Tìm kiếm

Chương IV Thông tư 67/2023/TT-BTC: Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại việt nam, tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô

Lưu
Báo lỗi
In VB
Tình trạng hiệu lực: Còn hiệu lực
Chương IV
Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại việt nam, tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô
Mục 1. CHUYÊN GIA TÍNH TOÁN
Điều 20. Nhiệm vụ của chuyên gia tính toán của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam

1. Để bảo đảm an toàn tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải sử dụng chuyên gia tính toán đáp ứng điều kiện, tiêu chuẩn quy định tại Điều 29 và Điều 30 Nghị định số 46/2023/NĐ-CP để thực hiện các nhiệm vụ sau:

a) Tính toán phí bảo hiểm và tham gia xây dựng quy tắc, điều kiện, điều khoản của các sản phẩm bảo hiểm, tái bảo hiểm; xác nhận phí bảo hiểm, các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm (đối với sản phẩm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí) được xây dựng dựa trên số liệu thống kê, đảm bảo tính khả thi về kinh tế, kỹ thuật của sản phẩm, đáp ứng quy định của pháp luật và bảo đảm khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam; hàng năm đánh giá chênh lệch giữa các giả định tính phí so với thực tế triển khai của từng sản phẩm;

b) Tính toán việc trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm theo quy định của pháp luật;

c) Định kỳ hàng tháng (đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe), định kỳ hàng quý, năm (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam), đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam và xác nhận vào báo cáo khả năng thanh toán gửi Bộ Tài chính theo quy định của pháp luật;

d) Báo cáo kịp thời bằng văn bản cho Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên) về mọi vấn đề bất thường có khả năng ảnh hưởng bất lợi tới tình hình tài chính của doanh nghiệp, chi nhánh và đề xuất biện pháp khắc phục. Trong trường hợp nghiêm trọng có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, trong vòng 05 ngày làm việc kể từ ngày phát hiện, chuyên gia tính toán phải báo cáo bằng văn bản đến Bộ Tài chính;

đ) Đánh giá chương trình tái bảo hiểm trước khi trình Tổng Giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên) phê duyệt;

e) Xác nhận có việc chuyển giao rủi ro bảo hiểm trọng yếu trong các hợp đồng tái bảo hiểm;

g) Kịp thời báo cáo Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên) của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, Giám đốc của chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam trong trường hợp phát hiện các rủi ro có thể ảnh hưởng nghiêm trọng đến an toàn tài chính;

h) Phối hợp với bộ phận quản trị rủi ro xác định các mô hình đánh giá, đo lường rủi ro và lập báo cáo kiểm tra sức chịu đựng, báo cáo về tình hình quản trị rủi ro của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

i) Các nhiệm vụ khác để bảo đảm an toàn tài chính cho doanh nghiệp, chi nhánh.

2. Ngoài các nhiệm vụ quy định tại khoản 1 Điều này, chuyên gia tính toán của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải thực hiện các nhiệm vụ sau đây:

a) Định kỳ tối thiểu hàng năm đánh giá lại mức lãi suất minh họa sử dụng trong bảng minh họa bán hàng, tài liệu giới thiệu sản phẩm bảo hiểm và điều chỉnh nếu cần thiết;

b) Tham gia thực hiện việc tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm, tính toán phân chia thặng dư hàng năm của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm trên cơ sở công bằng, hợp lý và tuân thủ pháp luật. Cuối năm tài chính, chuyên gia tính toán lập báo cáo bằng văn bản về kết quả hoạt động kinh doanh bảo hiểm, trong đó có báo cáo riêng về tách nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn phí bảo hiểm, báo cáo phân chia thặng dư, đề xuất số lãi chia cho từng chủ hợp đồng để cấp có thẩm quyền của doanh nghiệp quyết định;

c) Định kỳ hàng năm, đánh giá việc tuân thủ quy định của pháp luật về triển khai sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí của doanh nghiệp bảo hiểm;

d) Định kỳ hàng quý và hàng năm, báo cáo bằng văn bản cho Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên), Tổng Giám đốc (Giám đốc) về thực trạng tình hình tài chính, dự báo tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp, chi nhánh; tình hình hoạt động đầu tư của doanh nghiệp, chi nhánh trong đó nêu các rủi ro phát sinh và đề xuất về tài sản đầu tư, thời hạn đầu tư của từng loại tài sản đảm bảo tương xứng giữa thời hạn của tài sản đầu tư với các trách nhiệm đã cam kết theo hợp đồng bảo hiểm.

3. Ngoài các nhiệm vụ quy định tại khoản 1 Điều này, chuyên gia tính toán của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải thực hiện nhiệm vụ sau đây:

a) Tham gia thực hiện tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm phù hợp với quy định pháp luật;

b) Đánh giá tình hình chi bồi thường, chi trả quyền lợi bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

c) Định kỳ hàng quý và hàng năm, báo cáo bằng văn bản cho Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên), Tổng Giám đốc (Giám đốc) về thực trạng tình hình tài chính, dự báo tình hình tài chính tương lai của doanh nghiệp, chi nhánh; tình hình hoạt động đầu tư của doanh nghiệp, chi nhánh trong đó nêu các rủi ro phát sinh và đề xuất về tài sản đầu tư, thời hạn đầu tư của từng loại tài sản đảm bảo tương xứng giữa thời hạn của tài sản đầu tư với các trách nhiệm đã cam kết theo hợp đồng bảo hiểm; tình hình và dự báo tình hình tương lai về tổn thất, dự phòng, hiệu quả nghiệp vụ bảo hiểm.

4. Định kỳ hàng năm, trong thời hạn chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, chuyên gia tính toán báo cáo Bộ Tài chính về các vấn đề liên quan đến nhiệm vụ của mình theo Mẫu báo cáo số 13-NT Phụ lục VIII (đối doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ), Mẫu báo cáo số 10-SK Phụ lục IX (đối với doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe); Mẫu báo cáo số 14-PNT Phụ lục VI (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam) ban hành kèm theo Thông tư này.

Mục 2. HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ
Điều 21. Phương pháp tính phí sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe (bao gồm cả sản phẩm bảo hiểm vi mô) của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài được chủ động trong việc sử dụng các phương pháp để tính toán phí bảo hiểm của các sản phẩm bảo hiểm trên cơ sở đảm bảo các yêu cầu sau:

a) Phí bảo hiểm của các sản phẩm bảo hiểm và các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm của các sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí phải được xây dựng dựa trên số liệu thống kê, phù hợp với quy định của pháp luật và bảo đảm an toàn tài chính, khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và phải tương ứng với điều kiện và trách nhiệm bảo hiểm, đảm bảo được các quyền lợi đã cam kết với bên mua bảo hiểm;

b) Phí bảo hiểm và các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm phải bảo đảm tính hợp lý, công bằng với bên mua bảo hiểm;

c) Phí bảo hiểm phải được xác định dựa trên cơ sở tuổi, giới tính, tình trạng sức khỏe và các đặc điểm khác của người được bảo hiểm, phù hợp với đặc trưng của từng sản phẩm. Trường hợp áp dụng một mức phí chung cho nhóm khách hàng tham gia bảo hiểm hoặc cho hợp đồng bảo hiểm nhóm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải thể hiện rõ nguyên tắc, phương pháp xác định mức phí chung đó;

d) Trường hợp tăng, giảm phí bảo hiểm căn cứ trên quy mô nhóm, số tiền bảo hiểm hoặc thay đổi cơ sở để tính phí bảo hiểm dẫn đến tăng, giảm các rủi ro bảo hiểm: phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm phải nêu rõ nguyên tắc, căn cứ tăng, giảm phí bảo hiểm. Phí bảo hiểm sau khi giảm phải đảm bảo không thấp hơn phí bảo hiểm thuần của sản phẩm bảo hiểm. Trường hợp giảm phí bảo hiểm do bán hàng trực tiếp, doanh nghiệp bảo hiểm không phải trả hoa hồng bảo hiểm cho đại lý bảo hiểm hoặc doanh nghiệp môi giới bảo hiểm thì mức phí bảo hiểm được giảm tối đa không vượt quá tỷ lệ hoa hồng bảo hiểm của sản phẩm bảo hiểm theo quy định tại Điều 51 và khoản 3 Điều 55 Thông tư này;

đ) Đối với các hợp đồng bảo hiểm sức khỏe nhóm có thời hạn 01 năm, được tái tục hàng năm, trường hợp điều chỉnh phí bảo hiểm dựa trên cơ sở tỷ lệ bồi thường thực tế của năm trước, mức điều chỉnh không được vượt quá 50% so với phí bảo hiểm năm trước đó.

2. Trong vòng 6 tháng kể từ ngày ký thông tư này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có trách nhiệm thiết lập quy trình nội bộ về phát triển và tính phí sản phẩm bảo hiểm, trong đó thể hiện rõ các tiêu chí triển khai của từng dòng sản phẩm, quy trình đánh giá rủi ro và các phương pháp giảm thiểu rủi ro đối với từng dòng sản phẩm, quy trình dừng bán và tính phí lại sản phẩm. Quy trình nội bộ về phát triển và định phí sản phẩm phải được Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên) hoặc Tổng Giám đốc (Giám đốc) thông qua. Việc tuân thủ quy trình nội bộ về phát triển và định phí sản phẩm bảo hiểm phải được kiểm toán nội bộ xem xét định kỳ hàng năm.

3. Tài liệu giải trình phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm theo mẫu quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này (đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe) và Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư này (đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài).

Điều 22. Cơ sở tính phí sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe (bao gồm cả sản phẩm bảo hiểm vi mô) của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài

Cơ sở tính phí sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe (bao gồm cả sản phẩm bảo hiểm vi mô) bao gồm:

1. Các tỷ lệ rủi ro bảo hiểm:

a) Đối với tỷ lệ rủi ro tử vong, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có thể sử dụng một trong số các nguồn sau:

- Bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980 quy định tại Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư này; các tỷ lệ điều chỉnh dựa trên bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980 này;

- Bảng tỷ lệ tử vong được xây dựng dựa trên số liệu thực tế triển khai của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài trong thời gian tối thiểu 10 năm;

- Các bảng tỷ lệ tử vong do công ty mẹ của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài hoặc doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức nhận tái bảo hiểm cung cấp;

Trong trường hợp tỷ lệ tử vong do doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài sử dụng cao hơn 75% tỷ lệ tử vong theo bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải giải trình được tính hợp lý, điểm đặc trưng của nhóm khách hàng dự kiến áp dụng tỷ lệ cao hơn đó.

b) Đối với các tỷ lệ rủi ro khác ngoài tỷ lệ rủi ro tử vong (như tỷ lệ nằm viện, tỷ lệ thương tật, tỷ lệ tai nạn, tỷ lệ chi phí y tế, tỷ lệ bệnh hiểm nghèo…), doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có thể sử dụng một trong số các nguồn sau:

- Tỷ lệ rủi ro do các cơ quan, tổ chức có thẩm quyền công bố;

- Tỷ lệ rủi ro được xây dựng dựa trên số liệu thực tế triển khai của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài trong thời gian tối thiểu 05 năm liên tiếp;

- Tỷ lệ rủi ro do công ty mẹ doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài cung cấp, do các doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức nhận tái bảo hiểm cung cấp, trong trường hợp này doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức nhận tái bảo hiểm phải đáp ứng điều kiện về xếp hạng được quy định tại khoản 2 Điều 33 Nghị định số 46/2023/NĐ-CP tại năm tài chính gần nhất so với thời điểm cung cấp tỷ lệ rủi ro hợp đồng tái bảo hiểm và phải có kinh nghiệm khai thác tái bảo hiểm đối với loại rủi ro này tại thị trường Việt Nam hoặc Châu Á.

Trường hợp có điều chỉnh tỷ lệ rủi ro, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải có giải trình lý do. Việc sử dụng tỷ lệ rủi ro do các doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức nhận tái bảo hiểm cung cấp phải phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm tại quy tắc, điều kiện, điều khoản của sản phẩm bảo hiểm.

2. Các giả định về chi phí triển khai sản phẩm và lợi nhuận của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài:

a)       Các giả định về chi phí triển khai sản phẩm bảo hiểm (chi phí cố định và chi phí biến đổi) được xác định dựa trên số liệu thống kê và kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài;

b)       Đối với các sản phẩm bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống (bao gồm hợp đồng sản phẩm có thời hạn 01 năm và tái tục hàng năm): doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải đảm bảo các giả định về chi phí và lợi nhuận tính vào phí bảo hiểm không được vượt quá 60% tổng phí bảo hiểm;

c)       Đối với các sản phẩm bảo hiểm sức khỏe có thời hạn trên 01 năm, doanh nghiệp bảo hiểm phải đảm bảo giá trị hiện tại của các giả định về chi phí và lợi nhuận đưa vào tính phí không vượt quá 55% tổng phí bảo hiểm.

3.       Các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm của các sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí:

a)       Phí ban đầu của các sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư không vượt quá quy định sau:

Phí ban đầu của các sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư đóng phí định kỳ:

Năm đóng phí

Năm 1

Năm 2

Năm 3 đến năm 5

Năm 6 đến năm 10

Từ năm 11 trở đi

Tỷ lệ phí ban đầu/phí bảo hiểm cơ bản năm

50%

30%

20%

2%

0%

Phí ban đầu của các sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư đóng phí một lần: 10% phí bảo hiểm đóng một lần.

