Tìm kiếm
Chương 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007: Điều khoản thi hành
| Số hiệu: | 04/2007/QH12 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Phú Trọng |
| Ngày ban hành: | 21/11/2007 | Ngày hiệu lực: | 01/01/2009 |
| Ngày công báo: | 13/01/2008 | Số công báo: | Từ số 27 đến số 28 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Thuế thu nhập cá nhân - Theo Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 được Quốc hội thông qua ngày 21/11/2007, các khoản thu nhập nằm trong diện chịu thuế gồm thu nhập từ kinh doanh (hàng hóa dịch vụ, cho thuê tài sản, hành nghề độc lập...); thu nhập từ tiền lương, tiền công, thù lao; thu nhập từ đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn (chuyển nhượng chứng khoán, phần vốn và các hình thức khác); thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (quyền sử dụng đất, tài sản, chuyển nhượng quyền thuê mặt bằng, mặt nước... Ngoài ra, các khoản thu nhập vượt 10 triệu đồng một lần phát sinh từ trúng thưởng xổ số, trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại, trò chơi có thưởng, thu nhập từ tiền bản quyền, từ thừa kế, quà tặng... cũng nằm trong diện chịu thuế thu nhập. Mức thuế khởi điểm bắt đầu phải chịu thuế thu nhập cá nhân là 4 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế, giảm trừ thêm cho mỗi người phụ thuộc 1,6 triệu đồng/tháng. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế. Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công là tổng thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công, trừ các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khoản giảm trừ gia cảnh... Luật Thuế TNCN quy định biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế tương ứng với 7 khoảng thu nhập tính thuế hàng tháng, trong đó mức thuế suất cao nhất 35% áp dụng với phần thu nhập tính thuế là 80 triệu đồng/tháng. Cũng về mức thuế suất, Luật quy định thuế suất đối với thu nhập của cá nhân từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng chứng khoán là 20%... Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng giá chuyển nhượng bất động sản theo từng lần chuyển nhượng trừ giá mua bất động sản và các chi phí liên quan, cụ thể: Giá chuyển nhượng bất động sản là giá theo hợp đồng chuyển nhượng; giá mua bất động sản là giá theo hợp đồng tại thời điểm mua; các chi phí liên quan được trừ căn cứ vào chứng từ, hóa đơn theo quy định của pháp luật, bao gồm các loại phí, lệ phí theo quy định của pháp luật liên quan đến quyền sử dụng đất; chi phí cải tạo đất, cải tạo nhà, chi phí san lấp mặt bằng; chi phí đầu tư xây dựng nhà ở, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc trên đất; các chi phí khác liên quan trực tiếp đến việc chuyển nhượng bất động sản… Trường hợp không xác định được giá mua và chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản thì thu nhập chịu thuế được xác định là giá chuyển nhượng bất động sản… Có 14 khoản thu nhập được miễn thuế. Trong đó, thu nhập từ tiền lương hưu do bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ kiều hối; thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất; thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Luật có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009.
Văn bản tiếng việt
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (Bản Word)
Văn bản tiếng anh
1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2009.
2. Bãi bỏ các văn bản, quy định sau đây:
a) Pháp lệnh thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao số 35/2001/PL-UBTVQH10 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Pháp lệnh số 14/2004/PL-UBTVQH11;
b) Luật thuế chuyển quyền sử dụng đất ban hành ngày 22 tháng 6 năm 1994 đã được sửa đổi, bổ sung một số điều theo Luật số 17/1999/QH10;
c) Quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân sản xuất, kinh doanh không bao gồm doanh nghiệp tư nhân theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 09/2003/QH11;
d) Các quy định khác về thuế đối với thu nhập của cá nhân trái với quy định của Luật này.
3. Những khoản thu nhập của cá nhân được ưu đãi về thuế quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật trước ngày Luật này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được hưởng ưu đãi.
Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật này.
1. This Law takes effect on January 1, 2009.
2. To annul the following documents and regulations:
a/ Ordinance No. 35/2001/PL-UBTVQH10 on Income Tax on High-Income Earners, which had a number of articles amended and supplemented by Ordinance No. 14/2004/PL-UBTVQH11;
b/ The June 22, 1994 Law on Land Use Rights Transfer Tax, which had a number of articles amended and supplemented by Law No. 17/1999/QH10;
c/ Provisions of Enterprise Income Tax Law No. 09/2003/QH11 on enterprise income tax applicable to individuals engaged in production or business activities, excluding private enterprises;
d/ Other regulations on personal income tax which are contrary to the provisions of this Law.
3. Individuals having incomes eligible for tax incentives provided for in legal documents promulgated before the effective date of this Law continue enjoying those incentives.
