Tìm kiếm
Chương XVI Luật Quản lý thuế 2019: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.
Việc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.
1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.
2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.
3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.
FILING OF COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, LAWSUITS
Article 147. Complaints and denunciations
1. Taxpayers, other organizations and individuals are entitled to file complaints to competent authorities against an administrative decision or action of a tax authority or tax official if they think such decision or action violates their the lawful rights and interests.
2. Individuals are entitled to denounce violations against tax laws committed by taxpayers, tax officials, other organizations and individuals.
3. Complaints and denunciations shall be settled in accordance with regulations of law on complaints and denunciations.
Lawsuits against administrative decisions and actions of tax authorities and tax officials shall be filed in accordance with regulations of law on administrative proceedings.
Article 149. Responsibilities and entitlements of tax authorities in settlement of tax-related complaints
1. The tax authority that receives the complaint is entitled to request the plaintiff to provide supporting documents. If the plaintiff fails to provide such documents, the tax authority is entitled to reject the complaint.
2. The tax authority shall return the tax, late payment interest and fine incorrectly collected to the taxpayer or the third party within 15 days from the receipt of the handling decision from the complaint-settling authority.
3. If the case is complicated, the head of the complaint-settling authority shall consult with relevant organizations, in which case a counseling council shall be established. The counseling council shall vote under the majority rule. The voting result is the basis for the head of the tax authority to settle the complaint. The head of the tax authority shall make the final decision and take responsibility for such decision.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Quy định về căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ khoán mới nhất 2025
Quy định về căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ khoán mới nhất 2025
Trong quá trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, việc xác định mức thuế khoán luôn là một bước quan trọng nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong nghĩa vụ nộp thuế. Đặc biệt, trong năm 2025, các quy định liên quan đến căn cứ xác định thuế khoán tiếp tục được quan tâm và hoàn thiện, giúp cả người nộp thuế lẫn cơ quan quản lý thuận lợi hơn trong thực hiện chính sách thuế. Việc nắm rõ những căn cứ pháp lý và phương pháp xác định sẽ là chìa khóa để hộ kinh doanh chủ động hơn trong công tác kê khai và đóng thuế đúng quy định. 27/04/2025Đối tượng áp dụng thuế khoán gồm những đối tượng nào?
Đối tượng áp dụng thuế khoán gồm những đối tượng nào?
Trong hệ thống thuế tại Việt Nam, thuế khoán được xem là một phương pháp tính thuế đơn giản, phù hợp với những đối tượng có quy mô kinh doanh nhỏ và không đủ điều kiện để thực hiện chế độ kế toán đầy đủ. Chính vì vậy, việc xác định rõ đối tượng được áp dụng thuế khoán là điều cần thiết để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đúng quy định, đồng thời tránh những hiểu lầm không đáng có trong quá trình kê khai và nộp thuế. 30/10/2025Thuế khoán là gì? Đối tượng áp dụng và cách tính thế nào mới nhất 2025?
Thuế khoán là gì? Đối tượng áp dụng và cách tính thế nào mới nhất 2025?
Thuế khoán là một phương pháp tính thuế đơn giản, thường được áp dụng cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Theo phương pháp này, cơ quan thuế xác định mức thuế phải nộp dựa trên doanh thu ước tính và tỷ lệ thuế quy định cho từng ngành nghề kinh doanh. Việc áp dụng thuế khoán giúp giảm bớt thủ tục hành chính và tạo điều kiện thuận lợi cho các cá nhân, hộ kinh doanh trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. 30/10/202510 khoản thu nhập chịu thuế TNCN cần biết mới nhất 2025
10 khoản thu nhập chịu thuế TNCN cần biết mới nhất 2025
