Tìm kiếm
Chương XVI Luật Quản lý thuế 2019: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.
Việc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.
1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.
2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.
3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.
FILING OF COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, LAWSUITS
Article 147. Complaints and denunciations
1. Taxpayers, other organizations and individuals are entitled to file complaints to competent authorities against an administrative decision or action of a tax authority or tax official if they think such decision or action violates their the lawful rights and interests.
2. Individuals are entitled to denounce violations against tax laws committed by taxpayers, tax officials, other organizations and individuals.
3. Complaints and denunciations shall be settled in accordance with regulations of law on complaints and denunciations.
Lawsuits against administrative decisions and actions of tax authorities and tax officials shall be filed in accordance with regulations of law on administrative proceedings.
Article 149. Responsibilities and entitlements of tax authorities in settlement of tax-related complaints
1. The tax authority that receives the complaint is entitled to request the plaintiff to provide supporting documents. If the plaintiff fails to provide such documents, the tax authority is entitled to reject the complaint.
2. The tax authority shall return the tax, late payment interest and fine incorrectly collected to the taxpayer or the third party within 15 days from the receipt of the handling decision from the complaint-settling authority.
3. If the case is complicated, the head of the complaint-settling authority shall consult with relevant organizations, in which case a counseling council shall be established. The counseling council shall vote under the majority rule. The voting result is the basis for the head of the tax authority to settle the complaint. The head of the tax authority shall make the final decision and take responsibility for such decision.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Mẫu 08-MST: Tờ khai điều chỉnh bổ sung thông tin đăng ký thuế mới nhất 2025
Mẫu 08-MST: Tờ khai điều chỉnh bổ sung thông tin đăng ký thuế mới nhất 2025
Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp hoặc cá nhân có thể phát sinh các thay đổi liên quan đến thông tin đăng ký thuế như địa chỉ trụ sở, ngành nghề kinh doanh, số tài khoản ngân hàng, người đại diện pháp luật,. Khi đó, việc thực hiện điều chỉnh thông tin đăng ký thuế là bắt buộc để đảm bảo dữ liệu quản lý thuế được cập nhật chính xác. Mẫu 08-MST là biểu mẫu chính thức được sử dụng để kê khai điều chỉnh, bổ sung thông tin đăng ký thuế theo quy định của cơ quan thuế. Trong năm 2025, mẫu 08-MST tiếp tục được áp dụng với những hướng dẫn cụ thể, giúp người nộp thuế thực hiện thủ tục này một cách thuận tiện, đúng quy trình. 30/10/2025Chi tiết điều kiện, thủ tục gia hạn nộp thuế TNDN mới nhất 2025
Chi tiết điều kiện, thủ tục gia hạn nộp thuế TNDN mới nhất 2025
Để giúp các doanh nghiệp giảm bớt áp lực tài chính trong các giai đoạn khó khăn, Chính phủ đã quy định về việc gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Theo quy định mới nhất, việc gia hạn này không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế mà còn tạo điều kiện thuận lợi cho các đơn vị trong việc ổn định hoạt động kinh doanh. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về điều kiện và thủ tục gia hạn nộp thuế TNDN mới nhất năm 2025, giúp doanh nghiệp dễ dàng nắm bắt và thực hiện đúng quy trình. 27/04/2025Thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là 30/01 năm sau đúng không mới nhất 2025?
Thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là 30/01 năm sau đúng không mới nhất 2025?
