Chương I Thông tư 78/2014/TT-BTC: Quy định chung

Chapter I

GENERAL PROVISIONS

Article 1. Scope of regulation

This Circular guides the implementation of the Government’s Decree No. 218/2013/ND-CP of December 26, 2013, detailing a number of articles of the Law on CIT and the Law Amending and Supplementing a Number of Articles of the Law on CIT.

Article 2. Taxpayers

1. Payers of corporate income tax (CIT) are organizations engaged in production and trading of goods or provision of services with taxable income (below referred to as enterprises), including:

a/ Enterprises established and operating under the Enterprise Law, the Investment Law, the Law on Credit Institutions, the Insurance Business Law, the Securities Law, the Petroleum Law, the Commercial Law or other legal documents in the forms of joint-stock company; limited liability company; partnership; private enterprise; lawyer office, private notary public office; party to business cooperation contract; party to petroleum product-sharing contract, oil and gas joint-venture enterprise and joint operating company;

b/ Public or non-public non-business units engaged in production and trading of goods or provision of services with taxable income in all areas;

c/ Organizations established and operating under the Cooperative Law;

d/ Enterprises established under foreign law (below referred to as foreign enterprises) and having permanent establishments in Vietnam;

Permanent establishments of foreign enterprises are manufacturing and trading establishments through which foreign enterprises carry out some or all of their production and trading activities in Vietnam, including:

- Branches, executive offices, factories, workshops, means of transport, mines, oil and gas fields or other sites of exploitation of natural resources in Vietnam;

- Construction sites and construction, installation or assembly works;

- Establishments providing services, including also consultancy services through employees or other organizations or individuals;

- Agents for foreign enterprises;

- Representatives in Vietnam, for representatives authorized to sign contracts in the name of foreign enterprises or representatives not authorized to sign contracts in the name of foreign enterprises but regularly delivering goods or providing services in Vietnam;

In case a double taxation avoidance agreement which the Socialist Republic of Vietnam has signed has different provisions on permanent establishments, the provisions of that agreement prevail.

e/ Organizations other than those referred to at Points a, b, c and d, Clause 1 of this Article which are engaged in production and trading of goods or provision of services and have taxable income.

2. Foreign organizations engaged in production and business activities in Vietnam not under the Investment Law or the Enterprise Law or earning income in Vietnam shall pay CIT under separate guidance of the Ministry of Finance. These organizations, if having capital transfer activities, shall pay CIT under the guidance in Article 14, Chapter IV of this Circular.

Bài viết liên quan

Hồ sơ khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn gồm những gì?

Hồ sơ khai thuế TNDN chuyển nhượng vốn gồm những gì?

Hoạt động chuyển nhượng vốn là một trong những giao dịch phổ biến trong quá trình tái cấu trúc doanh nghiệp hoặc đầu tư. Tuy nhiên, để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh các rủi ro pháp lý, việc kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn là bắt buộc. Vậy, hồ sơ khai thuế TNDN cho hoạt động chuyển nhượng vốn gồm những gì? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm rõ các thành phần hồ sơ cần thiết, mẫu biểu áp dụng và những lưu ý quan trọng theo quy định mới nhất năm 2025. 06/11/2025

Miễn thuế TNDN 2 năm, 4 năm trường hợp nào mới nhất 2025?

Miễn thuế TNDN 2 năm, 4 năm trường hợp nào mới nhất 2025?

Chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 2 năm hoặc 4 năm là một trong những ưu đãi quan trọng của Nhà nước nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp mới thành lập hoặc các dự án đầu tư vào những lĩnh vực và địa bàn ưu tiên. Việc áp dụng các mức miễn thuế này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp, mà còn khuyến khích các hoạt động đầu tư vào những khu vực và ngành nghề cần được phát triển. Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi này, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện cụ thể và tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành. 27/04/2025

Miễn 4 giảm 9 thuế TNDN là thế nào? Các trường hợp áp dụng miễn 4 giảm 9 thuế TNDN mới nhất 2025?

Miễn 4 giảm 9 thuế TNDN là thế nào? Các trường hợp áp dụng miễn 4 giảm 9 thuế TNDN mới nhất 2025?

Chính sách miễn thuế 4 năm và giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp trong 9 năm tiếp theo – thường gọi là “miễn 4, giảm 9” – là một trong những ưu đãi thuế quan trọng mà Nhà nước dành cho các doanh nghiệp đầu tư vào lĩnh vực, địa bàn ưu tiên. Đây là công cụ hữu hiệu nhằm khuyến khích phát triển kinh tế tại các vùng khó khăn và thúc đẩy đầu tư vào các ngành nghề cần thiết cho sự phát triển bền vững. Nắm rõ điều kiện và phạm vi áp dụng chính sách này là điều cần thiết để doanh nghiệp có thể tận dụng tối đa lợi ích về thuế trong quá trình hoạt động. 27/04/2025

Doanh nghiệp có được miễn thuế TNDN 3 năm đầu mới thành lập không?