Trong bối cảnh chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngày càng được siết chặt và điều chỉnh để phù hợp với thực tiễn kinh tế – xã hội, việc nắm rõ các khoản thu nhập chịu thuế là điều hết sức cần thiết đối với mỗi cá nhân có thu nhập. Không ít người lao động, đặc biệt là những người làm việc trong lĩnh vực tự do, dịch vụ hay kinh doanh, vẫn còn mơ hồ về những khoản thu nhập nào sẽ bị tính thuế và mức thuế phải nộp ra sao. Để giúp bạn tránh những rủi ro về thuế và có kế hoạch tài chính cá nhân hiệu quả hơn, bài viết dưới đây sẽ tổng hợp 10 khoản thu nhập chịu thuế TNCN cần biết mới nhất, cập nhật theo quy định hiện hành. Cùng theo dõi để không bỏ sót quyền lợi và nghĩa vụ thuế của mình nhé! 26/04/2025Hồ sơ xóa nợ tiền thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025
Hồ sơ xóa nợ tiền thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025
Việc xóa nợ tiền thuế thu nhập cá nhân là chính sách hỗ trợ thiết thực dành cho những cá nhân rơi vào hoàn cảnh đặc biệt khó khăn hoặc không còn khả năng thực hiện nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, để được xem xét xóa nợ, người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật. Trong năm 2025, các quy định về hồ sơ xóa nợ tiền thuế thu nhập cá nhân đã có một số điểm cập nhật quan trọng. Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ hồ sơ xóa nợ tiền thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025 13/11/20254 trường hợp được xóa nợ thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025
4 trường hợp được xóa nợ thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, không ít cá nhân gặp phải những trường hợp khó khăn dẫn đến nợ thuế thu nhập cá nhân kéo dài. Nhằm tạo điều kiện cho người nộp thuế sớm ổn định tài chính và giảm bớt áp lực, pháp luật thuế Việt Nam đã quy định cụ thể một số trường hợp được xóa nợ thuế thu nhập cá nhân. Năm 2025, những quy định mới nhất tiếp tục được cập nhật, mang lại nhiều quyền lợi hơn cho người dân. Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp 4 trường hợp được xóa nợ thuế thu nhập cá nhân mới nhất trong năm 2025 mà bạn nên biết để bảo vệ quyền lợi của mình. 13/11/2025Cách tra cứu nợ thuế TNCN nhanh chóng trên eTax Mobile mới nhất 2025
Cách tra cứu nợ thuế TNCN nhanh chóng trên eTax Mobile mới nhất 2025
Trong bối cảnh các quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngày càng được siết chặt và công tác quản lý thuế được số hóa mạnh mẽ, việc tự tra cứu thông tin thuế, đặc biệt là nợ thuế TNCN, trở nên vô cùng cần thiết đối với mỗi cá nhân, tổ chức. Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, Tổng cục Thuế đã liên tục nâng cấp hệ thống tra cứu trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử, giúp người dân dễ dàng kiểm tra nghĩa vụ thuế của mình mọi lúc, mọi nơi. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tra cứu nợ thuế TNCN trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo phiên bản mới nhất năm 2025 — nhanh chóng, chính xác và tiện lợi. 13/11/2025Cách tra cứu nợ thuế TNCN trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế mới nhất 2025
Cách tra cứu nợ thuế TNCN trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế mới nhất 2025
Trong bối cảnh các quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngày càng được siết chặt và công tác quản lý thuế được số hóa mạnh mẽ, việc tự tra cứu thông tin thuế, đặc biệt là nợ thuế TNCN, trở nên vô cùng cần thiết đối với mỗi cá nhân, tổ chức. Nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, Tổng cục Thuế đã liên tục nâng cấp hệ thống tra cứu trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử, giúp người dân dễ dàng kiểm tra nghĩa vụ thuế của mình mọi lúc, mọi nơi. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tra cứu nợ thuế TNCN trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo phiên bản mới nhất năm 2025 — nhanh chóng, chính xác và tiện lợi. 13/11/2025Danh mục phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước mới nhất 2025
Danh mục phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước mới nhất 2025
Trong hoạt động quản lý tài chính công, phí và lệ phí là những khoản thu quan trọng góp phần tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Chúng không chỉ hỗ trợ duy trì các dịch vụ hành chính công mà còn đảm bảo sự công bằng trong việc cung cấp và sử dụng dịch vụ giữa Nhà nước và người dân. Năm 2025, danh mục phí và lệ phí tiếp tục được cập nhật và điều chỉnh theo hướng minh bạch, phù hợp với thực tiễn quản lý và nhu cầu xã hội, nhằm nâng cao hiệu quả thu – chi ngân sách, đồng thời tạo thuận lợi cho cá nhân, tổ chức trong quá trình thực hiện nghĩa vụ tài chính. 29/10/2025Thế nào là thuế, phí, lệ phí? Phân biệt thuế, phí, lệ phí ví dụ dễ hiểu nhất mới nhất 2025?