Phí ban đầu đối với phần phí bảo hiểm đóng thêm: 1,5% phí bảo hiểm đóng thêm của từng năm hợp đồng và trong 10 năm đầu của hợp đồng bảo hiểm.

b) Phí ban đầu của sản phẩm bảo hiểm hưu trí không vượt quá 5% tổng phí bảo hiểm thu được trong năm tài chính. Phí ban đầu đối với phần phí bảo hiểm đóng thêm không vượt quá 1,5% phí bảo hiểm đóng thêm của từng năm hợp đồng và trong 10 năm đầu của hợp đồng bảo hiểm;

c) Phí bảo hiểm rủi ro cho quyền lợi tử vong và thương tật toàn bộ vĩnh viễn của sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí không vượt quá 80% tỷ lệ tử vong theo bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980 quy định tại Phụ lục V ban hành kèm theo Thông tư này nhân với số tiền bảo hiểm chịu rủi ro. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm áp dụng tỷ lệ tử vong cao hơn 80% bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980 thì phải giải trình được tính hợp lý, điểm đặc trưng của nhóm khách hàng dự kiến áp dụng tỷ lệ cao hơn đó;

d) Phí quản lý quỹ của quỹ liên kết chung và quỹ hưu trí tự nguyện không vượt quá 2%/năm. Đối với quỹ liên kết đơn vị, phí quản lý quỹ tối đa được căn cứ vào chính sách đầu tư của từng quỹ liên kết đơn vị và không vượt quá 2,5%/năm đối với các quỹ có tỷ trọng đầu tư không thấp hơn 70% vào cổ phiếu, 1,5%/năm đối với các quỹ có tỷ trọng đầu tư không thấp hơn 70% vào trái phiếu và 1%/năm đối với các quỹ có tỷ trọng đầu tư không thấp hơn 70% vào tiền gửi và các tài sản có thu nhập cố định khác. Đối với các quỹ liên kết đơn vị có tỷ trọng đầu tư khác, mức phí quản lý quỹ tối đa được tính bằng bình quân gia quyền của các tài sản đầu tư trong quỹ với mức tối đa của các quỹ nêu trên.

4. Trường hợp sửa đổi, bổ sung cơ sở tính phí sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe đã đăng ký với Bộ Tài chính theo quy định tại Điều này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải chứng minh được tính phù hợp của việc sửa đổi, bổ sung căn cứ trên số liệu thống kê của doanh nghiệp, chi nhánh trong thời gian triển khai sản phẩm và có xác nhận của chuyên gia tính toán.

5. Trường hợp sửa đổi, bổ sung cơ sở tính phí của các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe đã được Bộ Tài chính phê chuẩn trước khi Thông tư này có hiệu lực, những nội dung sửa đổi, bổ sung tại cơ sở tính phí theo đề nghị của doanh nghiệp phải phù hợp với các quy định tại Thông tư này.

Điều 23. Phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm vi mô của các tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô

1. Tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô được chủ động trong việc sử dụng các phương pháp để tính toán phí bảo hiểm cho các thành viên trên cơ sở đảm bảo các yêu cầu sau đây:

a) Phí bảo hiểm phải được xây dựng dựa trên số liệu thống kê, phù hợp với quy định của pháp luật và bảo đảm an toàn tài chính của tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô và phải tương ứng với điều kiện, quyền lợi cung cấp cho thành viên tham gia bảo hiểm;

b) Phí bảo hiểm phải bảo đảm tính hợp lý, công bằng với các thành viên tham gia bảo hiểm;

c) Đối với các quyền lợi bảo hiểm nhân thọ và sức khỏe, phí bảo hiểm phải được xác định dựa trên cơ sở tuổi, giới tính, tình trạng sức khỏe và các đặc điểm khác của thành viên tham gia bảo hiểm phù hợp với đặc trưng của từng sản phẩm. Trường hợp áp dụng một mức phí chung cho các thành viên, tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô phải thể hiện rõ nguyên tắc, phương pháp xác định mức phí chung đó;

d) Tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô phải đăng ký với Bộ Tài chính các nguyên tắc tăng, giảm phí cho các thành viên trên cơ sở kết quả hoạt động bảo hiểm vi mô và phù hợp với điều lệ của tổ chức.

2. Phí bảo hiểm thuần của sản phẩm bảo hiểm vi mô được xác định trên cơ sở các tỷ lệ rủi ro bảo hiểm từ một trong số các nguồn sau:

a) Bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980 ban hành kèm theo Phụ lục V Thông tư này hoặc các tỷ lệ tử vong khác phù hợp với đặc tính của sản phẩm;

b) Số liệu thực tế triển khai của tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô trong thời gian 05 năm liên tiếp hoặc tương ứng với thời gian hoạt động nếu tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô hoạt động chưa đủ 05 năm;

c) Thông tin, số liệu do các cơ quan, tổ chức có thẩm quyền công bố;

d) Các nguồn tham chiếu khác bao gồm: tỷ lệ rủi ro của các thị trường bảo hiểm tương tự thị trường bảo hiểm Việt Nam; tỷ lệ do doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức nhận tái bảo hiểm cung cấp; tỷ lệ điều chỉnh từ tỷ lệ của doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức nhận tái bảo hiểm cung cấp nhằm phù hợp với thị trường bảo hiểm Việt Nam. Trong trường hợp này, tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô có trách nhiệm chứng minh tính phù hợp, hợp lý của việc sử dụng các nguồn tham chiếu đó.

3. Tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô căn cứ số liệu thống kê về chi phí triển khai bảo hiểm vi mô và kế hoạch triển khai sản phẩm để xác định tỷ lệ chi phí triển khai sản phẩm bảo hiểm trong phí bảo hiểm gộp. Trường hợp chưa có số liệu thống kê, tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô được chủ động áp dụng tỷ lệ chi phí triển khai sản phẩm bảo hiểm tối đa không quá 60% phí bảo hiểm gộp.

4. Trường hợp sửa đổi, bổ sung cơ sở tính phí sản phẩm bảo hiểm vi mô đã đăng ký với Bộ Tài chính, tổ chức tương hỗ cung cấp bảo hiểm vi mô phải chứng minh được tính phù hợp của việc sửa đổi, bổ sung căn cứ trên số liệu thống kê trong thời gian triển khai sản phẩm và có xác nhận của chuyên gia tính toán bảo hiểm vi mô.

Điều 24. Phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm đối với các sản phẩm bảo hiểm vi mô bảo vệ các rủi ro về tài sản của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài

1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài chủ động áp dụng phương pháp tính phí bảo hiểm đối với các sản phẩm bảo hiểm vi mô bảo vệ các rủi ro về tài sản, bảo đảm đáp ứng tối thiểu các yêu cầu sau:

a) Phí bảo hiểm được xây dựng bảo đảm tuân thủ quy định tại điểm d khoản 2 Điều 87, khoản 3 Điều 144 Luật Kinh doanh bảo hiểm và khoản 3 Điều 3 Nghị định số 21/2023/NĐ-CP ngày 05 tháng 5 năm 2023 của Chính phủ quy định về bảo hiểm vi mô và phù hợp với khả năng chi trả, nhu cầu bảo vệ cơ bản của bên mua bảo hiểm;

b) Phí bảo hiểm bao gồm phí bảo hiểm thuần, các chi phí triển khai sản phẩm và lợi nhuận dự kiến. Phí bảo hiểm thuần, các chi phí triển khai sản phẩm bảo hiểm và lợi nhuận dự kiến được xây dựng theo quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này;

c) Thực hiện đăng ký phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm tương ứng với các quyền lợi nhằm đáp ứng nhu cầu bảo vệ cơ bản trước các rủi ro về tài sản của người tham gia bảo hiểm và phải đăng ký cụ thể các trường hợp và căn cứ tăng, giảm phí bảo hiểm. Việc tăng phí bảo hiểm phải căn cứ trên các yếu tố làm tăng rủi ro được bảo hiểm. Việc giảm phí bảo hiểm phải bảo đảm trong mọi trường hợp phí bảo hiểm sau khi giảm phí không thấp hơn phí bảo hiểm thuần và căn cứ trên một hoặc một số các yếu tố làm giảm, phân tán, chia sẻ rủi ro hoặc giảm chi phí triển khai sản phẩm bảo hiểm, trường hợp giảm phí bảo hiểm do bán hàng trực tiếp, mức phí bảo hiểm được giảm không vượt quá tỷ lệ hoa hồng đại lý bảo hiểm theo quy định tại Điều 51 Thông tư này.

2. Phí bảo hiểm thuần là mức phí bảo hiểm nhằm bảo đảm thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết với bên mua bảo hiểm, tương ứng với điều kiện và trách nhiệm bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài xây dựng phí bảo hiểm thuần cho thời hạn bảo hiểm 01 năm của các sản phẩm bảo hiểm vi mô bảo vệ các rủi ro về tài sản, bảo đảm đáp ứng các yêu cầu sau:

a) Phí bảo hiểm thuần được xác định trên số liệu thống kê thực tế triển khai của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, bảo đảm tính quy mô và liên tục theo chuỗi thời gian tối thiểu trong 3 năm liên tiếp.

b) Trường hợp số liệu thống kê không bảo đảm tính quy mô và liên tục theo quy định tại điểm a khoản này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có thể sử dụng các nguồn sau:

- Phí bảo hiểm thuần do cơ quan, tổ chức có thẩm quyền công bố;

- Số liệu thống kê công khai, chính thức do các tổ chức có thẩm quyền trong nước công bố để xác định phí bảo hiểm thuần;

- Phí bảo hiểm thuần do công ty mẹ hoặc doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm cung cấp; trong trường hợp này doanh nghiệp, tổ chức tái bảo hiểm phải được xếp hạng tối thiểu “BBB” theo Standard & Poor’s hoặc Fitch, “B++” theo A.M.Best, “Baal” theo Moody’s hoặc các kết quả xếp hạng tương đương của các tổ chức có chức năng, kinh nghiệm xếp hạng khác tại năm tài chính gần nhất so với thời điểm nộp hồ sơ đăng ký phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm và phải có kinh nghiệm khai thác tái bảo hiểm đối với loại rủi ro này tại thị trường Việt Nam hoặc Châu Á. Trường hợp có điều chỉnh phí bảo hiểm thuần của nhà tái bảo hiểm nước ngoài (tăng hoặc giảm), doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải có giải trình lý do. Việc sử dụng phí bảo hiểm thuần do các doanh nghiệp, tổ chức tái bảo hiểm cung cấp phải bảo đảm phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm do doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài dự kiến cung cấp tại quy tắc, điều khoản của sản phẩm bảo hiểm.

3. Phí bảo hiểm thuần ngắn hạn (thời hạn bảo hiểm dưới 01 năm) hoặc dài hạn (thời hạn bảo hiểm trên 01 năm và không quá 05 năm) được xác định trên cơ sở phí bảo hiểm thuần cho thời hạn bảo hiểm 01 năm và phải có giải trình về các giả định phân bổ rủi ro tương ứng với thời hạn bảo hiểm.

4. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài tại Việt Nam phải có giải trình rõ về cơ sở, phương pháp xây dựng các giả định về chi phí và lợi nhuận tính vào phí bảo hiểm.

5. Tài liệu giải trình phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm theo mẫu quy định tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư này.

Điều 25. Phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm đối với bảo hiểm xe cơ giới

1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài chủ động áp dụng phương pháp tính phí bảo hiểm xe cơ giới phù hợp, bảo đảm đáp ứng tối thiểu các yêu cầu sau:

a) Phí bảo hiểm được xây dựng bảo đảm tuân thủ quy định tại điểm d khoản 2 Điều 87 Luật Kinh doanh bảo hiểm;

b) Phí bảo hiểm bao gồm phí bảo hiểm thuần, các chi phí triển khai sản phẩm và lợi nhuận dự kiến. Phí bảo hiểm thuần, các chi phí triển khai sản phẩm bảo hiểm và lợi nhuận dự kiến được xây dựng theo quy định tại các khoản 2, 3, 4 Điều này;

c) Áp dụng các yếu tố liên quan đến rủi ro sau đây làm cơ sở tính phí bảo hiểm, bao gồm: Loại xe cơ giới theo quy định pháp luật về giao thông đường bộ; Mục đích kinh doanh (xe kinh doanh, xe không kinh doanh); Mục đích sử dụng xe cơ giới (xe chở người, xe chở hàng, xe chuyên dùng); Năm sản xuất của xe cơ giới. Trường hợp áp dụng bổ sung các yếu tố liên quan đến rủi ro khác ngoài các yếu tố nêu trên, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải bảo đảm có số liệu theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều này;

d) Thực hiện đăng ký cụ thể các trường hợp và căn cứ tăng, giảm phí bảo hiểm.

Việc tăng phí bảo hiểm phải căn cứ trên các yếu tố làm tăng rủi ro được bảo hiểm.

