visa. Tuy nhiên, khi thanh toán quốc tế bằng thẻ Visa, người tiêu dùng có thể chịu thêm phí chuyển đổi ngoại tệ hoặc phí giao dịch quốc tế, nhưng đây là phí ngân hàng chứ không phải thuế của nhà nước. Tuy nhiên, nếu giao dịch là mua hàng từ nước ngoài, người tiêu dùng có thể phải nộp thuế nhập khẩu, GTGT, hoặc thuế tiêu thụ đặc biệt tùy vào loại hàng hóa

5.2. Doanh nghiệp có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào khi thanh toán qua thẻ Visa không?

Có, nhưng với điều kiện hóa đơn GTGT hợp lệ được xuất và có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định (bao gồm thanh toán qua thẻ ngân hàng quốc tế như Visa). Việc thanh toán qua thẻ Visa được xem là hình thức không dùng tiền mặt hợp pháp nếu đi kèm chứng từ đầy đủ.