Tìm kiếm
Chương XVI Luật Quản lý thuế 2019: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.
Việc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.
1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.
2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.
3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.
FILING OF COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, LAWSUITS
Article 147. Complaints and denunciations
1. Taxpayers, other organizations and individuals are entitled to file complaints to competent authorities against an administrative decision or action of a tax authority or tax official if they think such decision or action violates their the lawful rights and interests.
2. Individuals are entitled to denounce violations against tax laws committed by taxpayers, tax officials, other organizations and individuals.
3. Complaints and denunciations shall be settled in accordance with regulations of law on complaints and denunciations.
Lawsuits against administrative decisions and actions of tax authorities and tax officials shall be filed in accordance with regulations of law on administrative proceedings.
Article 149. Responsibilities and entitlements of tax authorities in settlement of tax-related complaints
1. The tax authority that receives the complaint is entitled to request the plaintiff to provide supporting documents. If the plaintiff fails to provide such documents, the tax authority is entitled to reject the complaint.
2. The tax authority shall return the tax, late payment interest and fine incorrectly collected to the taxpayer or the third party within 15 days from the receipt of the handling decision from the complaint-settling authority.
3. If the case is complicated, the head of the complaint-settling authority shall consult with relevant organizations, in which case a counseling council shall be established. The counseling council shall vote under the majority rule. The voting result is the basis for the head of the tax authority to settle the complaint. The head of the tax authority shall make the final decision and take responsibility for such decision.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Hướng dẫn làm tờ khai quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty online mới nhất 2025
Hướng dẫn làm tờ khai quyết toán thuế TNCN cho người làm 2 công ty online mới nhất 2025
Việc làm tại hai công ty cùng lúc đang trở nên phổ biến, đặc biệt trong môi trường làm việc linh hoạt và trực tuyến hiện nay. Tuy nhiên, điều này cũng đặt ra yêu cầu về việc tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) một cách chính xác và đúng quy định. Trong năm 2025, cá nhân làm việc cho từ hai đơn vị trở lên sẽ phải tự kê khai và nộp tờ khai quyết toán thuế với cơ quan thuế quản lý. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNCN online cho người làm tại hai công ty, giúp bạn thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế và tránh những rắc rối không đáng có. 13/11/2025Cách quyết toán thuế TNCN khi có thu nhập từ 2 nơi chi tiết nhất
Cách quyết toán thuế TNCN khi có thu nhập từ 2 nơi chi tiết nhất
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc xác định số thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật. Đây là nghĩa vụ của cá nhân người nộp thuế. Vậy khi có thu nhập hai nơi thì quyết toán thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào? Bạn hãy cùng theo dõi bài viết dưới đây để hiểu rõ hơn về vấn đề này nhé. 11/11/2025Hướng dẫn tra cứu nợ thuế doanh nghiệp mới nhất
Hướng dẫn tra cứu nợ thuế doanh nghiệp mới nhất
Việc tra cứu nợ thuế doanh nghiệp là một hoạt động vô cùng quan trọng đối với mọi doanh nghiệp. Không chỉ giúp doanh nghiệp nắm rõ tình hình nợ thuế của mình, mà còn giúp doanh nghiệp chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách tra cứu nợ thuế doanh nghiệp một cách nhanh chóng và chính xác nhất. 21/04/2025Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc mới nhất 2025 bao gồm những gì?
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc mới nhất 2025 bao gồm những gì?
Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Vậy để chứng minh người phụ thuộc thì cần những giấy tờ, hồ sơ gì? Bạn hãy cùng tìm hiểu thông qua bài viết dưới đây nhé. 19/03/2025Hạn nộp tờ khai thuế trùng ngày nghỉ thì xử lý như thế nào?
Hạn nộp tờ khai thuế trùng ngày nghỉ thì xử lý như thế nào?
Việc nộp tờ khai thuế đúng hạn là trách nhiệm pháp lý quan trọng của cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhằm tránh bị xử phạt hành chính. Tuy nhiên, trên thực tế, không ít trường hợp hạn nộp tờ khai rơi vào ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ, khiến người nộp thuế băn khoăn không biết có cần nộp trước hay được lùi sang ngày khác. Theo quy định mới nhất của pháp luật thuế hiện hành, khi thời hạn nộp hồ sơ khai thuế trùng vào ngày nghỉ thì sẽ được xử lý như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp cụ thể vấn đề này theo hướng dẫn mới nhất năm 2025, giúp người nộp thuế thực hiện đúng quy định và tránh bị xử phạt không đáng có. 06/11/2025Hướng dẫn hủy mã số thuế TNCN online mới nhất, chi tiết nhất như thế nào?
Hướng dẫn hủy mã số thuế TNCN online mới nhất, chi tiết nhất như thế nào?
Mã số thuế cá nhân được dùng để kê khai mọi khoản thu nhập của cá nhân và nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước. Mỗi người có một mã số thuế theo quy định. Vậy trường hợp nào hủy mã số thuế thu nhập cá nhân? Và cách hủy mã số thuế thu nhập cá nhân được quy định như thế nào? Câu trả lời sẽ được chúng tôi trình bày qua bài viết dưới đây nhé. 31/05/2025Cá nhân cho thuê nhà trên 100 triệu nộp thuế bao nhiêu mới nhất 2025?
Cá nhân cho thuê nhà trên 100 triệu nộp thuế bao nhiêu mới nhất 2025?
Việc cho thuê nhà là một nguồn thu nhập phổ biến đối với nhiều cá nhân. Tuy nhiên, khi tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà vượt quá 100 triệu đồng trong năm, cá nhân cần thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hiện hành. Trong năm 2025, các quy định về thuế đối với hoạt động cho thuê nhà có thể đã có những cập nhật quan trọng. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mức thuế mà cá nhân cho thuê nhà với doanh thu trên 100 triệu đồng phải nộp trong năm 2025, giúp bạn hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật. 31/10/2025Chậm đăng ký mã số thuế cá nhân bị xử phạt như thế nào mới nhất 2025?
Chậm đăng ký mã số thuế cá nhân bị xử phạt như thế nào mới nhất 2025?
Việc chậm trễ trong việc đăng ký mã số thuế cá nhân là một vi phạm hành chính phổ biến. Tuy nhiên, nhiều người vẫn chưa nắm rõ mức độ nghiêm trọng và hình thức xử phạt đối với hành vi này. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về những hậu quả pháp lý khi chậm đăng ký mã số thuế cá nhân. 28/07/2025Có buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi đi làm không mới nhất 2025?
Có buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi đi làm không mới nhất 2025?
Khi bắt đầu một công việc mới, ngoài những chuẩn bị liên quan đến kỹ năng và kinh nghiệm, nhiều người lao động còn băn khoăn về các thủ tục hành chính, trong đó có việc đăng ký mã số thuế cá nhân. Một câu hỏi thường gặp là liệu có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế trước khi đi làm không? Việc hiểu rõ các quy định pháp luật về mã số thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ đúng quy định mà còn tránh những rắc rối về sau. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu chi tiết hơn về vấn đề này. 28/07/2025Có bắt buộc lập hợp đồng văn bản giao dịch trên 20 triệu đồng không?
