Tìm kiếm
Chương 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007: Điều khoản thi hành
| Số hiệu: | 04/2007/QH12 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Phú Trọng |
| Ngày ban hành: | 21/11/2007 | Ngày hiệu lực: | 01/01/2009 |
| Ngày công báo: | 13/01/2008 | Số công báo: | Từ số 27 đến số 28 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Thuế thu nhập cá nhân - Theo Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 được Quốc hội thông qua ngày 21/11/2007, các khoản thu nhập nằm trong diện chịu thuế gồm thu nhập từ kinh doanh (hàng hóa dịch vụ, cho thuê tài sản, hành nghề độc lập...); thu nhập từ tiền lương, tiền công, thù lao; thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn (chuyển nhượng chứng khoán, phần vốn và các hình thức khác); thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (quyền sử dụng đất, tài sản, chuyển nhượng quyền thuê mặt bằng, mặt nước... Ngoài ra, các khoản thu nhập vượt 10 triệu đồng một lần phát sinh từ trúng thưởng xổ số, trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại, trò chơi có thưởng, thu nhập từ tiền bản quyền, từ thừa kế, quà tặng... cũng nằm trong diện chịu thuế thu nhập. Mức thuế khởi điểm bắt đầu phải chịu thuế thu nhập cá nhân là 4 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế, giảm trừ thêm cho mỗi người phụ thuộc 1,6 triệu đồng/tháng. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khoản giảm trừ gia cảnh... Luật Thuế TNCN quy định biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế tương ứng với 7 khoảng thu nhập tính thuế hàng tháng, trong đó mức thuế suất cao nhất 35% áp dụng với phần thu nhập tính thuế là 80 triệu đồng/tháng. Cũng về mức thuế suất, Luật quy định thuế suất đối với thu nhập của cá nhân từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán là 20%... Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản theo từng lần chuyển nhượng trừ giá mua bất động sản và các chi phí liên quan, cụ thể: Giá chuyển nhượng bất động sản là giá theo hợp đồng chuyển nhượng; giá mua bất động sản là giá theo hợp đồng tại thời điểm mua; các chi phí liên quan được trừ căn cứ vào chứng từ, hóa đơn theo quy định của pháp luật, bao gồm các loại phí, lệ phí theo quy định của pháp luật liên quan đến quyền sử dụng đất; chi phí cải tạo đất, cải tạo nhà, chi phí san lấp mặt bằng; chi phí đầu tư xây dựng nhà ở, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc trên đất; các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng bất động sản… Trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản thì thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng bất động sản… Có 14 khoản thu nhập được miễn thuế. Trong đó, thu nhập từ tiền lương hưu do bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ kiều hối; thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất; thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Luật có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009.
Văn bản tiếng việt
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Bản Word)
Văn bản tiếng anh
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2009.
2. Bãi bỏ các văn bản, quy định sau đây:
a) Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao số 35/2001/PL-UBTVQH10 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Pháp lệnh số 14/2004/PL-UBTVQH11;
b) Luật thuế chuyển quyền sử dụng đất ban hành ngày 22 tháng 6 năm 1994 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 17/1999/QH10;
c) Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân sản xuất, kinh doanh không bao gồm doanh nghiệp tư nhân theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 09/2003/QH11;
d) Các quy định khác về thuế đối với thu nhập của cá nhân trái với quy định của Luật này.
3. Những khoản thu nhập của cá nhân được ưu đãi về thuế quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật trước ngày Luật này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được hưởng ưu đãi.
Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật này.
1. This Law takes effect on January 1, 2009.
2. To annul the following documents and regulations:
a/ Ordinance No. 35/2001/PL-UBTVQH10 on Income Tax on High-Income Earners, which had a number of articles amended and supplemented by Ordinance No. 14/2004/PL-UBTVQH11;
b/ The June 22, 1994 Law on Land Use Rights Transfer Tax, which had a number of articles amended and supplemented by Law No. 17/1999/QH10;
c/ Provisions of Enterprise Income Tax Law No. 09/2003/QH11 on enterprise income tax applicable to individuals engaged in production or business activities, excluding private enterprises;
d/ Other regulations on personal income tax which are contrary to the provisions of this Law.
3. Individuals having incomes eligible for tax incentives provided for in legal documents promulgated before the effective date of this Law continue enjoying those incentives.
Article 35. Implementation guidance
The Government shall detail and guide the implementation of this Law.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 6. Quy đổi thu nhập chịu thuế ra Đồng Việt Nam
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 12. Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 16. Thu nhập chịu thuế từ bản quyền
Điều 17. Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 25. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh
Điều 26. Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Điều 27. Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Điều 28. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Điều 29. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 30. Thuế đối với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Điều 31. Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 6. Quy đổi thu nhập chịu thuế ra Đồng Việt Nam
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 12. Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 16. Thu nhập chịu thuế từ bản quyền
Điều 17. Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 22. Biểu thuế luỹ tiến từng phần
Điều 25. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh
Điều 26. Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Điều 27. Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Điều 28. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Điều 29. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 30. Thuế đối với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Điều 31. Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
Bài viết liên quan
Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt không?
Không quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt không?
