Tìm kiếm
Chương 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008: Khấu trừ, hoàn thuế
| Số hiệu: | 13/2008/QH12 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Phú Trọng |
| Ngày ban hành: | 03/06/2008 | Ngày hiệu lực: | 01/01/2009 |
| Ngày công báo: | 11/09/2008 | Số công báo: | Từ số 509 đến số 510 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Văn bản tiếng việt
Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (Bản Pdf)
Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (Bản Word)
Văn bản tiếng anh
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
a) Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ;
b) Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa,dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Trường hợp thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và không chịu thuế giá trị gia tăng thì được khấu trừ toàn bộ;
c) Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân sử dụng nguồn vốn viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại được khấu trừ toàn bộ;
d) Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, bổ sung tối đa là 6 tháng, kể từ thời điểm phát sinh sai sót.
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được quy định như sau:
a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các Điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải có hợp đồng ký kết với bên ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.
Việc thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu dưới hình thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, trả nợ thay Nhà nước được coi là thanh toán qua ngân hàng.
1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng nếu trong ba tháng liên tục trở lên có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
Trường hợp cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới, đang trong giai đoạn đầu tư có số thuế giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho nhà đầu tư mà chưa được khấu trừ hết và có số thuế còn lại từ hai trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng.
2. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ từ hai trăm triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế giá trị gia tăng theo tháng.
3. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn thuế giá trị gia tăng khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động có số thuế giá trị gia tăng nộp thừa hoặc số thuế giá trị gia tăng đầu vào chưa được khấu trừ hết.
4. Cơ sở kinh doanh có quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật và trường hợp hoàn thuế giá trị gia tăng theo Điều ước quốc tế mà Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên.
1. Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật và các quy định sau đây:
a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng; hóa đơn phải được ghi đầy đủ, đúng nội dung quy định, bao gồm cả khoản phụ thu, phí thu thêm (nếu có). Trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng mà trên hóa đơn giá trị gia tăng không ghi khoản thuế giá trị gia tăng thì thuế giá trị gia tăng đầu ra được xác định bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế giá trị gia tăng, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này;
b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng sử dụng hóa đơn bán hàng.
2. Đối với các loại tem, vé là chứng từ thanh toán in sẵn giá thanh toán thì giá thanh toán tem, vé đó đã bao gồm thuế giá trị gia tăng.
TAX CREDIT AND REFUND
Article 12.- Input value-added tax credit
1. Business establishments which pay value-added tax according to the tax credit method are entitled to input value-added tax credit as follows:
a/ Input value-added tax on goods or services used for the production or trading of goods or services subject to value-added tax may be wholly credited;
b/ For goods or services used for the production and trading of goods or services both subject and not subject to value-added tax, only the amount of input value-added tax on goods or services used for the production and trading of goods or services subject to value-added tax is creditable. The input value-added tax on fixed assets used for the production and trading of goods or services both subject and not subject to value-added tax may be wholly credited;
c/ The input value-added tax on goods or services sold to organizations or individuals that use humanitarian or non-refundable aid capital may be wholly credited;
d/ The input value-added tax arising in a month shall be declared and credited upon the determination of the payable tax amount of that month. In case a business establishment detects errors in the declared or credited input value-added tax amount, additional declaration and credit may be conducted; the maximum time limit for additional declaration and credit is 6 months from the time of detecting errors.
2. Conditions on a business establishment to be entitled to input value-added tax credit are specified as follows:
a/ Having an added-value invoice on goods or service purchase or a document proving the payment of value-added tax at the stage of importation;
b/ Having proof of payment by bank transfer for the purchased goods or services, except goods or services valued at under twenty million Vietnam dong upon each time of purchase;
c/ For exported goods and services, apart from the conditions specified at Points a and b of this Clause, the business establishment must also have a contract signed with a foreign party on goods sale or processing or service provision, a goods or service sale invoice, a proof of payment by bank transfer and a customs declaration.
Payment for exported goods or services by clearing between exported goods or services and imported goods or services or paying debts on behalf of the State is considered payment by bank transfer.
