
Chương V Thông tư 40/2021/TT-BTC: Tổ chức thực hiện
Số hiệu: | 40/2021/TT-BTC | Loại văn bản: | Thông tư |
Nơi ban hành: | Bộ Tài chính | Người ký: | Hồ Đức Phớc |
Ngày ban hành: | 01/06/2021 | Ngày hiệu lực: | 01/08/2021 |
Ngày công báo: | 27/06/2021 | Số công báo: | Từ số 649 đến số 650 |
Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Bộ Tài chính ban hành Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo đó, quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai (Nội dung này hướng dẫn quy định tại khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019) như sau:
- Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn; và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thực hiện khai thuế theo tháng.
Trừ trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các tiêu chí khai thuế theo quý và lựa chọn khai thuế theo quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP thì được lựa chọn khai thuế theo quý. (Áp dụng theo nguyên tắc của doanh nghiệp)
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu xác định doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế theo quy định tại Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai không phải quyết toán thuế.
Xem chi tiết tại Thông tư 40/2021/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/8/2021.
Văn bản tiếng việt
Văn bản tiếng anh
1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 8 năm 2021.
2. Trường hợp cá nhân có phát sinh hợp đồng cho thuê tài sản trong nhiều năm và đã khai thuế, nộp thuế theo quy định trước đây thì không điều chỉnh lại đối với số thuế đã khai, đã nộp theo các quy định trước ngày hiệu lực Thông tư này.
3. Việc thông báo thời hạn nộp thuế khoán của năm 2021 thực hiện theo các quy định trước thời điểm hiệu lực của Thông tư này đến hết kỳ tính thuế năm 2021.
4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện nộp thuế theo phương pháp kê khai nếu cơ quan thuế đã quản lý thuế theo phương pháp khoán trước thời điểm hiệu lực của Thông tư này và không có yêu cầu chuyển đổi phương pháp tính thuế thì tiếp tục nộp thuế theo phương pháp khoán đến hết kỳ tính thuế năm 2021.
5. Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho hộ khoán theo quy định tại điểm đ khoản 5 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ thực hiện khai thuế thay, nộp thuế thay cho hộ khoán theo hướng dẫn tại Thông tư này kể từ thời điểm hiệu lực của Thông tư.
6. Bãi bỏ chương I và chương II Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế.
Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, đề nghị các tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) để nghiên cứu giải quyết./.
ORGANIZATION OF IMPLEMENTATION
1. This Circular comes into force from August 01, 2021.
2. In case an individual has a multiple-year lease contract and has declared and paid tax in accordance with previous regulations, the tax that is declared and paid under regulations that are applicable before the effective date of this Circular shall not be adjusted.
3. Notices of the deadlines for paying fixed tax of 2021 shall be sent in accordance with regulations that are applicable before the effective date of this Circular until the end of 2021.
4. IN case a household business or individual business satisfies the conditions for paying tax under periodic declarations, their supervisory tax authority has been applying the fixed tax method and there is not request for change of tax accounting method, paying fixed tax shall keep being paid until the end of the tax year 2021.
5. Organizations that declare and pay tax on behalf of fixed tax payers as prescribed in Point dd Clause 5 Article 7 of Decree No. 126/2020/ND-CP shall declare and pay tax on behalf of fixed tax payers in accordance with this Circular from its effective date.
6. Chapter I and Chapter II of Circular No. 92/2015/TT-BTC dated 15/6/2015 on VAT and PIT payable by residents having business operation; elaboration of the Law No. 71/2014/QH13 and the Government’s Decree No. 12/2015/ND-CP dated 12/02/2015 elaborating of the Law on Amendments to tax Laws and tax Decrees are annulled.
Difficulties that arise during the implementation of this Circular should be reported to the Ministry of Finance (GDT) for consideration./.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 11. Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai
Điều 12. Quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh
Điều 13. Quản lý thuế đối với hộ khoán
Điều 14. Quản lý thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế
Điều 16. Quản lý thuế đối với tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân
Bài viết liên quan
Mức thuế môn bài cho thuê tài sản năm 2025 là bao nhiêu?

Mức thuế môn bài cho thuê tài sản năm 2025 là bao nhiêu?
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản nghĩa vụ mà doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh phải thực hiện theo năm hoặc khi mới ra sản xuất kinh doanh. Vậy mức thuế môn bài cho thuê tài sản năm 2025 là bao nhiêu? Bài viết sau đây sẽ làm rõ vấn đề này. 03/01/2025Hướng dẫn cách đóng thuế kinh doanh online đối với cá nhân bán hàng trên sàn giao dịch thương mại điện tử mới nhất 2025?

