Tìm kiếm

Chương 4 Nghị định 109/2013/ NĐ-CP: Hành vi vi phạm hành chính, hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả trong lĩnh vực quản lý hóa đơn

Lưu
Báo lỗi
Tình trạng hiệu lực: Còn hiệu lực
Chương 4
Hành vi vi phạm hành chính, hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả trong lĩnh vực quản lý hóa đơn
Điều 33. Hành vi vi phạm quy định về tự in hóa đơn và khởi tạo hóa đơn điện tử

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi tự in hóa đơn, khởi tạo hóa đơn điện tử không đủ nội dung quy định.

2. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

a) Tự in hóa đơn hoặc khởi tạo hóa đơn điện tử khi không đủ các điều kiện quy định;

b) Cung cấp phần mềm tự in hóa đơn không đảm bảo nguyên tắc theo quy định hoặc hóa đơn khi in ra không đáp ứng đủ nội dung quy định.

3. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi tự in hóa đơn giả (trừ trường hợp xác định do lỗi khách quan của phần mềm tự in hóa đơn) và hành vi khởi tạo hóa đơn điện tử giả.

4. Hình thức xử phạt bổ sung: Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Khoản 3 Điều này bị phạt đình chỉ quyền tự in hóa đơn, quyền khởi tạo hóa đơn điện tử từ 01 tháng đến 03 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực thi hành.

5. Biện pháp khắc phục hậu quả: Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Khoản 1, Điểm a Khoản 2 và Khoản 3 Điều này buộc phải hủy các hóa đơn được in hoặc khởi tạo không đúng quy định.

Điều 34. Hành vi vi phạm quy định về đặt in hóa đơn

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi đặt in hóa đơn mà không ký hợp đồng in bằng văn bản.

2. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

a) Không thanh lý hợp đồng in nếu quá thời hạn thanh lý hợp đồng quy định trong hợp đồng đặt in hóa đơn hoặc thời điểm kết thúc hợp đồng khi đã lập tờ Thông báo phát hành hóa đơn;

b) Không hủy hóa đơn đặt in chưa phát hành nhưng không còn sử dụng theo quy định.

3. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng đối với hành vi không khai báo đúng quy định việc mất hóa đơn trước khi thông báo phát hành.

4. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 45.000.000 đồng đối với hành vi cho, bán hóa đơn đặt in chưa phát hành cho tổ chức, cá nhân khác sử dụng.

5. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi đặt in hóa đơn giả.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả: Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Khoản 4 và Khoản 5 Điều này phải hủy các hóa đơn đặt in không đúng quy định.

Điều 35. Hành vi vi phạm quy định về in hóa đơn đặt in

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm chế độ báo cáo việc in hóa đơn theo quy định của Bộ Tài chính.

2. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

a) Không thanh lý hợp đồng in nếu quá thời hạn thanh lý hợp đồng quy định trong hợp đồng đặt in hóa đơn hoặc thời điểm kết thúc hợp đồng khi bên đặt in đã hoàn thành thủ tục thông báo phát hành;

b) Không hủy các sản phẩm in hỏng, in thừa khi tiến hành thanh lý hợp đồng in.

3. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

a) Nhận in hóa đơn đặt in khi không đáp ứng đủ điều kiện quy định;

b) Không khai báo việc làm mất hóa đơn trong khi in, trước khi giao cho khách hàng.

4. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi chuyển nhượng toàn bộ hoặc một khâu bất kỳ trong hợp đồng in hóa đơn cho cơ sở in khác.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 45.000.000 đồng đối với hành vi cho, bán hóa đơn đặt in của khách hàng này cho khách hàng khác.

6. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi in hóa đơn giả.

7. Hình thức xử phạt bổ sung: Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại khoản 6 Điều này còn bị đình chỉ in hóa đơn từ 01 tháng đến 03 tháng kể từ ngày quyết định xử phạt có hiệu lực thi hành.

8. Biện pháp khắc phục hậu quả: Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Khoản 5 và Khoản 6 Điều này phải hủy các hóa đơn cho bán hoặc hóa đơn giả.

Điều 36. Hành vi vi phạm quy định về mua hóa đơn

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi không hủy hóa đơn được mua đã hết hạn sử dụng.

2. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi không khai báo việc làm mất hóa đơn đã mua nhưng chưa lập.

3. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi cho, bán hóa đơn đã mua nhưng chưa lập.

4. Biện pháp khắc phục hậu quả: Tổ chức, cá nhân vi phạm Khoản 1 và Khoản 3 Điều này buộc phải hủy hóa đơn được mua đã hết hạn sử dụng; hóa đơn đã mua và chưa lập.

Điều 37. Hành vi vi phạm quy định về phát hành hóa đơn

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

a) Lập Thông báo phát hành hóa đơn không đầy đủ nội dung theo quy định;

b) Không niêm yết Thông báo phát hành hóa đơn theo đúng quy định.

2. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 18.000.000 đồng đối với hành vi không lập Thông báo phát hành hóa đơn trước khi hóa đơn được đưa vào sử dụng nếu các hóa đơn này gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã được kê khai, nộp thuế theo quy định.

3. Biện pháp khắc phục hậu quả: Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Điều này phải thực hiện thủ tục phát hành hóa đơn theo quy định.

Điều 38. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ

1. Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi không lập đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn theo quy định, trừ các trường hợp hóa đơn không nhất thiết phải lập đầy đủ các nội dung theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng với hành vi không hủy hoặc hủy không đúng quy định các hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập, không còn giá trị sử dụng theo quy định.

3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

a) Lập hóa đơn không đúng thời điểm theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

b) Lập hóa đơn không theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn theo quy định;

c) Ngày ghi trên hóa đơn đã lập xảy ra trước ngày mua hóa đơn của cơ quan thuế;

d) Lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua, trừ trường hợp trên hóa đơn ghi rõ người mua không lấy hóa đơn hoặc hóa đơn được lập theo bảng kê;

đ) Không lập bảng kê hoặc không lập hóa đơn tổng hợp theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ;

e) Lập sai loại hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế.

4. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi:

a) Làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập hoặc hóa đơn đã lập (liên giao cho khách hàng) nhưng khách hàng chưa nhận được hóa đơn, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn. Trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn, trừ liên giao cho khách hàng, trong thời gian lưu trữ thì xử phạt theo pháp luật về kế toán.

Trường hợp người bán tìm lại được hóa đơn đã mất (liên giao cho khách hàng) khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người bán không bị phạt tiền.

b) Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên cho người mua theo quy định. Cùng với việc bị xử phạt, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải lập hóa đơn giao cho người mua.

5. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp (trừ hành vi vi phạm quy định tại Khoản 2 Điều 37 Nghị định này) và hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả: Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Khoản 2 Điều này còn phải hủy hóa đơn đã phát hành nhưng chưa lập, không còn giá trị sử dụng.

Điều 39. Hành vi vi phạm quy định về sử dụng hóa đơn của người mua

1. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi làm mất, cháy, hỏng hóa đơn đã lập (liên giao cho người mua) để hạch toán kế toán, kê khai thuế và thanh toán vốn ngân sách, trừ trường hợp mất, cháy, hỏng hóa đơn do thiên tai, hỏa hoạn.

Trường hợp người mua tìm lại được hóa đơn đã mất khi cơ quan thuế chưa ban hành quyết định xử phạt thì người mua không bị phạt tiền.

2. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành vi sử dụng hóa đơn bất hợp pháp và hành vi sử dụng bất hợp pháp hóa đơn.

Điều 40. Hành vi quy định về lập, gửi thông báo và báo cáo (trừ thông báo phát hành hóa đơn) cho cơ quan thuế

1. Phạt tiền từ 200.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi lập sai hoặc không đầy đủ nội dung của thông báo, báo cáo gửi cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn, theo quy định.

Ngoài bị phạt tiền, tổ chức, cá nhân phải lập và gửi lại cơ quan thuế thông báo, báo cáo đúng quy định. Trường hợp tổ chức, cá nhân phát hiện sai sót và lập lại thông báo, báo cáo thay thế đúng quy định gửi cơ quan thuế trong thời hạn quy định nộp thông báo, báo cáo thì không bị phạt tiền.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với hành vi nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn, chậm sau 10 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.

3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng với hành vi không nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan thuế. Hành vi không nộp thông báo, báo cáo gửi cơ quan thuế, trừ thông báo phát hành hóa đơn, được tính sau 20 ngày kể từ ngày hết thời hạn theo quy định.Bổ sung

Chapter 4.