Article 35. Implementation guidance
The Government shall detail and guide the implementation of this Law.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 6. Quy đổi thu nhập chịu thuế ra Đồng Việt Nam
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 12. Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 16. Thu nhập chịu thuế từ bản quyền
Điều 17. Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 25. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh
Điều 26. Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Điều 27. Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Điều 28. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Điều 29. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 30. Thuế đối với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Điều 31. Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
Điều 4. Thu nhập được miễn thuế
Điều 6. Quy đổi thu nhập chịu thuế ra Đồng Việt Nam
Điều 8. Quản lý thuế và hoàn thuế
Điều 10. Thu nhập chịu thuế từ kinh doanh
Điều 11. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
Điều 12. Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn
Điều 13. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn
Điều 14. Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 15. Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng
Điều 16. Thu nhập chịu thuế từ bản quyền
Điều 17. Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại
Điều 18. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng
Điều 20. Giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Điều 22. Biểu thuế luỹ tiến từng phần
Điều 25. Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh
Điều 26. Thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công
Điều 27. Thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn
Điều 28. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Điều 29. Thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Điều 30. Thuế đối với thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại
Điều 31. Thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng
Bài viết liên quan
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài mới nhất
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài mới nhất
Việt Nam ngày càng mở cửa, thu hút nhiều chuyên gia, lao động nước ngoài đến làm việc. Điều này đặt ra yêu cầu về việc hiểu rõ các quy định pháp luật liên quan, đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN cho người nước ngoài một cách chi tiết và dễ hiểu nhất, giúp bạn tuân thủ đúng quy định pháp luật và tiết kiệm thời gian, công sức. 12/11/2024Cách tra cứu lịch sử đóng thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2024?
Cách tra cứu lịch sử đóng thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2024?
Việc tra cứu lịch sử đóng thuế thu nhập cá nhân giúp người lao động và cá nhân nắm rõ quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế của mình, đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong kê khai thuế. Năm 2024, các phương thức tra cứu đã được cải tiến, giúp người dùng dễ dàng kiểm tra thông tin nhanh chóng và chính xác hơn. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn bạn cách tra cứu lịch sử đóng thuế thu nhập cá nhân theo các phương pháp mới nhất, đảm bảo thuận tiện và hiệu quả. 12/11/2024Thuế thu nhập cá nhân được xếp vào thuế trực thu hay thuế gián thu?
Thuế thu nhập cá nhân được xếp vào thuế trực thu hay thuế gián thu?
Thuế thu nhập cá nhân là một thuật ngữ quen thuộc trong lĩnh vực kế toán- thuế. Mỗi cá nhân sẽ có một mã số thuế dùng để kê khai và nộp thuế theo đúng quy định pháp luật. Vậy câu hỏi được đặt ra là thuế thu nhập cá nhân được xếp vào thuế trực thu hay thuế gián thu? Bạn hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây của chúng tôi để tìm câu trả lời nhé. 10/11/2024Hướng dẫn cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn
Hướng dẫn cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế mà hầu hết người lao động đều phải nộp. Để tính toán số thuế phải nộp một cách chính xác và nhanh chóng, nhiều người lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN rút gọn. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn một cách đơn giản và dễ hiểu nhất. 10/11/2024Hướng dẫn kiểm tra người phụ thuộc mới nhất 2024
Hướng dẫn kiểm tra người phụ thuộc mới nhất 2024
Việc xác định đúng người phụ thuộc không chỉ quan trọng trong việc kê khai thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến các chế độ chính sách mà người nộp thuế được hưởng. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách kiểm tra thông tin người phụ thuộc một cách nhanh chóng và chính xác nhất theo quy định mới nhất năm 2024. 10/11/2024Người lao động có phải đóng thuế TNCN khi nhận tiền trợ cấp thôi việc, mất việc không?
Người lao động có phải đóng thuế TNCN khi nhận tiền trợ cấp thôi việc, mất việc không?
Hiện nay việc lao động nước ngoài vào làm tại Việt Nam đã không hiếm gặp, tuy nhiên nhiều đối tượng vẫn chưa biết khi lao động tại nước ta thì không phải đóng các khoản thuế TNCN nào. Trong trường hợp tiền trợ cấp thôi việc thì người nước ngoài có cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không? 10/11/2024Cách kiểm tra lịch sử đóng thuế TNCN mới nhất
Cách kiểm tra lịch sử đóng thuế TNCN mới nhất
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một phần không thể thiếu trong cuộc sống của mỗi người. Việc nắm rõ lịch sử đóng thuế TNCN không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn giúp bạn quản lý tài chính cá nhân hiệu quả hơn. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn các cách đơn giản để kiểm tra lại lịch sử đóng thuế TNCN của mình, đảm bảo mọi thông tin đều chính xác và đầy đủ. 08/11/2024Con trên 18 tuổi có được tính giảm trừ gia cảnh không?
Con trên 18 tuổi có được tính giảm trừ gia cảnh không?
Việc được giảm trừ gia cảnh là một trong những quyền lợi mà người nộp thuế cá nhân được hưởng. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ về điều kiện để được hưởng ưu đãi này, đặc biệt là đối với trường hợp con cái trên 18 tuổi. Bài viết này sẽ giúp bạn làm rõ vấn đề này và đưa ra những hướng dẫn cụ thể. 08/11/2024Freelancer cho nước ngoài có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Freelancer cho nước ngoài có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Freelancer làm việc cho nước ngoài tại Việt Nam vẫn phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN), tùy thuộc vào thu nhập và tình trạng cư trú của họ. Dưới đây là những quy định quan trọng về thuế thu nhập cá nhân đối với freelancer. 06/11/2024Tổng hợp mã số thuế của 63 tỉnh mới nhất năm 2025?