Việc giảm phí bảo hiểm phải bảo đảm trong mọi trường hợp phí bảo hiểm sau khi giảm phí không thấp hơn phí bảo hiểm thuần và căn cứ trên một hoặc một số các yếu tố làm giảm, phân tán, chia sẻ rủi ro hoặc giảm chi phí triển khai sản phẩm bảo hiểm xe cơ giới, bao gồm quy mô số phương tiện được bảo hiểm, lựa chọn mức khấu trừ, mức miễn thường, lịch sử bồi thường, hình thức phân phối sản phẩm và các yếu tố khác (nếu có), trường hợp giảm phí bảo hiểm do bán hàng trực tiếp, mức phí bảo hiểm được giảm không vượt quá tỷ lệ hoa hồng đại lý bảo hiểm theo quy định tại Điều 51 Thông tư này;

đ) Phí bảo hiểm của các điều khoản bảo hiểm bổ sung bảo đảm tương ứng với điều kiện, trách nhiệm bảo hiểm; trường hợp điều khoản bổ sung mở rộng phạm vi bảo hiểm thì phải tăng phí bảo hiểm, trường hợp điều khoản thu hẹp phạm vi bảo hiểm thì phải giảm phí bảo hiểm nhưng trong mọi trường hợp không được giảm hơn phí thuần.

2. Phí bảo hiểm thuần là mức phí bảo hiểm nhằm bảo đảm thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết với bên mua bảo hiểm, tương ứng với điều kiện và trách nhiệm bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài xây dựng phí bảo hiểm thuần cho thời hạn bảo hiểm 01 năm của sản phẩm bảo hiểm xe cơ giới, bảo đảm đáp ứng các yêu cầu sau:

a) Phí bảo hiểm thuần được xác định trên số liệu thống kê thực tế triển khai của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, bảo đảm tính quy mô và liên tục theo chuỗi thời gian tối thiểu trong 5 năm liên tiếp.

Trường hợp số liệu thống kê không bảo đảm tính quy mô và liên tục, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có thể sử dụng các nguồn sau:

- Phí bảo hiểm thuần do cơ quan, tổ chức có thẩm quyền công bố;

- Số liệu thống kê công khai, chính thức do các tổ chức có thẩm quyền trong nước công bố để xác định phí bảo hiểm thuần;

- Phí bảo hiểm thuần do công ty mẹ hoặc doanh nghiệp tái bảo hiểm, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm cung cấp; trong trường hợp này doanh nghiệp, tổ chức tái bảo hiểm phải được xếp hạng tối thiểu “BBB” theo Standard & Poor’s hoặc Fitch, “B++” theo A.M.Best, “Baal” theo Moody’s hoặc các kết quả xếp hạng tương đương của các tổ chức có chức năng, kinh nghiệm xếp hạng khác tại năm tài chính gần nhất so với thời điểm nộp hồ sơ đăng ký phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm và phải có kinh nghiệm khai thác tái bảo hiểm đối với loại rủi ro này tại thị trường Việt Nam hoặc Châu Á. Trường hợp có điều chỉnh phí bảo hiểm thuần của nhà tái bảo hiểm nước ngoài (tăng hoặc giảm), doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải có giải trình lý do. Việc sử dụng phí bảo hiểm thuần do các doanh nghiệp, tổ chức tái bảo hiểm cung cấp phải bảo đảm phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm do doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài dự kiến cung cấp tại quy tắc, điều khoản của sản phẩm bảo hiểm.

b) Phí bảo hiểm thuần được xác định cụ thể cho từng rủi ro hoặc cho một số rủi ro sau đây: đâm, va (bao gồm cả va chạm vào vật thể khác); lật, đổ, chìm, rơi; bị các vật thể khác rơi vào; cháy, nổ; thiên tai; mất cắp; và các rủi ro khác (nếu có).

3. Phí bảo hiểm thuần ngắn hạn (dưới 01 năm) hoặc dài hạn (trên 01 năm) được xác định trên cơ sở phí bảo hiểm thuần cho thời hạn bảo hiểm 01 năm và phải có giải trình về các giả định phân bổ rủi ro tương ứng với thời hạn bảo hiểm.

4. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải bảo đảm các giả định về chi phí và lợi nhuận tính vào phí bảo hiểm không vượt quá 50% phí bảo hiểm.

5. Tài liệu giải trình phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm theo mẫu quy định tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Thông tư này.

Điều 26. Thanh toán phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài

1. Bên mua bảo hiểm thanh toán phí bảo hiểm khi giao kết hợp đồng bảo hiểm với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài.

2. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có thỏa thuận với bên mua bảo hiểm về thời hạn thanh toán phí bảo hiểm (bao gồm cả thời gian gia hạn) thì phải đáp ứng quy định như sau:

a) Trường hợp đóng phí bảo hiểm một lần: Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá 30 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn bảo hiểm. Trường hợp thời hạn bảo hiểm dưới 30 ngày, thời hạn thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá thời hạn bảo hiểm.

b) Trường hợp đóng phí bảo hiểm theo kỳ: Thời hạn thanh toán phí bảo hiểm của kỳ đóng phí bảo hiểm đầu tiên không vượt quá 30 ngày kể từ ngày bắt đầu thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm. Các kỳ thanh toán phí bảo hiểm tiếp theo được thực hiện theo thỏa thuận giữa doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và bên mua bảo hiểm tại hợp đồng bảo hiểm đã giao kết ban đầu. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và bên mua bảo hiểm không được thỏa thuận thay đổi thời hạn thanh toán phí bảo hiểm trong suốt quá trình thực hiện hợp đồng. Trong mọi trường hợp, thời hạn thanh toán phí bảo hiểm không vượt quá thời hạn bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm.

c) Trường hợp bảo hiểm hàng hóa vận chuyển cho khách hàng có nhiều chuyến hàng tham gia bảo hiểm trong năm hoặc bảo hiểm cho khách hàng có nhiều chuyến du lịch tham gia bảo hiểm trong năm, nếu doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và bên mua bảo hiểm có ký hợp đồng bảo hiểm nguyên tắc (hay hợp đồng bảo hiểm bao) về cách thức tham gia bảo hiểm và phương thức thanh toán thì thời hạn thanh toán phí bảo hiểm của các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn bảo hiểm bắt đầu trong tháng này không được chậm hơn ngày 25 của tháng kế tiếp.

3. Khi hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết và doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm thời gian gia hạn thanh toán phí bảo hiểm, việc gia hạn thanh toán phí bảo hiểm phải được quy định trong hợp đồng bảo hiểm và chỉ được áp dụng khi bên mua bảo hiểm có tài sản bảo đảm hoặc bảo lãnh thanh toán phí bảo hiểm.

Điều 27. Cung cấp sản phẩm bảo hiểm

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài chỉ được cung cấp các sản phẩm bảo hiểm phù hợp với nội dung, phạm vi hoạt động quy định trong giấy phép.

2. Việc cung cấp sản phẩm bảo hiểm qua hình thức đấu thầu phải tuân thủ quy định pháp luật về kinh doanh bảo hiểm và pháp luật về đấu thầu.

3. Khi giao kết hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có trách nhiệm cung cấp cho bên mua bảo hiểm các tài liệu sau:

a) Quy tắc, điều kiện, điều khoản bảo hiểm;

b) Tài liệu tóm tắt quy tắc, điều kiện, điều khoản bảo hiểm;

c) Tài liệu minh họa bán hàng của sản phẩm bảo hiểm nhân thọ;

d) Giấy chứng nhận bảo hiểm hoặc đơn bảo hiểm hoặc các hình thức khác theo quy định của pháp luật;

đ) Bản yêu cầu bảo hiểm, bảng câu hỏi liên quan đến rủi ro được bảo hiểm, đối tượng bảo hiểm.

4. Các tài liệu quy định tại khoản 3 Điều này là một phần của hợp đồng bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài có trách nhiệm đảm bảo tính thống nhất của các thông tin nêu tại các tài liệu quy định tại điểm a, điểm b, điểm c và điểm d khoản 3 Điều này.

5. Đối với các sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm trả tiền định kỳ, bảo hiểm hưu trí:

a) Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có trách nhiệm cung cấp các tài liệu quy định tại điểm b, điểm c và điểm d khoản 3 Điều này bằng bản giấy cho bên mua bảo hiểm. Thời gian cân nhắc tham gia bảo hiểm được tính từ ngày bên mua bảo hiểm xác nhận đã nhận được bản giấy các tài liệu nêu trên.

b) Việc cung cấp các tài liệu quy định tại điểm a và điểm đ khoản 3 Điều này được thực hiện theo các hình thức đã thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm cung cấp bản giấy cho bên mua bảo hiểm trong trường hợp bên mua bảo hiểm có yêu cầu.

6. Đối với các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe khác ngoài các sản phẩm bảo hiểm quy định tại khoản 5 Điều này, việc cung cấp các tài liệu quy định tại khoản 3 Điều này được thực hiện theo các hình thức đã thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm. Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm cung cấp bản giấy cho bên mua bảo hiểm trong trường hợp bên mua bảo hiểm có yêu cầu.

7. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải đáp ứng các nội dung quy định tại điểm b khoản 3 và khoản 5 Điều này kể từ ngày 01/7/2024.

Điều 28. Tài liệu tóm tắt quy tắc, điều kiện, điều khoản bảo hiểm của sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, sản phẩm bảo hiểm sức khỏe

Tài liệu tóm tắt quy tắc, điều kiện, điều khoản bảo hiểm phải bao gồm các nội dung tối thiểu dưới đây:

1. Các quyền lợi của sản phẩm bảo hiểm, điều kiện để nhận các quyền lợi (nếu có);

2. Điều khoản loại trừ trách nhiệm bảo hiểm;

3. Thời hạn hợp đồng, thời hạn đóng phí bảo hiểm;

4. Nêu rõ nghĩa vụ kê khai thông tin trung thực và hậu quả pháp lý trong trường hợp bên mua bảo hiểm không kê khai thông tin trung thực;

5. Thời gian cân nhắc tham gia bảo hiểm (đối với hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 01 năm);

6. Thông tin về các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí);

7. Quyền lợi đầu tư và các rủi ro đầu tư mà bên mua bảo hiểm có thể gặp phải khi tham gia sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư;

8. Các quyền lợi nhận được trong trường hợp chấm dứt hợp đồng bảo hiểm trước hạn, phí chấm dứt hợp đồng trước hạn (nếu có);

9. Địa chỉ và hướng dẫn truy cập để xem, tải xuống hợp đồng bảo hiểm trong trường hợp cung cấp bảo hiểm trên môi trường mạng (nếu có);

10. Các điểm cần lưu ý khác tại quy tắc, điều kiện, điều khoản bảo hiểm (nếu có).

Điều 29. Tài liệu minh họa bán hàng của sản phẩm bảo hiểm nhân thọ

1. Tài liệu minh họa bán hàng của các sản phẩm bảo hiểm nhân thọ do doanh nghiệp bảo hiểm xây dựng phải đảm bảo:

a) Có sự chấp thuận của chuyên gia tính toán về các giả định dùng để tính toán quyền lợi minh họa trước khi cung cấp cho bên mua bảo hiểm. Các giả định này phải được chuyên gia tính toán xem xét lại theo định kỳ tối thiểu hàng năm để phản ánh đúng với diễn biến tình hình lãi suất, hoạt động đầu tư của doanh nghiệp và diễn biến kinh tế vĩ mô;

b) Đối với những sản phẩm có giá trị hoàn lại, tài liệu minh họa bán hàng phải nêu rõ điều kiện để được nhận giá trị hoàn lại theo quy tắc, điều khoản sản phẩm bảo hiểm và những quyền lợi, kèm theo số tiền cụ thể mà bên mua bảo hiểm được hưởng khi nhận giá trị hoàn lại, nêu rõ những quyền lợi này là có đảm bảo hay không có đảm bảo;

c) Phông chữ sử dụng ở tài liệu minh họa bán hàng là Times New Roman, cỡ chữ tối thiểu là 12 hoặc phông chữ khác với cỡ chữ tương đương;

d) Có mục thông tin lưu ý bên mua bảo hiểm về việc tuân thủ các quy định tại hợp đồng bảo hiểm để bảo đảm quyền và lợi ích khi tham gia bảo hiểm, đặc biệt là nghĩa vụ về đóng phí và kê khai thông tin. Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn lớn hơn 01 năm, tài liệu minh họa bán hàng cần thông tin rõ ràng cho bên mua bảo hiểm biết việc giao kết hợp đồng bảo hiểm là một cam kết dài hạn, việc bên mua bảo hiểm hủy bỏ hợp đồng bảo hiểm có thể dẫn đến việc không nhận lại được giá trị tương đương với khoản phí bảo hiểm đã đóng;

đ) Trình bày rõ ràng, dễ hiểu và tránh làm cho bên mua bảo hiểm kỳ vọng không thực tế vào số tiền được nhận.

2. Tài liệu minh họa bán hàng của sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư thực hiện theo mẫu số 22-NT (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung), mẫu số 23-NT (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị) Phụ lục VIII ban hành kèm theo Thông tư này. Tài liệu minh họa bán hàng của sản phẩm bảo hiểm hưu trí thực hiện theo mẫu số 24-NT Phụ lục VIII ban hành kèm theo Thông tư này.

3. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm cung cấp sản phẩm bảo hiểm thông qua tổ chức hoạt động đại lý bảo hiểm, tài liệu minh họa bán hàng phải có thêm những thông tin tối thiểu sau đây:

a) Tên, địa chỉ của tổ chức hoạt động đại lý bảo hiểm;

b) Hoạt động đại lý được ủy quyền theo hợp đồng đại lý bảo hiểm;

c) Đối với tổ chức hoạt động đại lý bảo hiểm thực hiện toàn bộ các hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định tại khoản 5 Điều 4 Luật Kinh doanh bảo hiểm: tài liệu minh họa bán hàng phải thể hiện tên, số chứng chỉ đại lý bảo hiểm của nhân viên trong tổ chức trực tiếp thực hiện hoạt động đại lý bảo hiểm;

d) Đối với các tổ chức hoạt động đại lý bảo hiểm thực hiện một hoặc một số các hoạt động đại lý bảo hiểm theo quy định tại khoản 5 Điều 4 Luật Kinh doanh bảo hiểm và doanh nghiệp bảo hiểm có ký thêm hợp đồng đại lý cá nhân nhằm thực hiện hoạt động đại lý cho cùng một hợp đồng bảo hiểm: Tài liệu minh họa bán hàng phải thể hiện tên, số chứng chỉ đại lý bảo hiểm của nhân viên trong tổ chức trực tiếp thực hiện hoạt động đại lý bảo hiểm và chứng chỉ đại lý bảo hiểm của các đại lý cá nhân của doanh nghiệp bảo hiểm.

4. Tài liệu minh họa bán hàng phải có xác nhận của bên mua bảo hiểm về việc đã được tư vấn đầy đủ và hiểu rõ các nội dung tại tài liệu minh họa bán hàng.

Điều 30. Bản yêu cầu bảo hiểm, bảng câu hỏi liên quan đến rủi ro được bảo hiểm, đối tượng bảo hiểm của sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, sản phẩm bảo hiểm sức khỏe

1. Bản yêu cầu bảo hiểm phải có phần thông tin xác nhận của bên mua bảo hiểm về việc đã được giải thích rõ ràng, đầy đủ về quyền lợi sản phẩm bảo hiểm, nhận thức được các đặc thù của sản phẩm đã lựa chọn. Đối với trường hợp tham gia bảo hiểm qua đại lý là tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, phần thông tin xác nhận phải có thêm nội dung bên mua bảo hiểm tham gia bảo hiểm trên cơ sở tự nguyện, không bị ép buộc.

2. Các bảng câu hỏi liên quan đến rủi ro được bảo hiểm, đối tượng bảo hiểm bao gồm:

a) Bảng câu hỏi kê khai sức khỏe của người được bảo hiểm (đối với sản phẩm bảo hiểm yêu cầu kê khai sức khỏe) do bên mua bảo hiểm kê khai và xác nhận;

b) Bảng câu hỏi đánh giá khả năng tài chính của bên mua bảo hiểm (đối với sản phẩm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm hỗn hợp, sản phẩm bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư và nghiệp vụ bảo hiểm hưu trí); Bảng câu hỏi đánh giá mức độ chấp nhận rủi ro trong đầu tư (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị). Các tài liệu này do đại lý bảo hiểm đánh giá, kê khai dựa trên thông tin do bên mua bảo hiểm cung cấp và phải có xác nhận của bên mua bảo hiểm.

3. Bảng câu hỏi kê khai sức khỏe của người được bảo hiểm phải bảo đảm:

a) Các câu hỏi về sức khỏe và các thuật ngữ y khoa phải rõ ràng để bên mua bảo hiểm hoặc người được bảo hiểm có thể hiểu rõ và kê khai đầy đủ, chính xác. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài đưa ra các câu hỏi không rõ ràng, không xác định thời điểm, thời gian yêu cầu cung cấp thông tin thì việc bên mua bảo hiểm không trả lời chính xác các câu hỏi trên sẽ không bị coi là vi phạm nghĩa vụ cung cấp thông tin;

b) Việc kê khai lịch sử khám chữa bệnh, thông tin về dấu hiệu, triệu chứng liên quan đến bệnh tật không vượt quá 03 năm. Trường hợp có những câu hỏi yêu cầu kê khai thông tin vượt quá 03 năm, doanh nghiệp bảo hiểm phải quy định rõ các bệnh lý cần phải kê khai và hướng dẫn rõ bên mua bảo hiểm hoặc người được bảo hiểm các thông tin cần kê khai.

4. Bảng câu hỏi đánh giá khả năng tài chính của bên mua bảo hiểm phải bảo đảm:

a) Bao gồm tối thiểu các nội dung: tổng thu nhập (đối với bên mua bảo hiểm là cá nhân), khoản phí bảo hiểm dự kiến đóng và thời gian đóng phí dự kiến;

b) Các câu hỏi đánh giá phải có các tiêu chí, định mức cụ thể để có thể đánh giá được mức độ phù hợp của sản phẩm bảo hiểm mà bên mua bảo hiểm dự kiến tham gia với khả năng tài chính của bên mua bảo hiểm. Đại lý bảo hiểm chỉ được tư vấn các sản phẩm bảo hiểm phù hợp với khả năng tài chính của bên mua bảo hiểm trong phạm vi các định mức đã xác định của doanh nghiệp bảo hiểm.

5. Bảng câu hỏi đánh giá mức độ chấp nhận rủi ro trong đầu tư phải bảo đảm:

a) Bao gồm tối thiểu các nội dung: đánh giá về khẩu vị rủi ro, kinh nghiệm đầu tư của bên mua bảo hiểm;

b) Câu hỏi đánh giá phải rõ ràng, cụ thể để có thể xác định được mức độ chấp nhận rủi ro của bên mua bảo hiểm, tối thiểu chi tiết theo năm (05) nhóm: Nhóm thận trọng về đầu tư; Nhóm tương đối thận trọng về đầu tư; Nhóm cân bằng về đầu tư; Nhóm tương đối mạo hiểm về đầu tư và Nhóm mạo hiểm về đầu tư.

6. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lý, phù hợp giữa các thông tin trong bản yêu cầu bảo hiểm và các bảng câu hỏi liên quan đến rủi ro được bảo hiểm, đối tượng bảo hiểm trước khi phát hành hợp đồng bảo hiểm. Trường hợp có nội dung không phù hợp, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có trách nhiệm kiểm tra, xác minh lại nội dung tư vấn của đại lý bảo hiểm.

7. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài phải đáp ứng các nội dung quy định tại Điều này kể từ ngày 01/7/2024.

Điều 31. Tài liệu giới thiệu sản phẩm bảo hiểm nhân thọ, sản phẩm bảo hiểm sức khỏe

1. Tài liệu giới thiệu sản phẩm đáp ứng các yêu cầu sau:

a) Giới thiệu được đặc tính cơ bản của sản phẩm bảo hiểm;

b) Phản ánh trung thực các thông tin cơ bản tại quy tắc, điều kiện, điều khoản của sản phẩm bảo hiểm, nêu rõ các quyền lợi bảo hiểm và loại trừ trách nhiệm bảo hiểm, không được cung cấp các thông tin không rõ ràng, tạo cho bên mua bảo hiểm hiểu lầm về những quyền lợi của sản phẩm;

c) Trường hợp cung cấp qua tổ chức hoạt động đại lý hoặc doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, tài liệu giới thiệu sản phẩm phải thể hiện rõ đây là sản phẩm bảo hiểm, được cung cấp bởi doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, không phải là sản phẩm của tổ chức hoạt động đại lý bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm; việc tham gia sản phẩm bảo hiểm không phải là yêu cầu bắt buộc để thực hiện hay hưởng một dịch vụ nào khác của tổ chức hoạt động đại lý bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm;

d) Phông chữ sử dụng ở tài liệu giới thiệu sản phẩm là Times New Roman, cỡ chữ tối thiểu là 12 hoặc phông chữ khác với cỡ chữ tương đương.

2. Tài liệu giới thiệu sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư phải đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều này và có các thông tin sau:

a) Chính sách đầu tư, mục tiêu đầu tư, cơ cấu đầu tư tài sản, mức lãi suất đầu tư tối thiểu cam kết của quỹ liên kết chung (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung); các loại quỹ liên kết đơn vị hiện có, chính sách đầu tư, các loại tài sản đầu tư, tỷ lệ phân bổ tài sản đầu tư của từng quỹ (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị);

b) Tỷ lệ, mức tối đa của các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm;

c) Thông tin rõ ràng về việc: bên mua bảo hiểm được hưởng toàn bộ kết quả đầu tư và sẽ chịu toàn bộ rủi ro đầu tư từ các quỹ liên kết đơn vị đã lựa chọn (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị), hợp đồng bảo hiểm liên kết đầu tư là một cam kết dài hạn và bên mua bảo hiểm không nên hủy bỏ hợp đồng bảo hiểm vì các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm có thể rất cao trong thời gian đầu của hợp đồng;

          d) Kết quả hoạt động của các quỹ liên kết đơn vị hiện có trong 05 năm tài chính gần nhất, hoặc toàn bộ thời gian mà quỹ đã được thành lập và hoạt động nếu ngắn hơn 05 năm (đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị). Doanh nghiệp bảo hiểm phải nêu rõ thông tin trên là kết quả hoạt động trong quá khứ dùng để tham khảo và không phải là cơ sở để đảm bảo chắc chắn về kết quả hoạt động của các quỹ liên kết đơn vị trong tương lai. Các kết quả đầu tư trong quá khứ được sử dụng làm tham chiếu phải phù hợp với sản phẩm liên kết đơn vị và các quỹ liên kết đơn vị đang được giới thiệu.

3. Tài liệu giới thiệu sản phẩm bảo hiểm hưu trí phải đáp ứng quy định tại khoản 1 Điều này và có các thông tin sau:

a) Chính sách đầu tư, mục tiêu và cơ cấu đầu tư tài sản của quỹ hưu trí tự nguyện, lãi suất đầu tư tối thiểu cam kết với bên mua bảo hiểm đối với phần phí bảo hiểm được phân bổ vào tài khoản bảo hiểm hưu trí;

b) Tỷ lệ, mức tối đa các khoản phí tính cho bên mua bảo hiểm;

c) Thông tin rõ ràng cho bên mua bảo hiểm biết việc giao kết hợp đồng bảo hiểm hưu trí là một cam kết dài hạn và không được rút trước tài khoản bảo hiểm hưu trí trừ trường hợp quy định tại Điều 119 Nghị định số 46/2023/NĐ-CP;

d) Đối với các sản phẩm bảo hiểm không thuộc nghiệp vụ bảo hiểm hưu trí theo quy định tại Mục 3 Chương VII Nghị định số 46/2023/NĐ-CP, trong tài liệu giới thiệu sản phẩm, doanh nghiệp bảo hiểm không được sử dụng tên thương mại là bảo hiểm hưu trí hoặc các tên gọi khác gây hiểu nhầm cho bên mua bảo hiểm là các sản phẩm này cung cấp thu nhập bổ sung cho người được bảo hiểm khi hết tuổi lao động.

Điều 32. Thông tin, quảng cáo về sản phẩm bảo hiểm nhân thọ

1. Việc thông tin, quảng cáo về sản phẩm bảo hiểm nhân thọ phải thực hiện theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp bảo hiểm chịu trách nhiệm về các thông tin quảng cáo sản phẩm bảo hiểm.

2. Tài liệu quảng cáo phải đáp ứng các quy định sau:

a) Được trình bày bằng ngôn ngữ tiếng Việt, dễ hiểu, không đa nghĩa, không gây hiểu nhầm; thông tin trung thực, khách quan, chính xác và cập nhật tới thời điểm gần nhất. Các khái niệm, thuật ngữ chuyên môn phải được chú thích đầy đủ;

b) Doanh nghiệp bảo hiểm không được sử dụng danh nghĩa, thông tin, biểu tượng, hình ảnh, địa vị, uy tín, thư tín của các cơ quan quản lý nhà nước, cán bộ, công chức của các cơ quan quản lý nhà nước để quảng cáo, giới thiệu, chào mời mua sản phẩm bảo hiểm nhân thọ.

3. Tài liệu quảng cáo về sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị phải bảo đảm:

a) Đáp ứng các quy định tại các khoản 2 Điều này;

b) Có nội dung rõ ràng, không gây hiểu nhầm quỹ liên kết đơn vị là các công cụ tài chính có thu nhập cố định hoặc đảm bảo về lợi nhuận;

c) Không bao hàm các nhận định khiến khách hàng hiểu nhầm là giá trị khoản đầu tư luôn luôn gia tăng hoặc được đảm bảo về kết quả đầu tư; không được cam kết hoặc bảo đảm kết quả đầu tư của quỹ liên kết đơn vị luôn tích cực trong tương lai;

d) Khi sử dụng các ý kiến đánh giá, nhận xét của bên thứ ba hoặc kết quả bình chọn, xếp hạng kết quả hoạt động để quảng cáo, giới thiệu sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị, doanh nghiệp bảo hiểm, các tổ chức, cá nhân có liên quan phải sử dụng thông tin đáng tin cậy, khách quan, dựa trên sự so sánh, dữ liệu và sự kiện có thật; được công bố công khai hoặc thực hiện công khai bởi tổ chức cung cấp dịch vụ thông tin tài chính và thống kê đã được công nhận; nêu rõ nguồn tham chiếu bao gồm tên tài liệu, tên tổ chức xuất bản và thời gian xuất bản;

đ) Không được hàm ý cơ quan quản lý nhà nước bảo đảm về nội dung thông tin, quảng cáo, chiến lược đầu tư, mục tiêu đầu tư của quỹ liên kết đơn vị hoặc bảo đảm về tài sản của quỹ liên kết đơn vị, giá trị đơn vị quỹ, khả năng sinh lời và mức rủi ro của quỹ liên kết đơn vị;

e) Không được chứa đựng các thông tin dẫn đến việc khách hàng hiểu không đúng về khả năng sinh lời của quỹ liên kết đơn vị và quyền lợi của sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị;

g) Tài liệu thông tin, quảng cáo về sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị phải in đậm nét, rõ ràng, cỡ chữ không nhỏ hơn các nội dung khác tại ấn phẩm thông tin, quảng cáo với các khuyến cáo dưới đây:

- Khách hàng cần đọc kỹ tài liệu giới thiệu sản phẩm, tài liệu minh họa bán hàng, tài liệu tóm tắt về các điều khoản bảo hiểm và các điểm cần lưu ý trong quy tắc, điều khoản sản phẩm bảo hiểm trước khi mua sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị và lưu ý các khoản phí của sản phẩm;

- Sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị là sản phẩm khác biệt với các sản phẩm bảo hiểm truyền thống, khách hàng phải chịu toàn bộ rủi ro đầu tư tương ứng với phần phí bảo hiểm đã đóng theo loại hình rủi ro của quỹ liên kết đơn vị khách hàng đã lựa chọn;

- Giá trị tài khoản của hợp đồng bảo hiểm của khách hàng có thể thay đổi tuỳ vào tình hình thị trường và khách hàng có thể chịu thiệt hại về số phí bảo hiểm đã nộp trong trường hợp đầu tư thua lỗ;

- Các thông tin về kết quả hoạt động của quỹ liên kết đơn vị trước đây (nếu có) chỉ mang tính tham khảo và không có nghĩa là các quỹ này sẽ sinh lời cho khách hàng trong tương lai;

- Lãi suất minh họa tại các quỹ liên kết đơn vị chỉ mang tính tham khảo, sẽ có thể tăng hoặc giảm phụ thuộc vào kết quả đầu tư thực tế của quỹ liên kết đơn vị và không có ý nghĩa là mức lãi suất này được đảm bảo cho khách hàng trong tương lai.