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của người nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản pháp lý có liên quan. Vậy khi bạn không thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân có bị phạt không? Bạn hãy cùng tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây của chúng tôi nhé. 11/11/2025Nhận tiền từ việc chia cổ tức có phải đóng thuế không?
Nhận tiền từ việc chia cổ tức có phải đóng thuế không?
Cổ tức là một phần thưởng mà các nhà đầu tư nhận được khi sở hữu cổ phiếu của một công ty. Tuy nhiên, không phải tất cả số tiền cổ tức mà bạn nhận được đều thuộc về bạn. Một phần trong số đó sẽ phải nộp vào ngân sách nhà nước dưới hình thức thuế thu nhập cá nhân. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định thuế đối với khoản thu nhập từ cổ tức và cách tính toán số thuế phải nộp. 06/11/2025Lương bao nhiêu mới đóng thuế TNCN mới nhất 2025?
Lương bao nhiêu mới đóng thuế TNCN mới nhất 2025?
Việc xác định mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là điều quan trọng để người lao động tuân thủ đúng quy định pháp luật. Theo quy định hiện hành, người lao động không có người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế TNCN khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng/tháng, sau khi đã trừ các khoản giảm trừ như bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo, và các khoản thu nhập được miễn thuế . Đối với người lao động có người phụ thuộc, mức giảm trừ gia cảnh cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng, do đó mức lương phải nộp thuế TNCN sẽ tăng lên tương ứng với số lượng người phụ thuộc. Cụ thể, người lao động có 1 người phụ thuộc sẽ phải nộp thuế khi thu nhập trên 15,4 triệu đồng/tháng, với 2 người phụ thuộc là trên 19,8 triệu đồng/tháng, và cứ như vậy tăng thêm 4,4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc tiếp theo . 06/11/2025Hướng dẫn cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài mới nhất 2025
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài mới nhất 2025
Việt Nam ngày càng mở cửa, thu hút nhiều chuyên gia, lao động nước ngoài đến làm việc. Điều này đặt ra yêu cầu về việc hiểu rõ các quy định pháp luật liên quan, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài một cách chi tiết và dễ hiểu nhất, giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật và tiết kiệm thời gian, công sức. 06/11/2025Thuế thu nhập cá nhân được xếp vào thuế trực thu hay thuế gián thu?
Thuế thu nhập cá nhân được xếp vào thuế trực thu hay thuế gián thu?
Thuế thu nhập cá nhân là một thuật ngữ quen thuộc trong lĩnh vực kế toán- thuế. Mỗi cá nhân sẽ có một mã số thuế dùng để kê khai và nộp thuế theo đúng quy định pháp luật. Vậy câu hỏi được đặt ra là thuế thu nhập cá nhân được xếp vào thuế trực thu hay thuế gián thu? Bạn hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây của chúng tôi để tìm câu trả lời nhé. 06/11/2025Quy định mới nhất 2025 Bitcoin có được coi là tài sản hay không?
Quy định mới nhất 2025 Bitcoin có được coi là tài sản hay không?
rong nền kinh tế hiện đại, ngân hàng thương mại đóng vai trò trung tâm trong việc huy động và phân phối nguồn vốn, thúc đẩy hoạt động đầu tư, sản xuất và tiêu dùng. Không chỉ đơn thuần là nơi gửi tiền và cho vay, ngân hàng thương mại còn cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính như thanh toán, bảo lãnh, chuyển tiền và tư vấn tài chính. Với mạng lưới rộng khắp và vai trò ngày càng mở rộng, ngân hàng thương mại trở thành một trong những trụ cột quan trọng giúp ổn định và phát triển nền kinh tế. Hãy cùng tìm hiểu về quy định mới nhất 2025 Bitcoin có được coi là tài sản hay không? 03/06/2025Hướng dẫn cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn mới nhất 2025
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn mới nhất 2025
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế mà hầu hết người lao động đều phải nộp. Để tính toán số thuế phải nộp một cách chính xác và nhanh chóng, nhiều người lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN rút gọn. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn một cách đơn giản và dễ hiểu nhất. 06/11/2025Không phát sinh chi trả thu nhập có phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN không?
Không phát sinh chi trả thu nhập có phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN không?
Việc quyết toán thuế TNCN là một nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi tổ chức, cá nhân có thu nhập. Tuy nhiên, nhiều người vẫn băn khoăn liệu có những trường hợp được miễn trừ nghĩa vụ này hay không. Một trong những câu hỏi thường gặp là. Nếu không phát sinh chi trả thu nhập, liệu có cần phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN? Câu trả lời có trong bài viết sau. 11/11/2025Cách kiểm tra lịch sử đóng thuế TNCN mới nhất
Cách kiểm tra lịch sử đóng thuế TNCN mới nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một phần không thể thiếu trong cuộc sống của mỗi người. Việc nắm rõ lịch sử đóng thuế TNCN không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn giúp bạn quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn các cách đơn giản để kiểm tra lại lịch sử đóng thuế TNCN của mình, đảm bảo mọi thông tin đều chính xác và đầy đủ. 13/11/2025Hướng dẫn hồ sơ hoàn thuế TNCN online mới nhất 2025