Article 13.- Cases eligible for tax refund
1. Business establishments which pay value-added tax according to the tax credit method are entitled to value-added tax refund if, for three or more consecutive months, they have some input value-added tax amount not yet fully credited.
Business establishments having registered to pay value-added tax according to the tax credit method are entitled to tax refund if they have new investment projects and some amount of value-added tax on purchased goods or services used for investment not yet fully credited and the remaining tax amount of two hundred million Vietnam dong or more.
2. Business establishments which export goods or services in a month are entitled to value-added tax refund on a monthly basis if they have a non-credited input value-added tax amount of two hundred million Vietnam dong or more.
3. Business establishments which pay value-added tax according to the tax credit method are entitled to value-added tax refund if upon ownership transformation, enterprise transformation, merger, consolidation, separation, split, dissolution, bankruptcy or operation termination, they have an overpaid value-added tax amount or have some input value-added tax amount not yet fully credited.
4. Business establishments possessing value-added tax refund decisions issued by competent agencies as provided for by law, and cases eligible for value-added tax refund under treaties to which the Socialist Republic of Vietnam is a contracting party.
Article 14.- Invoices and documents
1. Goods and service purchase and sale must be accompanied by invoices and documents according to law and the following regulations:
a/ Business establishments which pay value-added tax according to the tax credit method shall use added-value invoices; such an invoice must be filled in fully and properly, displaying all surcharges and additional charges (if any). In case value-added tax-subject goods or services are sold with added-value invoices that do not indicate value-added tax amounts, the output value-added tax shall be determined to be the payment price indicated in the invoice multiplied by the value-added tax rate, except cases specified in Clause 2 of this Article;
b/ Business establishments which pay tax according to the method of calculation of tax based directly on added value shall use sale invoices.
2. For stamps and tickets which are payment documents pre-printed with payment prices, those prices are inclusive of value-added tax.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Bài viết liên quan
Dịch vụ phần mềm có chịu thuế GTGT không? Các hàng hóa, dịch vụ công nghệ không được giảm thuế GTGT mới nhất 2025
Dịch vụ phần mềm có chịu thuế GTGT không? Các hàng hóa, dịch vụ công nghệ không được giảm thuế GTGT mới nhất 2025
Khi kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ, doanh nghiệp đều cần phải quan tâm đến mức thuế suất giá trị gia tăng được áp dụng lên hàng hóa, dịch vụ đó. Việc xác định đúng mức thuế suất giá trị gia tăng sẽ giúp doanh nghiệp áp dụng xuất hóa đơn, kê khai và đóng thuế được đầy đủ và chính xác. Vậy khi doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ phần mềm thì mức thuế suất giá trị gia tăng là bao nhiêu? Câu trả lời sẽ được chúng tôi đề cập thông qua bài viết dưới đây nhé. 29/04/2025Cá nhân cho thuê nhà trên 100 triệu nộp thuế bao nhiêu mới nhất 2025?
Cá nhân cho thuê nhà trên 100 triệu nộp thuế bao nhiêu mới nhất 2025?
Việc cho thuê nhà là một nguồn thu nhập phổ biến đối với nhiều cá nhân. Tuy nhiên, khi tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà vượt quá 100 triệu đồng trong năm, cá nhân cần thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành. Trong năm 2025, các quy định về thuế đối với hoạt động cho thuê nhà có thể đã có những cập nhật quan trọng. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức thuế mà cá nhân cho thuê nhà với doanh thu trên 100 triệu đồng phải nộp trong năm 2025, giúp bạn hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật. 31/10/2025Khuôn nhựa PVC có được giảm thuế giá trị gia tăng không?
Khuôn nhựa PVC có được giảm thuế giá trị gia tăng không?
Việc áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với khuôn nhựa PVC luôn là một vấn đề được nhiều doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh quan tâm. Liệu khuôn nhựa PVC có được hưởng ưu đãi giảm thuế GTGT như một số mặt hàng khác hay không? Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc này, cung cấp những thông tin cần thiết về chính sách thuế đối với loại sản phẩm này. 22/04/2025Cách tính thuế giá trị gia tăng ngược chuẩn quy định mới nhất 2025?