4. Định kỳ hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm thông tin cho bên mua bảo hiểm về tình trạng hợp đồng bảo hiểm hỗn hợp có tham gia chia lãi, bảo hiểm liên kết đầu tư và bảo hiểm hưu trí. Việc cung cấp thông tin về hợp đồng bảo hiểm liên kết đầu tư và bảo hiểm hưu trí được thực hiện theo mẫu số 25-NT (đối với hợp đồng bảo hiểm liên kết chung), mẫu số 26-NT (đối với hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị), mẫu số 27-NT (đối với hợp đồng bảo hiểm hưu trí) Phụ lục VIII ban hành kèm theo Thông tư này. Doanh nghiệp bảo hiểm phải gửi cho bên mua bảo hiểm báo cáo hoạt động của quỹ liên kết chung, quỹ liên kết đơn vị, quỹ hưu trí tự nguyện tương ứng theo mẫu số 14-NT, mẫu số 15-NT, mẫu số 16-NT Phụ lục VIII ban hành kèm theo Thông tư này.

Điều 33. Tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có thể tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm một phần nhưng không được tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm toàn bộ trách nhiệm đã nhận bảo hiểm, nhận tái bảo hiểm trong một hợp đồng bảo hiểm, hợp đồng tái bảo hiểm cho một hoặc nhiều doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm trong và ngoài nước, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam khác.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải tính toán mức giữ lại cho từng loại hình bảo hiểm và theo từng loại rủi ro; mức giữ lại trên mỗi rủi ro hoặc trên mỗi tổn thất riêng lẻ. Mức giữ lại của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải đảm bảo quy định tại khoản 4 và 5 Điều này.

3. Khi tính toán mức giữ lại, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải xem xét đến các yếu tố sau:

a) Các quy định pháp luật về khả năng thanh toán;

b) Năng lực khai thác;

c) Khả năng tài chính;

d) Khả năng sẵn sàng chấp nhận rủi ro của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

đ) Việc thu xếp bảo vệ cho các rủi ro lớn và các rủi ro thảm họa;

e) Việc cân đối các kết quả hoạt động kinh doanh;

g) Các yếu tố cấu thành của danh mục hợp đồng bảo hiểm;

h) Diễn biến thị trường tái bảo hiểm trong nước và quốc tế.

4. Mức giữ lại tối đa trên mỗi rủi ro hoặc trên mỗi tổn thất riêng lẻ không quá 10% vốn chủ sở hữu.

5. Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm, tỷ lệ tái bảo hiểm chỉ định tối đa là 90% mức trách nhiệm bảo hiểm. Tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm là một trong các trường hợp sau:

a) Người được bảo hiểm chỉ định một hoặc một số doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm cụ thể và yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam tái bảo hiểm cho một hoặc một số doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm đã được chỉ định đó;

b) Người được bảo hiểm chỉ định một hoặc một số doanh nghiệp môi giới bảo hiểm cụ thể và yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam thu xếp tái bảo hiểm qua một hoặc một số doanh nghiệp môi giới bảo hiểm đã được chỉ định đó.

Trường hợp tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm, doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm theo chỉ định của người được bảo hiểm phải đáp ứng quy định tại Điều 33 Nghị định số 46/2023/NĐ-CP.

6. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có thể nhận tái bảo hiểm trách nhiệm mà doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam khác đã nhận bảo hiểm. Khi nhận tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải đánh giá rủi ro để bảo đảm phù hợp với khả năng thanh toán của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam và không được nhận tái bảo hiểm đối với chính những rủi ro đã nhượng tái bảo hiểm.

7. Đối với các loại hình tái bảo hiểm hạn chế (finite reinsurance), trong vòng 07 ngày kể từ ngày ký kết hợp đồng tái bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có văn bản do người đại diện theo pháp luật ký thông báo cho Bộ Tài chính. Thông báo bao gồm các nội dung chính của hợp đồng tái bảo hiểm, mục đích ký kết hợp đồng, cam kết tuân thủ các quy định pháp luật về kinh doanh bảo hiểm và chế độ kế toán áp dụng đối với doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam.

Điều 34. Quản lý chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm

1. Phê duyệt chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm:

a) Để đảm bảo an toàn, hiệu quả trong hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm, Hội đồng quản trị (Hội đồng thành viên) hoặc Tổng Giám đốc (Giám đốc) của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có trách nhiệm phê duyệt chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm phù hợp với năng lực tài chính, quy mô kinh doanh của doanh nghiệp, chi nhánh và các quy định pháp luật hiện hành; xem xét, đánh giá, điều chỉnh chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm theo định kỳ hàng năm hoặc khi tình hình thị trường có sự thay đổi;

b) Chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm bao gồm những nội dung chủ yếu sau đây:

- Xác định khả năng chấp nhận rủi ro của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam;

- Xác định mức giữ lại phù hợp với rủi ro bảo hiểm được chấp nhận, những giới hạn về mức giữ lại trên một đơn vị rủi ro và mức bảo vệ tối đa từ doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm;

- Xác định các loại hình và phương thức tái bảo hiểm phù hợp nhất với việc quản lý các rủi ro được chấp nhận;

          - Phương thức, tiêu chuẩn, quy trình lựa chọn doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm, bao gồm cách thức đánh giá mức độ rủi ro và an toàn tài chính của doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm;

          - Danh sách các doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm dự kiến sẽ nhận tái bảo hiểm, lưu ý đến sự đa dạng hóa và xếp hạng các nhà nhận tái bảo hiểm;

          - Phương thức sử dụng khoản tiền đặt cọc của doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm (nếu có);

- Quản lý rủi ro tích tụ đối với những lĩnh vực, vùng địa lý và các loại sản phẩm đặc thù;

          - Cách thức kiểm soát chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm bao gồm hệ thống báo cáo và kiểm soát nội bộ.

2. Tổ chức thực hiện chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm:

Trên cơ sở chương trình tái bảo hiểm, nhượng tái bảo hiểm đã được phê duyệt, Tổng Giám đốc (Giám đốc) doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, Giám đốc chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có trách nhiệm ban hành quy trình, hướng dẫn nội bộ về hoạt động kinh doanh tái bảo hiểm, bao gồm:

          a) Xác định giới hạn trách nhiệm tự động được bảo hiểm theo hợp đồng tái bảo hiểm cố định đối với mỗi loại hình bảo hiểm;

          b) Xây dựng tiêu chuẩn đối với các hợp đồng tái bảo hiểm tạm thời;

c) Đối chiếu các quy tắc, điều kiện, điều khoản của hợp đồng bảo hiểm gốc với điều khoản của hợp đồng tái bảo hiểm để đảm bảo mỗi rủi ro đều được tái bảo hiểm.

3. Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có trách nhiệm cập nhật thường xuyên danh sách các doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm, kèm theo các thông tin về mức độ rủi ro, khả năng, mức độ sẵn sàng chi trả bồi thường tương ứng với trách nhiệm đã nhận tái bảo hiểm; yêu cầu đặt cọc tương ứng với mức độ rủi ro và hệ số tín nhiệm của từng doanh nghiệp, tổ chức bảo hiểm nước ngoài nhận tái bảo hiểm (nếu có).

Mục 3. DỰ PHÒNG NGHIỆP VỤ
Điều 35. Phương pháp, công thức, cơ sở trích lập dự phòng phí chưa được hưởng đối với bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm nhân thọ có thời hạn từ 01 năm trở xuống, bảo hiểm phi nhân thọ

1. Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm của tổng phí bảo hiểm: các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn từ 01 năm trở xuống được tính như sau:

a) Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hóa vận chuyển bằng đường bộ, đường biển, đường thủy nội địa, đường sắt và đường hàng không: bằng 25% tổng phí bảo hiểm thuộc năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm này, không phân biệt hợp đồng còn hiệu lực hoặc không còn hiệu lực.

b) Đối với các nghiệp vụ bảo hiểm khác: bằng 50% tổng phí bảo hiểm thuộc năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm này, không phân biệt hợp đồng còn hiệu lực hoặc không còn hiệu lực.

2. Phương pháp trích lập theo hệ số của thời hạn hợp đồng bảo hiểm:

a) Phương pháp 1/8: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm phát hành trong một quý của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm phân bổ đều giữa các tháng trong quý, hay nói cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm của một quý cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa quý đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:

Dự phòng phí chưa được hưởng

=

Phí bảo hiểm

x

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng

Ví dụ: Cách tính dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2023 như sau:

Đối với các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn 01 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2023:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng

Năm

Quý

2024

I

1/8

 

II

3/8

 

III

5/8

 

IV

7/8

Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn trên 01 năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng thời hạn của hợp đồng bảo hiểm (tính bằng số năm) nhân với 08. Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2023 của hợp đồng bảo hiểm có thời hạn 02 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2023 được tính như sau:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng

Năm

Quý

2024

I

1/16

 

II

3/16

 

III

5/16

 

IV

7/16

2025

I

9/16

 

II

11/16

 

III

13/16

 

IV

15/16

b) Phương pháp 1/24: Phương pháp này giả định phí bảo hiểm thuộc các hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm phát hành trong một tháng của doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm phân bổ đều trong tháng, hay nói cách khác, toàn bộ hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm của một tháng cụ thể được giả định là có hiệu lực vào giữa tháng đó. Dự phòng phí chưa được hưởng được tính theo công thức sau:

Dự phòng phí chưa được hưởng

=

Phí bảo hiểm

x

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng

Ví dụ: Cách tính dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2023 như sau:

Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn 01 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2023:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng

Năm

Tháng

2024

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1/24

3/24

5/24

7/24

9/24

11/24

13/24

15/24

17/24

19/24

21/24

23/24

Đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn trên 01 năm: Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng theo công thức trên sẽ có mẫu số bằng thời hạn của hợp đồng bảo hiểm (tính bằng số năm) nhân với 24. Dự phòng phí chưa được hưởng tại thời điểm 31/12/2023 của hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm có thời hạn 02 năm và còn hiệu lực vào ngày 31/12/2023 được tính như sau:

Thời điểm hợp đồng bảo hiểm hết hiệu lực

Tỷ lệ phí bảo hiểm chưa được hưởng

Năm

Tháng

2024

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

1/48

3/48

5/48

7/48

9/48

11/48

13/48

15/48

17/48

19/48

21/48

23/48

2025

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

25/48

27/48

29/48

31/48

33/48

35/48

37/48

39/48

41/48

43/48

45/48

47/48

c)       Phương pháp trích lập dự phòng phí theo từng ngày: Phương pháp này có thể được áp dụng để tính dự phòng phí chưa được hưởng đối với hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm thuộc mọi thời hạn theo công thức tổng quát sau:

Dự phòng phí chưa được hưởng

=

Phí bảo hiểm x Số ngày bảo hiểm còn lại của hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm

Tổng số ngày bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm, tái bảo hiểm
Điều 36. Phương pháp, công thức, cơ sở trích lập dự phòng bồi thường

1.       Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo thống kê hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường: Theo phương pháp này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải trích lập 02 loại dự phòng:

a)       Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết:

Đối với bảo hiểm phi nhân thọ: được trích lập cho từng nghiệp vụ bảo hiểm theo phương pháp ước tính số tiền bồi thường cho từng vụ tổn thất thuộc trách nhiệm bảo hiểm đã thông báo hoặc đã yêu cầu đòi bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.