ADMINISTRATIVE VIOLATIONS, PENALTIES, REMEDIAL MEASURES PERTAINING TO INVOICING

Article 33. Violations against regulations on procedure for printing invoices and creating electronic invoices

1. A fine of from 2,000,000 VND to 4,000,000 VND for printing invoices or creating invoices that contain insufficient information.

2. A fine of from 4,000,000 VND to 8,000,000 VND shall be imposed for one of the following violations:

a) Printing invoices or creating electronic invoices without satisfying prescribed conditions;

b) Providing invoice printing software that fail to comply with the principles, or the invoices printed contain insufficient information.

3. A fine of from 20,000,000 VND to 50,000,000 VND for printing fake invoices (unless it is on account of the invoice printing software) or creating fake electronic invoices.

4. Additional penalties: the organization or individual that commits the violations in Clause 3 of this Article shall have their right to print invoices or create electronic invoices suspended for 01 - 03 months from the day on which the decision on penalty imposition takes effect.

5. Remedial measures: the organization or individual that commits the violation in Clause 1, Point a Clause 2 or Clause 3 of this Article shall destroy the invoices printed or created improperly.

Article 34. Violations against regulations on ordering invoice printing

1. A fine of from 2,000,000 VND to below 4,000,000 VND shall be imposed for ordering invoice printing without signing a written contract.

2. A fine of from 4,000,000 VND to 8,000,000 VND shall be imposed for one of the following violations:

a) Failing to finalize the printing contract by the deadline stated in the contract or when the contract is terminated after the notice of invoice issuance is made.

b) Failing to destroy the invoices that are printed but are not issued and not used.

3. A fine of from 6,000,000 VND to 18,000,000 VND for making false statements about the loss of invoices before announcing the issuance.

4. A fine of from 15,000,000 VND to 45,000,000 VND shall be imposed for giving, selling printed invoices that are not issued to other organizations or individuals.

5. A fine of from 20,000,000 VND to below 50,000,000 VND shall be imposed for ordering the printing of fake invoices.

6. Remedial measures: the organization or individual that commits the violation in Clause 4 and Clause 5 of this Article shall destroy the invoices ordered improperly.

Article 35. Violations against regulations on printing ordered invoices

1. A fine of from 2,000,000 VND to 4,000,000 VND shall be imposed for violating the regulations on reporting invoice printing promulgated by the Ministry of Finance.

2. A fine of from 4,000,000 VND to 8,000,000 VND shall be imposed for one of the following violations:

a) Failing to finalize the printing contract by the deadline stated in the contract, or when the contract is terminated after the customer completes the procedure for issuance announcement;

b) Failing to destroy the excess or faulty invoices when finalizing the printing contract.

3. A fine of from 6,000,000 VND to 18,000,000 VND shall be imposed for one of the following violations:

a) Taking printing orders without satisfying the prescribed conditions;

b) Failing to report the invoices lost while printing before delivery.

4. A fine of from 10,000,000 VND to 20,000,000 VND shall be imposed for transferring part or the whole invoice printing contact to another printing facility.

5. A fine of from 15,000,000 VND to 45,000,000 VND shall be imposed giving, selling invoices ordered by one client to another.

6. A fine of from 20,000,000 VND to 50,000,000 VND shall be imposed for printing fake invoices.

7. Additional penalties: the organization or individual that commits the violations in Clause 6 of this Article shall be suspended from printing invoices for 01 - 03 months from the day on which the decision on penalty imposition takes effect.

8. Remedial measures: the organization or individual that commits the violation in Clause 5 and Clause 6 of this Article shall destroy the given, sold invoices and fake invoices.

Article 36. Violations against regulations on buying invoices

1. A fine of from 2,000,000 VND to 4,000,000 VND shall be imposed for failing to destroy expired invoices that were bought.

2. A fine of from 6,000,000 VND to 8,000,000 VND shall be imposed for failing report the invoices that are bought but have not been issued.

3. A fine of from 20,000,000 VND to 50,000,000 VND shall be imposed for giving or selling the invoices that are bought but have not been issued.

4. Remedial measures: the organization or individual that commits the violation in Clause 1 and Clause 3 of this Article shall destroy the expired invoices, the invoices that are bought but have not been issued.