Hướng dẫn cách đóng thuế kinh doanh online đối với cá nhân bán hàng trên sàn giao dịch thương mại điện tử mới nhất 2025?
Với sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử, bán hàng online qua các sàn giao dịch như Shopee, Lazada, Tiki hay Facebook Marketplace đã trở thành một hình thức kinh doanh phổ biến. Tuy nhiên, bên cạnh cơ hội mở rộng thị trường, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử cũng cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật, đặc biệt là nghĩa vụ đóng thuế. Từ năm 2025, các chính sách thuế mới được áp dụng nhằm quản lý chặt chẽ hơn hoạt động kinh doanh online, yêu cầu người bán phải kê khai và nộp thuế đầy đủ nếu đạt mức doanh thu quy định. Vậy làm thế nào để nắm rõ nghĩa vụ thuế và thực hiện đúng quy định? Hãy cùng tìm hiểu hướng dẫn cụ thể cách đóng thuế kinh doanh online qua bài viết này. 09/12/2024Cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không mới nhất 2025

Cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không mới nhất 2025
Theo quy định mới nhất năm 2025, cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế giá trị gia tăng (GTGT), tùy thuộc vào mức thu nhập và quy định cụ thể tại Nghị định và Thông tư hướng dẫn về thuế. Cùng xem bài viết dưới đây để hiểu rõ cá nhân kinh doanh online trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không mới nhất 2025 09/12/2024Cách khai thuế online cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử ra sao mới nhất 2025

Cách khai thuế online cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử ra sao mới nhất 2025
Trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, việc tuân thủ quy định về thuế không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là yếu tố quan trọng để xây dựng uy tín kinh doanh. Với sự hỗ trợ của các nền tảng số hiện đại, như hệ thống thuế điện tử và ứng dụng Etax Mobile, quá trình kê khai thuế giờ đây trở nên nhanh chóng và tiện lợi hơn bao giờ hết. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy trình chi tiết để thực hiện đúng và đầy đủ các bước kê khai thuế, từ đăng ký mã số thuế, khai doanh thu đến nộp thuế trực tuyến. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn từng bước cụ thể cách kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh TMĐT theo quy định mới nhất năm 2025, đồng thời chia sẻ những lưu ý quan trọng để tránh sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật. 09/12/2024Hướng dẫn 03 cách khai thuế điện tử đối với hộ kinh doanh online nhanh chóng, dễ dàng 2025

Hướng dẫn 03 cách khai thuế điện tử đối với hộ kinh doanh online nhanh chóng, dễ dàng 2025
Việc khai thuế điện tử đối với hộ kinh doanh online ngày càng trở nên phổ biến và quan trọng trong bối cảnh số hóa quy trình hành chính hiện nay. Trong năm 2025, các hộ kinh doanh online không chỉ cần tuân thủ quy định thuế mà còn phải thực hiện thủ tục khai thuế một cách nhanh chóng, chính xác thông qua các nền tảng điện tử. Điều này không chỉ giúp tiết kiệm thời gian, giảm thiểu sai sót mà còn giúp các hộ kinh doanh dễ dàng theo dõi, kiểm tra tình trạng thuế và thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng hạn. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết ba cách khai thuế điện tử phổ biến, giúp các hộ kinh doanh online thực hiện thủ tục thuế nhanh chóng và dễ dàng, đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. 09/12/2024Hộ kinh doanh có mã số thuế không mới nhất 2025?

Hộ kinh doanh có mã số thuế không mới nhất 2025?
Việc hộ kinh doanh có mã số thuế hay không là một vấn đề được nhiều người quan tâm, đặc biệt trong bối cảnh năm 2025 khi các quy định về thuế và quản lý kinh doanh ngày càng chặt chẽ. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về quy định này để biết hộ kinh doanh có bắt buộc phải có mã số thuế hay không và những lợi ích khi đăng ký mã số thuế. 22/11/2024Mã số hộ kinh doanh khác gì mã số đăng ký hộ kinh doanh mới nhất 2025?

Mã số hộ kinh doanh khác gì mã số đăng ký hộ kinh doanh mới nhất 2025?
Mã số hộ kinh doanh và mã số đăng ký hộ kinh doanh là hai khái niệm thường khiến nhiều người nhầm lẫn khi thực hiện các thủ tục kinh doanh. Với những thay đổi pháp lý mới nhất trong năm 2025, sự khác biệt giữa hai loại mã này càng trở nên rõ rệt. Vậy chúng khác nhau ở điểm nào, và doanh nghiệp cần lưu ý gì khi đăng ký? 22/11/2024Mã số thuế hộ kinh doanh do ai cấp mới nhất 2025?

Mã số thuế hộ kinh doanh do ai cấp mới nhất 2025?
Việc cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh là một bước quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và minh bạch. Tuy nhiên, không phải ai cũng rõ mã số thuế hộ kinh doanh được cấp bởi cơ quan nào, đặc biệt với những quy định mới nhất trong năm 2025. Bài viết này sẽ giúp bạn tìm hiểu chi tiết về quy trình và đơn vị chịu trách nhiệm cấp mã số thuế cho hộ kinh doanh. 22/11/2024Hướng dẫn khai thuế, nộp thuế khoán với hộ kinh doanh mới nhất 2025

Hướng dẫn khai thuế, nộp thuế khoán với hộ kinh doanh mới nhất 2025
Khai thuế và nộp thuế khoán là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà hộ kinh doanh cần thực hiện để tuân thủ quy định pháp luật. Năm 2025, các quy định về thuế khoán có một số điểm mới mà hộ kinh doanh cần lưu ý để tránh sai sót. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách khai thuế, nộp thuế khoán mới nhất, giúp bạn dễ dàng hoàn thành nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả. 22/11/2024Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất 2025