Đối với bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe: được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích lập được tính trên cơ sở thống kê số tiền bảo hiểm có thể phải trả cho từng hồ sơ đã thông báo hoặc đã yêu cầu bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.

b)       Dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường (IBNR) được trích lập theo công thức sau đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm:

Dự phòng BT cho tổn thất đã phát sinh chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi BT cho năm TC hiện tại

=

Tổng số tiền BT cho tổn thất đã phát sinh chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi BT của 3 năm TC trước liên tiếp

x

Số tiền BT phát sinh của năm TC hiện tại

x

Doanh thu thuần hoạt động kinh doanh bảo hiểm của năm TC hiện tại

x

Thời gian chậm yêu cầu đòi BT bình quân của năm TC hiện tại

Tổng số tiền BT phát sinh của 3 năm TC trước liên tiếp

Doanh thu thuần hoạt động kinh doanh bảo hiểm của năm TC trước

Thời gian chậm yêu cầu đòi BT bình quân của năm TC trước

Trong đó:

Số tiền bồi thường (BT) phát sinh của một năm tài chính (TC) bao gồm số tiền bồi thường thực trả trong năm cộng với tăng/giảm dự phòng bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.

Thời gian chậm yêu cầu đòi bồi thường bình quân là thời gian bình quân từ khi tổn thất xảy ra tới khi doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm nhận được thông báo tổn thất hoặc hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường (tính bằng số ngày).

Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm không có đầy đủ số liệu thống kê để thực hiện trích lập bồi thường cho các tổn thất đã phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường theo công thức quy định, doanh nghiệp, chi nhánh phải trích lập theo tỷ lệ từ 3% đến 5% phí bảo hiểm đối với từng nghiệp vụ bảo hiểm.

Quy định tại điểm này không áp dụng đối với bảo hiểm nhân thọ trên 01 năm.

2.       Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo hệ số phát sinh bồi thường:

Phương pháp này được áp dụng để trích lập dự phòng bồi thường cho từng nghiệp vụ bảo hiểm dựa trên nguyên lý sử dụng số liệu bồi thường trong quá khứ để tính toán các hệ số phát sinh bồi thường nhằm dự đoán số tiền doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm phải bồi thường trong tương lai. Để tính toán dự phòng bồi thường theo phương pháp này, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm cần phân tích các dữ liệu quá khứ để đảm bảo rằng việc thanh toán bồi thường qua các năm tuân theo các quy luật ổn định và không có sự bất thường.

Ví dụ: Tính dự phòng bồi thường theo phương pháp hệ số phát sinh bồi thường cho một nghiệp vụ bảo hiểm nhất định tại thời điểm 31/12/2023:

- Bước 1: Thống kê toàn bộ các khoản thanh toán bồi thường thực trả tới thời điểm 31/12/2023 phân theo năm xảy ra tổn thất và năm bồi thường theo bảng sau (số liệu chỉ mang tính minh họa):

Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy ra tổn thất

Năm bồi thường

1

2

3

4

5

6

7

8

2016

5.445

3.157

2.450

1.412

600

352

431

185

2017

5.847

3.486

1.366

848

1.045

1.054

369

 

2018

5.981

4.854

1.948

2.554

1.680

489

 

 

2019

7.835

4.453

3.888

3.335

2.088

 

 

 

2020

9.763

6.517

3.563

3.984

 

 

 

 

2021

10.745

6.184

4.549

 

 

 

 

 

2022

14.137

8.116

 

 

 

 

 

 

2023

15.162

 

 

 

 

 

 

 

Theo bảng thống kê bồi thường nêu trên (dòng năm 2016):

Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2016 (năm bồi thường thứ 1) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 5.445 triệu đồng.

Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2017 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 3.157 triệu đồng.

Số tiền bồi thường thực trả trong năm 2018 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 2.450 triệu đồng.

………………….

Việc thống kê số tiền bồi thường trong các năm tiếp theo cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 được tiến hành tương tự như trên cho tới khi không còn khoản tiền bồi thường nào phát sinh thêm nữa. Ở ví dụ này, sau năm 2023 (năm bồi thường thứ 8) không còn khoản tiền bồi thường nào phải thanh toán cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016.

Việc thống kê số tiền bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ 2017 đến 2023 được thực hiện tương tự như năm 2016. Số năm quá khứ cần thống kê số liệu bồi thường sẽ tùy thuộc vào độ dài thời gian từ khi tổn thất xảy ra tới khi tổn thất được bồi thường hết. Thông thường, các nghiệp vụ bảo hiểm trách nhiệm có số năm quá khứ cần thống kê số liệu bồi thường nhiều hơn là các nghiệp vụ bảo hiểm khác.

-         Bước 2: Chuyển bảng thống kê số liệu bồi thường theo từng năm đã lập ở trên thành bảng thống kê số liệu bồi thường lũy kế, trong đó số liệu bồi thường lũy kế của mỗi năm là tổng các khoản bồi thường thực trả của năm đó và các năm trước đó.

Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy ra tổn thất

Năm bồi thường

1

2

3

4

5

6

7

8

2016

5.445

8.602

11.052

12.464

13.064

13.416

13.847

14.032

2017

5.847

9.333

10.699

11.547

12.592

13.646

14.015

 

2018

5.981

10.835

12.783

15.337

17.017

17.506

 

 

2019

7.835

12.288

16.176

19.511

21.599

 

 

 

2020

9.763

16.280

19.843

23.827

 

 

 

 

2021

10.745

16.929

21.478

 

 

 

 

 

2022

14.137

22.253

 

 

 

 

 

 

2023

15.162

 

 

 

 

 

 

 

Theo bảng thống kê số liệu bồi thường lũy kế nêu trên (dòng năm 2016):

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2016 (năm bồi thường thứ 1) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 5.445 triệu đồng.

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2017 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 3.157 triệu đồng + 5.445 triệu đồng = 8.602 triệu đồng.

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2018 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2016 là 2.450 triệu đồng + 8.602 triệu đồng = 11.052 triệu đồng.

………………….

-         Bước 3: Tính hệ số phát sinh bồi thường qua các năm bằng cách chia số liệu bồi thường lũy kế của năm sau cho năm trước đó

Năm xảy ra tổn thất

Hệ số phát sinh bồi thường

2/1

3/2

4/3

5/4

6/5

7/6

8/7

2016

1,580

1,285

1,128

1,048

1,027

1,032

1,013

2017

1,596

1,146

1,079

1,090

1,084

1,027

 

2018

1,812

1,180

1,200

1,110

1,029

 

 

2019

1,568

1,316

1,206

1,107

 

 

 

2020

1,668

1,219

1,201

 

 

 

 

2021

1,576

1,269

 

 

 

 

 

2022

1,574

 

 

 

 

 

 

Hệ số phát sinh BT bình quân

1,625

1,236

1,163

1,089

1,047

1,030

1,013

Sau đó tính hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 1 qua năm thứ 2, từ năm thứ 2 qua năm thứ 3, từ năm thứ 3 qua năm thứ 4,... bằng cách tính giá trị trung bình của hệ số phát sinh bồi thường của từng cột trong bảng trên.

-         Bước 4: Sử dụng hệ số phát sinh bồi thường bình quân tính được ở bước 3 để ước tính số tiền bồi thường lũy kế của từng năm cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ 2016 đến 2023 (phần in đậm trong bảng dưới đây):

Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy ra tổn thất

Năm bồi thường

1

2

3

4

5

6

7

8

2016

5.445

8.602

11.052

12.464

13.064

13.416

13.847

14.032

2017

5.847

9.333

10.699

11.547

12.592

13.646

14.015

14.197

2018

5.981

10.835

12.783

15.337

17.017

17.506

18.031

18.266

2019

7.835

12.288

16.176

19.511

21.599

22.614

23.293

23.595

2020

9.763

16.280

19.843

23.827

25.948

27.167

27.982

28.346

2021

10.745

16.929

21.478

24.979

27.202

28.481

29.335

29.716

2022

14.137

22.253

27.505

31.988

34.835

36.472

37.566

38.055

2023

15.162

24.638

30.453

35.417

38.569

40.382

41.593

42.134

Theo bảng trên (dòng năm 2023):

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2024 (năm bồi thường thứ 2) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2023 là 15.162 triệu đồng x 1,625 = 24.638 triệu đồng (1,625 là hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 1 qua năm thứ 2).

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2025 (năm bồi thường thứ 3) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2023 là 24.638 triệu đồng x 1,236 = 30.453 triệu đồng (1,236 là hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 2 qua năm thứ 3).

Số tiền bồi thường lũy kế năm 2026 (năm bồi thường thứ 4) cho các tổn thất xảy ra trong năm 2023 là 30.453 triệu đồng x 1,163 = 35.417 triệu đồng (1,163 là hệ số phát sinh bồi thường bình quân từ năm thứ 3 qua năm thứ 4).

………………….

Số tiền bồi thường lũy kế của từng năm cho các tổn thất xảy ra trong năm 2022, 2021,..., 2016 tính tương tự như năm 2023.

-         Bước 5: Ước tính dự phòng bồi thường:

Dự phòng bồi thường tại thời điểm 31/12/2023 được ước tính bằng cách lấy tổng số tiền ước tính phải bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ năm 2016 đến năm 2023 trừ đi tổng số tiền đã bồi thường cho các tổn thất đó tính tới ngày 31/12/2023, trong đó:

Tổng số tiền ước tính phải bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm từ năm 2016 đến năm 2023 chính là số tiền bồi thường lũy kế ở năm bồi thường thứ 8 của bảng trên.

Tổng số tiền đã bồi thường cho các tổn thất xảy ra trong các năm 2016, 2017,..., 2023 tính tới thời điểm 31/12/2023 chính là số tiền bồi thường lũy kế nằm dọc theo đường chéo của bảng trên.

Đơn vị: triệu đồng

Năm xảy ra tổn thất

Năm bồi thường

Tính toán dự phòng BT tại 31/12/2023

1

2

3

4

5

6

7

8

Tổng số tiền ước tính phải BT

Tổng số tiền đã BT tới ngày 31/12/23

Dự phòng bồi thường ước tính

2016

 

 

 

 

 

 

 

14.032

14.032

14.032

0

2017

 

 

 

 

 

 

14.015

14.197

14.197

14.015

182

2018

 

 

 

 

 

17.506

 

18.266

18.266

17.506

760

2019

 

 

 

 

21.599

 

 

23.595

23.595

21.599

1.996

2020

 

 

 

23.827

 

 

 

28.346

28.346

23.827

4.519

2021

 

 

21.478

 

 

 

 

29.716

29.716

21.478

8.238

2022

 

22.253

 

 

 

 

 

38.055

38.055

22.253

15.802

2023

15.162

 

 

 

 

 

 

42.134

42.134

15.162

26.972

TỔNG CỘNG

208.341

149.872

58.469

Như vậy, với số liệu thống kê bồi thường như trên, dự phòng bồi thường ước tính của nghiệp vụ bảo hiểm tại thời điểm 31/12/2023 là 58.469 triệu đồng.

Điều 37. Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất đối với bảo hiểm phi nhân thọ

1. Trích lập dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:

a) Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất, kể cả trường hợp doanh nghiệp, chi nhánh có sử dụng (hoặc không sử dụng) dự phòng này để bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất trong năm tài chính;

b) Mức trích lập tối đa hàng năm được áp dụng theo tỷ lệ từ 1% đến 3% phí bảo hiểm giữ lại theo từng nghiệp vụ bảo hiểm;

c) Việc trích lập được thực hiện đến khi khoản dự phòng này bằng 100% phí giữ lại trong năm tài chính của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ.

2. Sử dụng dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất:

a) Dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất được sử dụng cho nghiệp vụ bảo hiểm có dao động lớn về tổn thất.

Nghiệp vụ bảo hiểm được coi là có dao động lớn về tổn thất khi tổng phí bảo hiểm giữ lại trong năm tài chính của nghiệp vụ bảo hiểm sau khi đã trích lập dự phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết không đủ để chi trả tiền bồi thường đối với phần trách nhiệm giữ lại của doanh nghiệp, chi nhánh đối với nghiệp vụ bảo hiểm đó.

b) Số tiền tối đa được sử dụng từ dự phòng bồi thường cho các dao động lớn về tổn thất được tính cho từng nghiệp vụ bảo hiểm theo công thức sau:

Số tiền được sử dụng từ DPDĐL trong năm TC hiện tại

=

Số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại trong năm TC hiện tại

-

 

Tổng phí bảo hiểm giữ lại của năm TC hiện tại

-

Dự phòng phí chưa được hưởng tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải trích lập trong năm TC hiện tại

-

Dự phòng bồi thường tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải lập vào năm TC hiện tại

 
Điều 38. Phương pháp, công thức, cơ sở trích lập dự phòng toán học đối với bảo hiểm sức khỏe có thời hạn trên 01 năm và một số nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ

1. Đối với hợp đồng bảo hiểm sức khỏe trên 01 năm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe được chủ động lựa chọn phương pháp trích lập như: phương pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp theo hệ số thời hạn hợp đồng trên cơ sở phí bảo hiểm gộp hoặc các phương pháp khác theo thông lệ quốc tế.

Trong mọi trường hợp, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe phải đảm bảo kết quả trích lập dự phòng không thấp hơn kết quả trích lập theo phương pháp hệ số thời hạn 1/8 quy định tại điểm a khoản 2 Điều 35 Thông tư này trên cơ sở phí bảo hiểm gộp.

2. Đối với bảo hiểm tử kỳ, bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm trả tiền định kỳ, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương pháp trích lập dự phòng toán học đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn trên 01 năm để đảm bảo được các trách nhiệm bảo hiểm trong tương lai như: phương pháp phí bảo hiểm gộp, phương pháp phí bảo hiểm thuần, phương pháp phí bảo hiểm thuần có điều chỉnh Zillmer hoặc các phương pháp khác theo thông lệ quốc tế.