Article 37. Violations against regulations on issuing invoices

1. A fine of from 2,000,000 VND to 4,000,000 VND shall be imposed for one of the following violations:

a) Making a notice of invoice issuance with insufficient information;

b) Failing to post the notice of invoice issuance properly.

2. A fine of from 6,000,000 VND to 18,000,000 VND for failing to make the notice of invoice issuance before putting the invoices into use if they are associated with the operations on which taxes are declared and paid as prescribed.

3. Remedial measures: the organization or individual that commits the violation in this Article shall follow the procedure for issuing invoices as prescribed.

Article 38. Violations against regulations on using invoices when selling goods and services

1. A fine of from 200,000 VND to 1,000,000 VND for providing insufficient information on the invoice as prescribed, except for the invoices on which sufficient information is not required according to the Ministry of Finance.

2. A fine of from 2,000,000 VND to 4,000,000 VND shall be imposed for failing to destroy or improperly destroying the invoices that are published but are not issued and therefore not invalid.

3. A fine of from 4,000,000 VND to 8,000,000 VND shall be imposed for one of the following violations:

a) Issuing invoices at improper times according to legislation on invoices for goods and services;

b) Failing to issue invoice in numerical order as prescribed;

c) the date on the invoice issued is before the day on which the invoice is bought from the tax authority;

d) The invoice issued is not given to the buyer, unless it is written on the invoice that the buyer refuses to take the invoice or the invoice is issued according to the manifest;

dd) Failing to make the manifest or failing to make the general invoices according to legislation on invoices for goods and services;

e) Issuing wrong types of invoices according to legislation on invoices for goods and services, and giving such invoices to the buyer or declaring tax.

4. A fine of from 10,000,000 VND to 20,000,000 VND shall be imposed for one of the following violations:

a) Losing, burning, damaging the invoices that are published but not issued, or the invoices that are issued (the stub kept by the customer) but are not received by the client, except for the cases in which invoices are lost, burnt, or damaged because of natural disasters or conflagration. If the invoice is lost, burnt or damaged (except for the stub kept by the client) during the storage period, penalties shall be imposed in accordance with legislation on accounting.

If the lost invoice is found (the stub kept by the client) before the tax authority makes a decision to impose penalties, the seller shall not carry any fine.

b) Failing to issue invoices for the goods or services valued at 200,000 VND or more to the buyer. Apart from carrying the fine, the seller shall issue invoices to the buyer.

5. A fine of from 20,000,000 VND to 50,000,000 VND shall be imposed for using illegal invoices (except for the violations in Clause 2 Article 37 of this Decree) and using invoices illegally.

6. Remedial measures: the organization or individual that commits the violation in Clause 2 of this Article shall destroy the invoices that are published but not issued and therefore invalid.

Article 39. Violations against regulations on using invoices or buyers

1. A fine of from 2,000,000 VND to 4,000,000 VND shall be imposed for losing, burning, damaging the invoices that are issued (the stub kept by the buyer) for bookkeeping, tax declaration and settlement of budget capital, except for the cases in which invoices are lost, burnt, or damaged because of natural disasters or conflagration.

If the buyer finds the lost invoice before the tax authority makes a decision to impose penalties, the buyer shall not carry any fine.

2. A fine of from 20,000,000 VND to 50,000,000 VND shall be imposed for using illegal invoices or using invoices illegally.

Article 40. Making, sending notifications and reports to tax authorities (except for the notice of invoice issuance)

1. A fine of from 200,000 VND to 1,000,000 VND for making and sending an incorrect or insufficient notification or report to the tax authority, except for the notice of invoice issuance.

Apart from carrying a fine, the organization or individual shall remake and resend a proper notification or report to the tax authority. If mistakes are found and rectified to the tax authority by the deadline, the organization or individual shall not carry any fine.

2. A fine of from 2,000,000 VND to 4,000,000 VND for submitting notifications or reports to the tax authority 10 after the deadline, except for the notice of invoice issuance.

3. A fine of from 4,000,000 VND to 8,000,000 VND shall be imposed for failing to submit reports or notifications to the tax authority. The notification or report is considered not submitted if it is not sent to the tax authority after 20 days from the deadline, except for the notice of invoice issuance.

Bài viết liên quan

1 39 lượt xem
Trang trước
Chia sẻ
Trang sau