Cách tính thuế giá trị gia tăng ngược chuẩn quy định mới nhất 2025?
Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Vậy cách tính thuế giá trị gia tăng ngược như thế nào? Bạn hãy cùng chúng tôi tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé. 21/04/2025Thuế GTGT khi sử dụng dịch vụ từ nước ngoài quy định như thế nào mới nhất 2025?
Thuế GTGT khi sử dụng dịch vụ từ nước ngoài quy định như thế nào mới nhất 2025?
Với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ thông tin và Internet, việc sử dụng các dịch vụ từ nước ngoài trở nên phổ biến hơn bao giờ hết. Từ các nền tảng giải trí, học tập trực tuyến đến các dịch vụ phần mềm, chúng ta dễ dàng tiếp cận và sử dụng chúng. Tuy nhiên, việc sử dụng các dịch vụ này đặt ra nhiều câu hỏi liên quan đến pháp luật, đặc biệt là về nghĩa vụ thuế. Vậy, thuế giá trị gia tăng (GTGT) khi sử dụng dịch vụ từ nước ngoài được quy định như thế nào? Bài viết này sẽ giúp bạn làm rõ vấn đề này. 29/04/2025Bồi thường hợp đồng có phải xuất hóa đơn GTGT không?
Bồi thường hợp đồng có phải xuất hóa đơn GTGT không?
Trong quá trình thực hiện hợp đồng kinh tế, việc phát sinh bồi thường do vi phạm hoặc các lý do khác là điều không hiếm gặp. Một câu hỏi được nhiều doanh nghiệp và cá nhân đặt ra là. khi thực hiện bồi thường hợp đồng, có phải xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hay không? Việc hiểu rõ quy định này giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế và tránh những rắc rối không đáng có. Bài viết sau sẽ giải đáp chi tiết vấn đề này theo quy định mới nhất hiện hành. 16/05/2025Người tiêu dùng phải trả thuế gì khi sử dụng hàng hóa, dịch vụ?
Người tiêu dùng phải trả thuế gì khi sử dụng hàng hóa, dịch vụ?
Mỗi khi mua sắm, ngoài giá niêm yết trên sản phẩm, người tiêu dùng còn phải chi trả thêm một khoản phí khác, đó chính là thuế. Vậy những loại thuế nào mà chúng ta thường xuyên phải đóng khi mua hàng hóa và dịch vụ? Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc đó. 02/05/2025Hướng dẫn cách kê khai thuế cho thuê nhà mới nhất 2025
Hướng dẫn cách kê khai thuế cho thuê nhà mới nhất 2025
Kê khai thuế cho thuê nhà là thủ tục bắt buộc đối với cá nhân có phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản, nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh rủi ro pháp lý. Năm 2025, quy trình kê khai thuế tiếp tục được cơ quan thuế điều chỉnh theo hướng đơn giản hóa thủ tục hành chính, đồng thời áp dụng nhiều hình thức kê khai điện tử thuận tiện hơn cho người nộp thuế. Tuy nhiên, để kê khai đúng và đầy đủ, người cho thuê nhà cần nắm rõ các loại thuế phải nộp, mức doanh thu chịu thuế, hồ sơ cần chuẩn bị và các bước kê khai theo quy định mới. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế cho thuê nhà năm 2025 một cách dễ hiểu, giúp bạn thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. 31/10/2025Danh mục hàng hóa được giảm xuống 8% trong năm 2024
Danh mục hàng hóa được giảm xuống 8% trong năm 2024
Cuối năm 2023, Chính phủ đã ban hành chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (VAT) từ 10% xuống còn 8% cho một số mặt hàng nhằm hỗ trợ người tiêu dùng và thúc đẩy kinh tế. Vậy, những mặt hàng nào được hưởng chính sách ưu đãi này? Bài viết này sẽ giúp bạn trả lời câu hỏi đó. 10/11/2024Kinh doanh cọc tre chịu thuế GTGT bao nhiêu mới nhất 2025?