Trong mọi trường hợp, phương pháp trích lập dự phòng toán học phải đảm bảo kết quả không thấp hơn dự phòng được tính theo phương pháp và cơ sở dưới đây:

a) Phương pháp trích lập:

Đối với các hợp đồng bảo hiểm có thời hạn từ 05 năm trở xuống: Phương pháp phí bảo hiểm thuần.

Đối với hợp đồng bảo hiểm sinh kỳ, bảo hiểm trọn đời, bảo hiểm hỗn hợp, bảo hiểm trả tiền định kỳ có thời hạn trên 05 năm: Phương pháp phí bảo hiểm thuần được điều chỉnh bởi hệ số Zillmer 3% số tiền bảo hiểm. Phí thuần được điều chỉnh dùng để tính dự phòng không được cao hơn 100% phí bảo hiểm thực tế thu được.

Đối với hợp đồng bảo bảo hiểm tử kỳ có thời hạn trên 05 năm: Phương pháp phí bảo hiểm thuần điều chỉnh FPT 12 tháng.

b) Cơ sở trích lập:

-         100% Bảng tỷ lệ tử vong CSO 1980 và các cơ sở kỹ thuật khác phù hợp với các quyền lợi bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm cam kết với khách hàng tại sản phẩm bảo hiểm. Trong mọi trường hợp, tỷ lệ tử vong và các tỷ lệ rủi ro áp dụng trong trích lập dự phòng không được thấp hơn tỷ lệ tử vong và tỷ lệ rủi ro mà doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng để tính phí sản phẩm bảo hiểm.

-         Lãi suất kỹ thuật tối đa không vượt quá 80% lãi suất bình quân của trái phiếu Chính phủ kỳ hạn từ 10 năm trở lên được phát hành trong 24 tháng gần nhất trước thời điểm trích lập dự phòng. Lãi suất kỹ thuật được sử dụng để trích lập dự phòng không được vượt quá tỷ suất đầu tư bình quân của 04 (bốn) quý liền kề trước đó của doanh nghiệp bảo hiểm và lãi suất tính phí của từng sản phẩm bảo hiểm.

Dự phòng toán học được coi là bằng không (0) trong trường hợp kết quả tính dự phòng toán học là số âm.

Ví dụ: Trong 24 tháng gần nhất trước thời điểm trích lập dự phòng, trái phiếu Chính phủ (TPCP) trúng thầu kỳ hạn từ 10 năm trở lên bao gồm các kỳ hạn 10 năm, 15 năm, 20 năm và 30 năm, lãi suất kỹ thuật (LSKT) tối đa được tính như sau:

LSKT tối đa

=

min

(80%

x

ån=10,15,20,30LS(TB)n

;

Tỷ suất đầu tư bình quân của 04 quý liền kề trước

;

Lãi suất tính phí của từng sản phẩm

)

4

Trong đó:

n: kỳ hạn của trái phiếu Chính phủ (n = 10, 15, 20, 30);

LS(TB)n: lãi suất bình quân của trái phiếu Chính phủ kỳ hạn n năm được phát hành trong 24 tháng gần nhất trước thời điểm trích lập dự phòng và được xác định như sau:

LS(TB)n = 

LS(i): lãi suất trái phiếu Chính phủ trúng thầu tại lần đấu thầu thứ (i);

k: số lần trúng thầu của trái phiếu Chính phủ tương ứng với kỳ hạn n năm;

3. Dự phòng rủi ro bảo hiểm đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, bảo hiểm liên kết đơn vị, bảo hiểm hưu trí: là số lớn hơn giữa mức dự phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng hoặc dự phòng tính theo phương pháp dòng tiền để đáp ứng được tất cả chi phí chi trả quyền lợi rủi ro bảo hiểm trong tương lai trong suốt thời hạn của hợp đồng.

Trong đó, dự phòng tính theo phương pháp phí chưa được hưởng bằng 100% phí rủi ro thu được trong kỳ của hợp đồng bảo hiểm liên kết chung hoặc bảo hiểm liên kết đơn vị hoặc bảo hiểm hưu trí.

Điều 39. Phương pháp, công thức, cơ sở trích lập dự phòng chia lãi đối với sản phẩm bảo hiểm nhân thọ có tham gia chia lãi

1. Dự phòng cho phần lãi đã công bố:

Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức tiền mặt:

Dự phòng chia lãi

=

Tổng giá trị các khoản tiền lãi công bố chia cho chủ hợp đồng trong năm tài chính

+

Tổng giá trị tích lũy của các khoản tiền lãi đã công bố chia cho chủ hợp đồng trong các năm tài chính trước nhưng chưa chi trả

Đối với các hợp đồng chia lãi dưới hình thức bảo tức tích lũy:

Dự phòng chia lãi

=

Giá trị hiện tại của tổng các khoản bảo tức tích lũy đã công bố chia cho chủ hợp đồng tính đến năm tài chính hiện hành

Cơ sở trích lập dự phòng chia lãi áp dụng tương tự như cơ sở trích lập dự phòng toán học. Chuyên gia tính toán có trách nhiệm bảo đảm việc trích lập dự phòng chia lãi đáp ứng trách nhiệm cam kết tại hợp đồng bảo hiểm và quy định pháp luật.

2.       Dự phòng cho phần lãi chưa công bố:

Dự phòng cho phần lãi chưa công bố là giá trị của phần lãi sẽ chia thêm cho chủ hợp đồng trong tương lai nhằm đảm bảo quy định tại khoản 1 Điều 48 Thông tư này, được tính bằng tài sản của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi trừ đi công nợ của quỹ, nguồn vốn hỗ trợ từ chủ sở hữu và lãi đã phân bổ trong năm hiện tại. Việc trích lập dự phòng này phải đảm bảo nguyên tắc:

Mức trích lập hàng năm của dự phòng này không được vượt quá 10% tổng thặng dư của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi phát sinh trong năm đó;

Tổng giá trị của dự phòng cho phần lãi chưa công bố tại mọi thời điểm không được vượt quá 0,5% nhân với thời hạn còn lại trung bình của các hợp đồng có tham gia chia lãi nhân với tổng mức trách nhiệm của quỹ chủ hợp đồng có tham gia chia lãi tại thời điểm đó.

Điều 40. Phương pháp, công thức, cơ sở trích lập dự phòng bảo đảm cân đối đối với bảo hiểm sức khỏe và bảo hiểm nhân thọ

1. Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe: Mức trích lập hàng năm là 1% lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp bảo hiểm, được trích lập hàng năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu được trong năm tài chính của doanh nghiệp.

2. Đối với doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm nhân thọ: Mức trích lập hàng năm là 1% lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp, được trích lập cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí nhận tái bảo hiểm nhân thọ thu được trong năm tài chính của doanh nghiệp.

3. Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm sức khỏe: Mức trích lập hàng năm theo quy định tại điểm b khoản 1 Điều 37 Thông tư này. Dự phòng này được sử dụng để trả tiền bồi thường khi có biến động lớn về tỷ lệ rủi ro dẫn đến tổng phí bảo hiểm giữ lại trong năm tài chính sau khi đã trích lập dự phòng phí chưa được hưởng và dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải quyết không đủ để chi trả số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm. Số tiền tối đa được sử dụng được tính theo công thức sau:

Số tiền được sử dụng trong năm TC hiện tại

=

Số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại trong năm TC hiện tại

-

 

Tổng phí bảo hiểm giữ lại của năm TC hiện tại

-

Dự phòng phí chưa được hưởng tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải trích lập trong năm TC hiện tại

-

Dự phòng bồi thường tương ứng với trách nhiệm giữ lại phải lập vào năm TC hiện tại

 
Mục 4. THỜI ĐIỂM GHI NHẬN DOANH THU
Điều 41. Thời điểm ghi nhận doanh thu bảo hiểm phi nhân thọ, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe

1. Doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài tại Việt Nam hạch toán khoản thu phí bảo hiểm gốc vào doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm cụ thể như sau:

a)       Khi hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết giữa doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài và bên mua bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm;

b)       Có bằng chứng về việc hợp đồng bảo hiểm đã được giao kết và bên mua bảo hiểm đã đóng đủ phí bảo hiểm;

c)       Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết và doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài có thỏa thuận với bên mua bảo hiểm về thời hạn thanh toán phí bảo hiểm theo quy định tại điểm a và c khoản 2 Điều 26 Thông tư này, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài hạch toán doanh thu khoản phí bảo hiểm bên mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm khi bắt đầu thời hạn bảo hiểm;

d) Khi hợp đồng bảo hiểm đã giao kết và có thỏa thuận cho bên mua bảo hiểm về việc đóng phí bảo hiểm theo kỳ tại hợp đồng bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài hạch toán doanh thu số phí bảo hiểm tương ứng với kỳ hoặc các kỳ phí bảo hiểm đã phát sinh, không hạch toán doanh thu số phí bảo hiểm chưa đến kỳ bên mua bảo hiểm phải đóng theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm.

2. Thời điểm ghi nhận doanh thu trong trường hợp đồng bảo hiểm: doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước ngoài hạch toán vào doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm khoản thu phí bảo hiểm gốc được phân bổ theo tỷ lệ đồng bảo hiểm theo quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Thời điểm ghi nhận doanh thu trong trường hợp nhận tái bảo hiểm: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch toán vào doanh thu phí nhận tái bảo hiểm và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhận tái bảo hiểm theo bản thanh toán về tái bảo hiểm được xác nhận.

4. Thời điểm ghi nhận doanh thu trong trường hợp nhượng tái bảo hiểm: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch toán phí nhượng tái bảo hiểm, hoa hồng nhượng tái bảo hiểm và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động nhượng tái bảo hiểm cùng kỳ với kỳ kế toán quý ghi nhận doanh thu phí bảo hiểm gốc hoặc phí nhận tái bảo hiểm tương ứng.

5. Đối với các khoản thu còn lại: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch toán vào thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận thanh toán của các bên, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

6. Đối với các khoản phải chi để giảm thu: doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam, doanh nghiệp tái bảo hiểm hạch toán vào giảm thu nhập ngay khi hoạt động kinh tế phát sinh, có bằng chứng chấp thuận của các bên, không phân biệt đã chi tiền hay chưa chi tiền.

7. Doanh thu cung cấp dịch vụ phụ trợ bảo hiểm: doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam hạch toán vào doanh thu khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung cấp dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Mục 5. TÁCH NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ NGUỒN PHÍ BẢO HIỂM, NGUYÊN TẮC PHÂN CHIA THẶNG DƯ
Điều 42. Tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam

1. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải tách riêng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm theo quy định tại Điều 101 Luật Kinh doanh bảo hiểm và đảm bảo các yêu cầu sau đây:

a) Các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến nguồn nào thì sẽ được ghi nhận riêng cho nguồn đó;

b) Theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo từng loại nghiệp vụ bảo hiểm;

c) Theo dõi riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm trong và ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam;

d) Ghi nhận, theo dõi riêng tài sản đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu và tài sản đầu tư từ nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ;

đ) Doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động nào của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, chi nhánh nước ngoài được ghi nhận trực tiếp cho hoạt động đó. Các khoản doanh thu, chi phí chung phải được phân bổ theo nguyên tắc hợp lý, nhất quán;

e) Chuyên gia tính toán có trách nhiệm bảo đảm các giao dịch liên quan đến nhiều nguồn, nghiệp vụ phải được tập hợp và phân bổ cho từng nguồn, nghiệp vụ dựa trên cơ sở công bằng và hợp lý, nhất quán. Cuối năm, chuyên gia tính toán xác định và điều chỉnh lại tỷ lệ phân bổ các giao dịch liên quan đến nhiều nguồn, nghiệp vụ bảo đảm đáp ứng quy định tại Thông tư này, phù hợp với nguyên tắc đã đăng ký với Bộ Tài chính và thực tế triển khai hoạt động của doanh nghiệp.

2. Người đại diện theo pháp luật, chuyên gia tính toán và kế toán trưởng của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam chịu trách nhiệm về việc xây dựng nguyên tắc phân bổ doanh thu, chi phí theo quy định tại Thông tư này và thực hiện thủ tục đăng ký với Bộ Tài chính, thực hiện tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm, tính chính xác các số liệu của nguồn phí bảo hiểm và nguồn vốn chủ sở hữu. Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm hoặc cấp có thẩm quyền của chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam chịu trách nhiệm phê duyệt nguyên tắc phân bổ doanh thu, chi phí và có trách nhiệm giám sát việc triển khai thực hiện các nguyên tắc phân bổ này sau khi được Bộ Tài chính chấp thuận.

3. Định kỳ hàng quý, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có trách nhiệm báo cáo việc tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm theo mẫu do Bộ Tài chính quy định.

4. Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam thực hiện báo cáo việc tách và duy trì nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và có xác nhận của kiểm toán độc lập.

5. Trường hợp doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài không có thỏa thuận về việc thu phí và bồi thường bảo hiểm trực tiếp với bên mua bảo hiểm thì doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh doanh nghiệp tái bảo hiểm nước ngoài không phải thực hiện tách nguồn phí bảo hiểm và nguồn vốn chủ sở hữu theo quy định tại Thông tư này.