Mỗi năm, việc kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà tất cả các doanh nghiệp phải thực hiện đúng hạn. Năm 2025, thời hạn nộp thuế TNDN sẽ có sự thay đổi nhất định, và một trong những câu hỏi được nhiều doanh nghiệp quan tâm là thời gian cụ thể phải nộp thuế TNDN là khi nào. Vậy, liệu doanh nghiệp có phải nộp thuế TNDN chậm nhất vào ngày 30/01 của năm sau không? Cùng tìm hiểu về thời hạn nộp thuế TNDN và những quy định quan trọng liên quan trong bài viết này. 27/04/2025Chi tiết các loại thuế doanh nghiệp phải nộp theo quý mới nhất 2025
Chi tiết các loại thuế doanh nghiệp phải nộp theo quý mới nhất 2025
Trong quá trình hoạt động, doanh nghiệp cần tuân thủ các nghĩa vụ thuế định kỳ để đảm bảo sự minh bạch và hợp pháp trong kinh doanh. Năm 2025, hệ thống thuế tại Việt Nam tiếp tục có những điều chỉnh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường hiệu quả quản lý thuế. Việc nắm bắt chính xác các loại thuế cần kê khai và nộp theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tài chính hiệu quả. Vậy, trong năm 2025, doanh nghiệp cần lưu ý những loại thuế nào phải nộp theo quý? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong phần tiếp theo. 27/04/2025Chi tiết các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập phải nộp mới nhất 2025
Chi tiết các loại thuế doanh nghiệp mới thành lập phải nộp mới nhất 2025
Khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, việc hiểu rõ và tuân thủ các nghĩa vụ thuế là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động của doanh nghiệp diễn ra suôn sẻ và hợp pháp. Năm 2025, hệ thống thuế tại Việt Nam tiếp tục có những điều chỉnh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường hiệu quả quản lý thuế. Đối với doanh nghiệp mới thành lập, việc nắm bắt chính xác các loại thuế cần nộp không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tài chính hiệu quả. Vậy, trong năm 2025, doanh nghiệp mới thành lập cần lưu ý những loại thuế nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong phần tiếp theo. 27/04/20255 loại thuế công ty TNHH phải nộp mới nhất 2025
5 loại thuế công ty TNHH phải nộp mới nhất 2025
Khi thành lập và vận hành một công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH) tại Việt Nam, việc tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hợp pháp. Năm 2025, hệ thống thuế tại Việt Nam tiếp tục có những điều chỉnh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường hiệu quả quản lý thuế. Đối với công ty TNHH, việc nắm bắt chính xác các loại thuế cần nộp không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tài chính hiệu quả. Vậy, trong năm 2025, công ty TNHH cần lưu ý những loại thuế nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong phần tiếp theo. 27/04/2025Thuế doanh nghiệp tư nhân gồm những loại nào mới nhất 2025?
Thuế doanh nghiệp tư nhân gồm những loại nào mới nhất 2025?
Khi vận hành một doanh nghiệp tư nhân tại Việt Nam, việc hiểu rõ và tuân thủ các nghĩa vụ thuế là điều kiện tiên quyết để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hợp pháp. Năm 2025, hệ thống thuế tại Việt Nam tiếp tục có những điều chỉnh nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường hiệu quả quản lý thuế. Đối với doanh nghiệp tư nhân, việc nắm bắt chính xác các loại thuế cần nộp không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ trong việc lập kế hoạch tài chính hiệu quả. Vậy, trong năm 2025, doanh nghiệp tư nhân cần lưu ý những loại thuế nào? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong phần tiếp theo. 27/04/20255 loại thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm mới nhất
5 loại thuế doanh nghiệp phải nộp hàng năm mới nhất
Khi thành lập và vận hành doanh nghiệp, việc thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế là yếu tố bắt buộc và quan trọng để đảm bảo tính hợp pháp cũng như tránh rủi ro pháp lý. Mỗi năm, các doanh nghiệp tại Việt Nam đều phải kê khai và nộp một số loại thuế cơ bản, bất kể quy mô hay lĩnh vực hoạt động. Trong năm 2025, hệ thống thuế tiếp tục duy trì một số loại thuế chủ lực, áp dụng đối với hầu hết doanh nghiệp đang hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam. Việc nắm rõ từng loại thuế và thời hạn nộp không chỉ giúp doanh nghiệp chủ động trong kế hoạch tài chính mà còn thể hiện trách nhiệm tuân thủ quy định pháp luật. Vậy cụ thể, doanh nghiệp cần nộp những loại thuế nào hàng năm theo quy định mới nhất? Cùng tìm hiểu chi tiết ngay sau đây. 27/04/2025Cách đăng ký mã số thuế cá nhân trên HTKK mới nhất 2025
Cách đăng ký mã số thuế cá nhân trên HTKK mới nhất 2025
Việc đăng ký mã số thuế cá nhân là một trong những bước quan trọng giúp cá nhân thực hiện nghĩa vụ thuế đúng theo quy định của pháp luật. Với sự phát triển của công nghệ, việc đăng ký mã số thuế đã được đơn giản hóa thông qua phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK). HTKK là công cụ hữu ích giúp người dân, đặc biệt là những cá nhân kinh doanh, thực hiện thủ tục đăng ký mã số thuế nhanh chóng và chính xác mà không cần phải trực tiếp đến cơ quan thuế. Việc sử dụng HTKK không chỉ giúp tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo rằng mọi thông tin được khai báo đầy đủ, hạn chế sai sót và giúp việc nộp thuế sau này trở nên thuận tiện hơn. 13/11/2025Cách đăng ký mã số thuế cá nhân trực tiếp mới nhất 2025