Doanh nghiệp có được miễn thuế TNDN 3 năm đầu mới thành lập không?

Việc doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu hay không là một trong những thắc mắc phổ biến hiện nay. Trên thực tế, không phải doanh nghiệp nào mới thành lập cũng được miễn thuế TNDN, mà việc hưởng ưu đãi thuế còn phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động, địa điểm đầu tư và việc đáp ứng các điều kiện theo quy định pháp luật. Do đó, để xác định doanh nghiệp có được miễn thuế hay không, cần căn cứ vào các tiêu chí cụ thể được pháp luật quy định về ưu đãi thuế TNDN. 27/04/2025

Chi phí lãi vay là gì? Chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất 2025?

Chi phí lãi vay là gì? Chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN mới nhất 2025?

Chi phí lãi vay là một trong những khoản chi phí quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong quá trình tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), việc xác định chi phí lãi vay được trừ hay không đóng vai trò then chốt, vì nó liên quan đến nghĩa vụ thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Năm 2025, quy định về chi phí lãi vay tiếp tục được siết chặt nhằm đảm bảo tính minh bạch và ngăn ngừa việc lợi dụng chi phí tài chính để giảm thuế không đúng quy định. Do đó, việc hiểu đúng và áp dụng đúng quy định về chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế TNDN là điều mà các doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý. 27/04/2025

Cách xác định chính xác thời gian hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN mới nhất 2025

Cách xác định chính xác thời gian hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN mới nhất 2025

Để xác định chính xác thời gian hưởng ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2025, doanh nghiệp cần dựa vào các điều kiện như ngày bắt đầu hoạt động, loại hình ưu đãi và khu vực ưu đãi. Thời gian miễn giảm thuế thường được quy định theo từng giai đoạn cụ thể, như khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa. Việc hiểu rõ các điều kiện này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa việc hưởng ưu đãi thuế một cách hợp pháp. 20/04/2025

10 điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN mới nhất 2025

10 điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN mới nhất 2025

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là chính sách quan trọng giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng thuế và khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực, địa bàn ưu tiên. Theo quy định mới nhất năm 2025, doanh nghiệp có thể được hưởng các ưu đãi thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện cụ thể. Bài viết này sẽ giới thiệu 10 điều kiện quan trọng giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội và tối đa hóa lợi ích từ chính sách ưu đãi thuế TNDN. 27/04/2025

Thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản tính và nộp ra sao mới nhất 2025?

Thuế TNDN từ chuyển nhượng bất động sản tính và nộp ra sao mới nhất 2025?

Hoạt động chuyển nhượng bất động sản là một trong những lĩnh vực có phát sinh thu nhập lớn và thường xuyên chịu sự kiểm soát chặt chẽ của cơ quan thuế. Trong năm 2025, việc tính và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ chuyển nhượng bất động sản tiếp tục được điều chỉnh theo các quy định hiện hành với một số điểm cần lưu ý về cách xác định thu nhập tính thuế, mức thuế suất và thời hạn kê khai, nộp thuế. Đây là nội dung quan trọng mà các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực bất động sản hoặc có phát sinh giao dịch chuyển nhượng cần nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định, tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. 27/04/2025

Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận?

Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên doanh thu hay lợi nhuận?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế đánh vào thu nhập của các tổ chức, doanh nghiệp sau khi đã trừ các chi phí hợp lý trong quá trình hoạt động kinh doanh. Khác với thuế giá trị gia tăng (VAT) được tính trên doanh thu, thuế TNDN không tính trực tiếp trên doanh thu mà được tính trên phần lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lệ. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế khi có lợi nhuận, và số thuế phải nộp phụ thuộc vào mức lợi nhuận này. Trong bài viết dưới đây, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu cách tính thuế TNDN dựa trên lợi nhuận và các yếu tố ảnh hưởng đến số thuế phải nộp. 27/04/2025

Miễn thuế TNDN trong 12 trường hợp nào mới nhất 2025?

Miễn thuế TNDN trong 12 trường hợp nào mới nhất 2025?

Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp không chỉ phải tuân thủ nghĩa vụ thuế mà còn cần nắm bắt đầy đủ các chính sách ưu đãi thuế từ Nhà nước. Một trong những ưu đãi quan trọng đó là chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong những trường hợp nhất định. Việc hiểu rõ các trường hợp được miễn thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, mà còn hỗ trợ hiệu quả cho chiến lược kinh doanh dài hạn. Năm 2025, quy định về miễn thuế TNDN tiếp tục được cập nhật và hoàn thiện nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp phát triển bền vững. Trong phần tiếp theo, chúng ta sẽ điểm qua 12 trường hợp cụ thể mà doanh nghiệp có thể được miễn thuế TNDN theo quy định mới nhất. 27/04/2025