Doanh thu 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng?

1. Kê khai thuế là gì?

Kê khai thuế là việc người nộp thuế (cá nhân hoặc tổ chức) tự nguyện cung cấp thông tin về tình hình thu nhập, doanh thu, lợi nhuận và các khoản chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình cho cơ quan thuế. Thông tin này được trình bày trong các tờ khai thuế theo mẫu quy định và được sử dụng làm cơ sở để tính toán số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.

2. Doanh thu 50 tỷ kê khai thuế theo quý hay theo tháng?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, việc kê khai thuế cho doanh thu dưới 50 tỷ đồng được quy định như sau:

Tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Tiêu chí khai thuế theo quý

Khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng cho:

Người nộp thuế thuộc diện kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng, được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 8 của Nghị định này. Nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, họ có thể khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch.

Trong trường hợp người nộp thuế thực hiện kê khai tập trung tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ sẽ bao gồm cả doanh thu của các đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh.

Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động kinh doanh có thể chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch liền kề tiếp theo, sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định việc kê khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

Như vậy, nếu doanh thu trên các tờ khai thuế giá trị gia tăng trong năm dương lịch dưới 50 tỷ đồng, doanh nghiệp sẽ thực hiện kê khai thuế theo quý.

Lưu ý: Đối với doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động kinh doanh, họ có quyền lựa chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi đủ 12 tháng hoạt động, từ năm dương lịch liền kề tiếp theo, doanh thu của năm trước sẽ được sử dụng để xác định việc kê khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý.

3. Doanh thu trên 50 tỷ có bắt buộc kê khai thuế theo tháng không?

Có thể nhận thấy rằng thuế giá trị gia tăng thường được khai theo tháng. Tuy nhiên, nếu người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, họ có thể lựa chọn khai thuế theo quý.

Đối với các doanh nghiệp đã hoạt động lâu dài và ổn định:

Nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, doanh nghiệp sẽ được phép khai thuế giá trị gia tăng theo quý.

Nếu tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ trong năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng, doanh nghiệp phải khai thuế giá trị gia tăng theo tháng.

Những người nộp thuế đáp ứng điều kiện khai thuế theo quý có quyền lựa chọn khai thuế theo tháng hoặc quý và có thể duy trì phương thức này trong suốt năm dương lịch.

Đối với doanh nghiệp mới hoạt động: Doanh nghiệp có thể chọn khai thuế giá trị gia tăng theo quý. Sau khi hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch liền kề tiếp theo, sẽ căn cứ vào mức doanh thu của năm dương lịch trước (đã đủ 12 tháng) để xác định việc kê khai thuế giá trị gia tăng theo kỳ tính thuế tháng hoặc quý. Doanh nghiệp sẽ thực hiện theo phương thức đã chọn một cách ổn định trong năm dương lịch đó.

4. Lợi ích của việc kê khai theo tháng

Đối với doanh nghiệp:

Quản lý dòng tiền tốt hơn: Kê khai theo tháng giúp doanh nghiệp có cái nhìn rõ hơn về tình hình tài chính của mình, từ đó có thể lên kế hoạch sử dụng vốn hiệu quả hơn.

Phản ánh chính xác tình hình kinh doanh: Việc kê khai thường xuyên giúp doanh nghiệp nắm bắt được tình hình kinh doanh một cách kịp thời, từ đó có thể đưa ra những quyết định điều chỉnh kinh doanh phù hợp.

Giảm rủi ro về thuế: Kê khai theo tháng giúp doanh nghiệp dễ dàng phát hiện và khắc phục các sai sót trong quá trình tính thuế, giảm thiểu rủi ro bị phạt do kê khai sai hoặc chậm.

Tăng tính minh bạch: Việc kê khai thường xuyên giúp tăng tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tạo niềm tin cho đối tác và khách hàng.

Thuận tiện cho việc hoàn thuế: Nếu doanh nghiệp có số thuế đầu vào lớn hơn số thuế đầu ra, việc kê khai theo tháng sẽ giúp doanh nghiệp được hoàn thuế nhanh chóng hơn.

Đối với cơ quan thuế:

Quản lý thu ngân sách hiệu quả: Kê khai theo tháng giúp cơ quan thuế có thể thu được thuế thường xuyên và ổn định, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Phát hiện sớm các sai phạm: Việc kiểm tra và đối chiếu thông tin kê khai của doanh nghiệp hàng tháng giúp cơ quan thuế phát hiện sớm các trường hợp gian lận thuế.

Cập nhật thông tin doanh nghiệp: Cơ quan thuế có thể nắm bắt được tình hình hoạt động của doanh nghiệp một cách kịp thời, từ đó có thể xây dựng các chính sách thuế phù hợp.

5. Các câu hỏi thường gặp

5.1 Làm thế nào để biết doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay quý?

• Doanh nghiệp dựa vào tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề để xác định phương thức kê khai. Nếu doanh thu năm trước từ 50 tỷ trở lên, doanh nghiệp phải kê khai thuế theo tháng. Nếu dưới 50 tỷ, có thể kê khai theo quý.

5.2 Khi nào doanh nghiệp có thể chuyển đổi từ kê khai thuế theo quý sang theo tháng?

• Nếu doanh nghiệp có doanh thu vượt quá 50 tỷ trong năm trước, bắt đầu từ năm tiếp theo, doanh nghiệp sẽ phải chuyển sang kê khai thuế theo tháng mà không cần phải gửi thông báo chuyển đổi.

5.3 Nếu doanh thu năm trước dưới 50 tỷ nhưng trong năm tăng lên trên 50 tỷ, có phải thay đổi phương thức kê khai không?

• Phương thức kê khai thuế được xác định dựa trên doanh thu của năm trước. Nếu doanh thu trong năm tăng lên trên 50 tỷ, doanh nghiệp vẫn tiếp tục kê khai thuế theo phương thức hiện tại cho đến hết năm. Sang năm sau, doanh nghiệp mới phải chuyển sang kê khai theo tháng.

5.4 Doanh nghiệp mới thành lập có doanh thu dự kiến trên 50 tỷ có cần kê khai thuế theo tháng ngay không?

• Doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu tiên sẽ kê khai thuế theo quý. Sau khi kết thúc năm đầu tiên, dựa vào doanh thu thực tế, doanh nghiệp sẽ xác định phương thức kê khai cho các năm tiếp theo.