Dưới tác động của những thay đổi trong nền kinh tế và chính sách thuế, việc nắm vững thông tin về mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt trong năm 2024 là điều cần thiết đối với các doanh nghiệp và cá nhân. Thuế tiêu thụ đặc biệt không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành của các mặt hàng chịu thuế, mà còn tác động đến chiến lược kinh doanh và tiêu dùng của người dân. Bài viết này sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện về toàn bộ mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2024, giúp bạn dễ dàng cập nhật thông tin và điều chỉnh hoạt động kinh doanh, tài chính một cách hiệu quả.
Toàn bộ mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt mới nhất 2025

1. Toàn bộ mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Theo Điều 7 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, toàn bộ mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 đối với hàng hóa, dịch vụ được quy định như sau:

  • Đối với hàng hóa

(i) Thuốc lá điếu, xì gà và các chế phẩm khác từ cây thuốc lá: thuế suất 75%.

(ii) Rượu:

- Rượu từ 20 độ trở lên: thuế suất 65%.

- Rượu dưới 20 độ: thuế suất 35%.

(iii) Bia: thuế suất 65%.

(iv) Xe ôtô dưới 24 chỗ:

(1) Xe ô tô chở người từ 9 chỗ trở xuống, trừ loại quy định tại các đoạn (5), (6) và (7) nêu bên dưới:

- Loại có dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 trở xuống: thuế suất 35%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 1.500 cm3 đến 2.000 cm3: thuế suất 40%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 2.000 cm3 đến 2.500 cm3: thuế suất 50%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3: thuế suất 60%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3 đến 4.000 cm3: thuế suất 90%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 4.000 cm3 đến 5.000 cm3: thuế suất 110%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 5.000 cm3 đến 6.000 cm3: thuế suất 130%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 6.000 cm3: thuế suất 150%.

(2) Xe ô tô chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ, trừ loại quy định tại các đoạn (5), (6) và (7) nêu bên dưới: thuế suất 15%.

(3) Xe ô tô chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ, trừ loại quy định tại các đoạn (5), (6) và (7) nêu bên dưới: thuế suất 10%.

(4) Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng, trừ loại quy định tại các đoạn (5), (6) và (7) nêu bên dưới:

- Loại có dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 trở xuống: thuế suất 15%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 2.500 cm3 đến 3.000 cm3: thuế suất 20%.

- Loại có dung tích xi lanh trên 3.000 cm3: thuế suất 25%.

(5) Xe ô tô chạy bằng xăng kết hợp năng lượng điện, năng lượng sinh học, trong đó tỷ trọng xăng sử dụng không quá 70% số năng lượng sử dụng: thuế suất bằng 70% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các đoạn (1), (2), (3) và (4) nêu trên.

(6) Xe ô tô chạy bằng năng lượng sinh học: thuế suất bằng 50% mức thuế suất áp dụng cho xe cùng loại quy định tại các đoạn (1), (2), (3) và (4) nêu trên.

(7) Xe ô tô chạy bằng điện:

(7.1) Xe ô tô điện chạy bằng pin:

- Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống: thuế suất 3%.

- Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ: thuế suất 2%.

- Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ: thuế suất 1%.

- Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng: thuế suất 2%.

(7.2) Xe ô tô chạy điện khác:

- Loại chở người từ 9 chỗ trở xuống: thuế suất 15%.

- Loại chở người từ 10 đến dưới 16 chỗ: thuế suất 10%.

- Loại chở người từ 16 đến dưới 24 chỗ: thuế suất 5%.

- Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng: thuế suất 10%.

(8) Xe mô-tô-hôm (motorhome) không phân biệt dung tích xi lanh: thuế suất 75%.

(v) Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3: thuế suất 20%.

(vi) Tàu bay: thuế suất 30%.

(vii) Du thuyền: thuế suất 30%.

(viii) Xăng các loại:

- Xăng: thuế suất 10%.

- Xăng E5: thuế suất 8%.

- Xăng E10: thuế suất 7%.

(ix) Điều hòa nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống: thuế suất 10%.

(x) Bài lá: thuế suất 40%.

(xi) Vàng mã, hàng mã: thuế suất 70%.

  • Đối với dịch vụ

(i) Kinh doanh vũ trường: thuế suất 40%.

(ii) Kinh doanh mát xa, ka-ra-ô-kê: thuế suất 30%.

(iii) Kinh doanh ca-si-nô, trò chơi điện tử có thưởng: thuế suất 35%.

(iv) Kinh doanh đặt cược: thuế suất 30%.

(v) Kinh doanh gôn: thuế suất 20%.

(vi) Kinh doanh xổ số: thuế suất 15%.

Toàn bộ mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

2. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

Theo Điều 4 của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, các đối tượng có trách nhiệm nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định như sau:

Những tổ chức, cá nhân tham gia sản xuất, nhập khẩu hàng hóa hoặc kinh doanh các dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đều phải nộp thuế theo quy định. Điều này áp dụng cho tất cả các hoạt động liên quan đến các loại hàng hóa và dịch vụ nằm trong danh mục chịu thuế, bao gồm cả việc sản xuất trong nước và nhập khẩu từ nước ngoài.

Ngoài ra, trong trường hợp các tổ chức hoặc cá nhân hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh xuất khẩu mua hàng hóa từ các cơ sở sản xuất với mục đích xuất khẩu, nhưng sau đó lại không xuất khẩu mà tiêu thụ ngay trong nước, thì họ cũng sẽ phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho những hàng hóa này. Quy định này nhằm đảm bảo rằng mọi hành vi tiêu thụ hàng hóa trong nước, dù ban đầu có ý định xuất khẩu, đều phải chịu trách nhiệm về thuế tiêu thụ đặc biệt theo đúng luật định.

Toàn bộ mức thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 2025

3. Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì ?

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) là một loại thuế gián thu quan trọng, được áp dụng lên một số loại hàng hóa và dịch vụ có tính chất xa xỉ hoặc gây ảnh hưởng tiêu cực đến xã hội và môi trường. Mục tiêu của thuế TTĐB không chỉ là điều tiết sản xuất, nhập khẩu và tiêu dùng các mặt hàng này mà còn nhằm tái phân phối thu nhập, giảm chênh lệch kinh tế xã hội. Thuế này đóng vai trò như một công cụ quản lý kinh tế hiệu quả, góp phần tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, đồng thời giúp Nhà nước kiểm soát chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh đối với các mặt hàng và dịch vụ thuộc diện chịu thuế.

Mặc dù thuế TTĐB được các cơ sở trực tiếp sản xuất hoặc nhập khẩu hàng hóa chịu trách nhiệm nộp cho Nhà nước, nhưng trên thực tế, gánh nặng thuế lại chuyển sang người tiêu dùng. Điều này bởi vì thuế TTĐB được cộng vào giá bán sản phẩm, làm tăng giá thành cuối cùng mà người tiêu dùng phải chi trả khi mua các sản phẩm hoặc sử dụng dịch vụ này.

Thuế tiêu thụ đặc biệt là gì? Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt

4. Người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt

Theo Điều 4 của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt được xác định dựa trên hoạt động sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế. Cụ thể, người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là tổ chức, cá nhân có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế khi sản xuất, nhập khẩu hoặc kinh doanh các loại hàng hóa và dịch vụ nằm trong danh mục chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do Nhà nước quy định.

Điều này bao gồm cả những nhà sản xuất trong nước cũng như các doanh nghiệp nhập khẩu, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ. Những tổ chức, cá nhân này phải kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho cơ quan thuế có thẩm quyền, đảm bảo đúng và đủ theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, một trường hợp đặc biệt khác cũng được quy định tại Điều 4 liên quan đến những tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất khẩu. Theo đó, nếu các tổ chức hoặc cá nhân này mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt từ các cơ sở sản xuất trong nước với mục đích xuất khẩu nhưng sau đó không thực hiện việc xuất khẩu mà lại tiêu thụ trong nước, thì họ phải chịu trách nhiệm nộp thuế tiêu thụ đặc biệt cho những hàng hóa đó. Trường hợp này nhấn mạnh trách nhiệm của các doanh nghiệp kinh doanh xuất khẩu trong việc quản lý và thực hiện đúng cam kết xuất khẩu của mình. Việc không xuất khẩu mà tiêu thụ nội địa sẽ chuyển nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt từ nhà sản xuất sang cho tổ chức, cá nhân kinh doanh xuất khẩu. Điều này đảm bảo rằng Nhà nước vẫn thu được thuế tiêu thụ đặc biệt trong mọi tình huống, bất kể hàng hóa có được xuất khẩu hay không.

Các quy định này thể hiện rõ vai trò của thuế tiêu thụ đặc biệt trong việc điều tiết hoạt động kinh doanh, sản xuất và nhập khẩu của các doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế của các tổ chức, cá nhân có liên quan.

5. Những câu hỏi thường gặp

5.1. Thuế tiêu thụ đặc biệt được áp dụng đối với những hàng hóa, dịch vụ nào?

Thuế tiêu thụ đặc biệt là loại thuế gián thu, áp dụng đối với một số hàng hóa, dịch vụ đặc biệt mà Nhà nước cần điều tiết nhằm định hướng tiêu dùng hoặc tăng thu ngân sách. Theo quy định mới nhất năm 2025, thuế TTĐB được áp dụng với các nhóm hàng hóa, dịch vụ như:

  • Hàng hóa: Rượu, bia, thuốc lá, ô tô dưới 24 chỗ, xe mô tô có dung tích lớn, xăng các loại, điều hòa có công suất lớn, vàng mã,...
  • Dịch vụ: Kinh doanh vũ trường, massage, karaoke, casino, trò chơi có thưởng, đặt cược, golf, xổ số,...

Đây là các mặt hàng/dịch vụ bị đánh thuế do có tác động đến sức khỏe, môi trường hoặc được coi là xa xỉ, không thiết yếu.

5.2. Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt cần kê khai và nộp thuế như thế nào?

Doanh nghiệp sản xuất, nhập khẩu hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt có trách nhiệm:

  • Kê khai thuế TTĐB theo tháng, chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng kế tiếp.
  • Nộp hồ sơ khai thuế điện tử theo mẫu 01/TTĐB (ban hành kèm Thông tư 156/2013/TT-BTC và các văn bản sửa đổi bổ sung).
  • Nộp thuế vào ngân sách nhà nước đúng thời hạn, theo số thuế đã kê khai.

Thuế TTĐB được tính trên giá bán chưa có thuế GTGT và theo tỷ lệ % được quy định riêng cho từng mặt hàng/dịch vụ. Mỗi nhóm hàng hóa, dịch vụ sẽ có mức thuế suất khác nhau, ví dụ rượu trên 40 độ có thể chịu thuế 65%, thuốc lá 75%,...