Điều 43. Phân bổ các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều nguồn của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam

1. Việc xác định tài sản thuộc nguồn phí bảo hiểm và nguồn vốn chủ sở  hữu được thực hiện như sau:

a) Tài sản thuộc nguồn phí bảo hiểm bao gồm các tài sản hình thành từ nguồn dự phòng nghiệp vụ và các tài sản tương ứng với các khoản phải trả được phân bổ cho nguồn phí bảo hiểm (không bao gồm các khoản phải trả nội bộ giữa các quỹ);

b) Tài sản thuộc nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm tài sản cố định, công trình xây dựng cơ bản dở dang, bất động sản đầu tư và tài sản khác được hình thành từ nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản phải trả được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu.

2. Việc xác định nguồn phí bảo hiểm và nguồn vốn quỹ chủ sở hữu được thực hiện như sau:

a) Nguồn vốn thuộc nguồn phí bảo hiểm bao gồm:

Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm;

Các khoản nợ liên quan trực tiếp đến nguồn phí bảo hiểm hoặc được phân bổ cho nguồn phí bảo hiểm trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

b) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm:

Nguồn vốn chủ sở hữu;

Các khoản nợ liên quan đến nguồn vốn chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho nguồn vốn chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

3. Doanh thu của nguồn phí bảo hiểm bao gồm:

a) Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm;

b) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của nguồn phí bảo hiểm;

c) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến nguồn phí bảo hiểm hoặc được phân bổ cho nguồn phí bảo hiểm trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

4. Doanh thu của nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm:

a) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của nguồn vốn chủ sở hữu;

b) Thu phí về dịch vụ đại lý; Doanh thu cung cấp dịch vụ phụ trợ bảo hiểm;

c) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến nguồn vốn chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho nguồn vốn chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

5. Chi phí của nguồn phí bảo hiểm:

a) Chi bồi thường bảo hiểm sau khi trừ thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm, chi trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, chi hoa hồng đại lý bảo hiểm, chi hoa hồng môi giới bảo hiểm, chi quản lý đại lý bảo hiểm; chi thưởng, hỗ trợ đại lý bảo hiểm và các quyền lợi khác từ hoạt động đại lý bảo hiểm theo thỏa thuận trong hợp đồng đại lý bảo hiểm;

b) Chi giám định tổn thất, chi phí quản lý hợp đồng của công ty bảo hiểm đứng đầu trong trường hợp đồng bảo hiểm, chi đề phòng, hạn chế rủi ro, tổn thất, chi đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm, chi xử lý hàng bồi thường 100%;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của nguồn phí bảo hiểm;

d) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến nguồn phí bảo hiểm hoặc chi phí phân bổ cho nguồn phí bảo hiểm;

đ) Chi sử dụng dịch vụ phụ trợ bảo hiểm liên quan trực tiếp đến nguồn phí bảo hiểm;

e) Chi phí chung bao gồm chi quản lý doanh nghiệp và chi khác được phân bổ cho nguồn phí bảo hiểm theo nguyên tắc phân bổ đã đăng ký với Bộ Tài chính;

g) Chi, trích khác theo quy định của pháp luật.

6. Chi phí của nguồn vốn chủ sở hữu bao gồm:

a) Chi phí chung bao gồm chi quản lý doanh nghiệp và chi khác được phân bổ cho nguồn vốn chủ sở hữu theo nguyên tắc phân bổ đã đăng ký với Bộ Tài chính;

b) Chi phí về dịch vụ đại lý;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của nguồn vốn chủ sở hữu;

d) Chi sử dụng dịch vụ phụ trợ bảo hiểm liên quan trực tiếp đến nguồn vốn chủ sở hữu;

đ) Chi phí cung cấp dịch vụ phụ trợ bảo hiểm;

e) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến nguồn vốn chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho nguồn vốn chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

7. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung:

a) Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa nguồn phí bảo hiểm và nguồn vốn chủ sở hữu:

Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ cho nguồn phí bảo hiểm và nguồn vốn chủ sở hữu theo thống kê về thời gian phục vụ cho từng nguồn;

Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu tư của từng nguồn.

b) Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa các nghiệp vụ bảo hiểm trong nguồn phí bảo hiểm:

Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ theo tỷ trọng tổng doanh thu phí của từng nghiệp vụ bảo hiểm;

Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu tư của từng nghiệp vụ bảo hiểm;

Chi phí bán hàng được phân bổ theo tỷ trọng doanh thu phí bảo hiểm của từng nghiệp vụ bảo hiểm;

Chi trực tiếp hoạt động kinh doanh bảo hiểm: Chi phí thẩm định phát hành hợp đồng được phân bổ theo doanh thu phí bảo hiểm; Chi phí giám định tổn thất được phân bổ theo số tiền bồi thường bảo hiểm gốc.

c) Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam sử dụng các tiêu thức phân bổ chi phí chung khác với tiêu thức quy định tại điểm a và b của khoản này thì phải đảm bảo công bằng giữa các nguồn và phù hợp với thực tế hoạt động của doanh nghiệp, chi nhánh.

Điều 44. Điều chuyển tài sản và bù đắp thâm hụt của quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam

1. Trường hợp nguồn phí bảo hiểm bị thâm hụt (giá trị tài sản thấp hơn mức trách nhiệm), doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải có trách nhiệm bổ sung bằng tiền mặt hoặc tiền gửi tại các tổ chức tín dụng từ nguồn vốn chủ sở hữu cho nguồn phí bảo hiểm đó phần thâm hụt. Khi nguồn phí bảo hiểm đó có thặng dư (là phần chênh lệch dương giữa tài sản và trách nhiệm của quỹ), doanh nghiệp, chi nhánh được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền đã bổ sung trước đây nhưng không được tính các khoản lãi đối với nguồn phí bảo hiểm, với điều kiện việc hoàn lại không làm thâm hụt nguồn phí bảo hiểm.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải ghi nhận bằng văn bản mọi giao dịch liên quan đến khoản bù đắp thâm hụt từ nguồn vốn chủ sở hữu cho nguồn phí bảo hiểm và hoàn trả từ nguồn phí bảo hiểm về nguồn vốn chủ sở hữu. Các giao dịch này phải được thể hiện trên báo cáo tách nguồn phí bảo hiểm và nguồn vốn chủ sở hữu định kỳ có xác nhận của chuyên gia tính toán và kế toán trưởng của doanh nghiệp, chi nhánh.

Điều 45. Tách nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải tách, ghi nhận, quản lý và theo dõi riêng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm (sau đây gọi là quỹ chủ sở hữu và quỹ chủ hợp đồng) theo quy định tại Điều 101 Luật Kinh doanh bảo hiểm. Tùy theo thực tế triển khai hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ và quy định pháp luật liên quan, quỹ chủ hợp đồng có thể được tiếp tục tách chi tiết hơn.

2. Việc tách và hạch toán tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh của từng quỹ phải đảm bảo các yêu cầu sau đây:

a) Các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan trực tiếp đến quỹ nào thì sẽ được ghi nhận riêng cho quỹ đó;

b) Tài sản hình thành từ quỹ chủ hợp đồng nào được dùng để đáp ứng các trách nhiệm và chi phí liên quan tới các giao dịch kinh doanh của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm đó. Doanh nghiệp bảo hiểm không được sử dụng tài sản của quỹ chủ hợp đồng để chi trả các khoản tiền phạt do hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm, quảng cáo không liên quan đến sản phẩm bảo hiểm, chi từ thiện;

c) Theo dõi, ghi nhận riêng doanh thu, chi phí từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm trong và ngoài phạm vi lãnh thổ Việt Nam; 

d) Chuyên gia tính toán có trách nhiệm bảo đảm các giao dịch liên quan đến nhiều quỹ phải được tập hợp và phân bổ cho từng quỹ dựa trên cơ sở công bằng và hợp lý. Cuối năm, chuyên gia tính toán xác định và điều chỉnh lại tỷ lệ phân bổ các giao dịch liên quan đến nhiều quỹ này bảo đảm phù hợp với quy định tại Điều 46 Thông tư này và thực tế triển khai hoạt động của doanh nghiệp.

3. Người đại diện theo pháp luật, chuyên gia tính toán và kế toán trưởng của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chịu trách nhiệm về việc thực hiện tách quỹ, tính chính xác các số liệu của các quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm và quỹ chủ sở hữu.

4. Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ thực hiện Báo cáo tách  nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn phí bảo hiểm theo mẫu số 08-NT Phụ lục VIII ban hành kèm theo Thông tư này và có xác nhận của kiểm toán độc lập.

Điều 46. Phân bổ các giao dịch phát sinh về tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí liên quan đến nhiều quỹ của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1. Việc xác định tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng và quỹ chủ sở hữu được thực hiện như sau:

a) Tài sản thuộc quỹ chủ hợp đồng bao gồm các tài sản hình thành từ nguồn dự phòng nghiệp vụ và các tài sản tương ứng với các khoản phải trả được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng (không bao gồm các khoản phải trả nội bộ giữa các quỹ); đối với quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm liên kết chung, quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị, quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm hưu trí, tài sản thuộc các quỹ chủ hợp đồng này tối thiểu phải bao gồm các tài sản hình thành từ giá trị tài khoản của khách hàng và các tài sản tương ứng với các khoản phải trả được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm (không bao gồm các khoản phải trả nội bộ giữa các quỹ trừ các khoản phải trả nội bộ về phần đóng góp ban đầu của chủ sở hữu khi thành lập quỹ);

b) Tài sản thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm các tài sản được hình thành từ quỹ chủ sở hữu, các khoản chi phí trả trước, và tài sản cố định, công trình xây dựng cơ bản dở dang, các khoản thặng dư thuộc về chủ sở hữu tại các quỹ chủ hợp đồng theo quy định của pháp luật.

2. Việc xác định nguồn vốn quỹ chủ hợp đồng và nguồn vốn quỹ chủ sở hữu được thực hiện như sau:

a) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ hợp đồng bao gồm:

- Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, trừ dự phòng đảm bảo cân đối;

- Các khoản nợ liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng hoặc được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

b) Nguồn vốn thuộc quỹ chủ sở hữu bao gồm:

- Nguồn vốn chủ sở hữu;

- Các khoản nợ liên quan đến quỹ chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng;

- Dự phòng bảo đảm cân đối.

3. Doanh thu của quỹ chủ hợp đồng bao gồm:

a) Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm;

b) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ hợp đồng;

c) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng hoặc được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

4. Doanh thu của quỹ chủ sở hữu bao gồm:

a) Doanh thu từ hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ sở hữu;

b) Doanh thu cung cấp dịch vụ phụ trợ bảo hiểm;

c) Thu nhập khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu hoặc được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng.

5. Chi phí của quỹ chủ hợp đồng:

a) Chi trả tiền bảo hiểm, chi trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm (trừ dự phòng đảm bảo cân đối), chi hoa hồng đại lý bảo hiểm, hoa hồng môi giới bảo hiểm liên quan trực tiếp đến từng quỹ chủ hợp đồng;

b) Chi giám định tổn thất, chi quản lý đại lý bảo hiểm; chi thưởng, hỗ trợ đại lý bảo hiểm và quyền lợi khác từ hoạt động đại lý bảo hiểm theo thỏa thuận trong hợp đồng đại lý bảo hiểm, chi đề phòng, hạn chế tổn thất, chi đánh giá rủi ro của đối tượng bảo hiểm;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ hợp đồng;

d) Chi sử dụng dịch vụ phụ trợ bảo hiểm liên quan trực tiếp đến từng quỹ chủ hợp đồng;

đ) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ hợp đồng;

e) Chi phí chung được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng theo nguyên tắc tách quỹ đã đăng ký với Bộ Tài chính;

g) Chi, trích khác theo quy định của pháp luật.

6. Chi phí của quỹ chủ sở hữu bao gồm:

a) Chi phí hoạt động chung được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu trên cơ sở tiêu thức phân bổ tương ứng, bao gồm chi phí tiền lương và khoản chi trả theo lương, chi quảng cáo, chi thuế, chi khấu hao tài sản cố định, chi thuê văn phòng, chi văn phòng phẩm và các khoản chi khác;

b) Chi trích dự phòng đảm bảo cân đối;

c) Chi phí cho hoạt động đầu tư tài sản của quỹ chủ sở hữu;

d) Chi sử dụng dịch vụ phụ trợ bảo hiểm liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu;

đ) Chi phí khác liên quan trực tiếp đến quỹ chủ sở hữu hoặc các chi phí chung khác được phân bổ cho quỹ chủ sở hữu theo nguyên tắc tách quỹ đã đăng ký với Bộ Tài chính.

7. Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung:

a) Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa quỹ chủ hợp đồng và quỹ chủ sở hữu:

- Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng và quỹ chủ sở hữu theo thống kê về thời gian phục vụ cho từng quỹ; hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm đánh giá lại tỷ lệ phân bổ theo thời gian phục vụ cho từng quỹ trong năm tài chính hiện tại và quyết định tỷ lệ phân bổ chi phí áp dụng cho năm tài chính kế tiếp trên cơ sở đảm bảo công bằng giữa các quỹ và phù hợp với thực tế hoạt động của doanh nghiệp;

- Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu tư của từng quỹ.

b) Tiêu thức phân bổ một số chi phí hoạt động chung giữa các quỹ chủ hợp đồng:

- Chi quản lý doanh nghiệp: được phân bổ giữa các quỹ chủ hợp đồng theo tỷ trọng tổng doanh thu phí của từng quỹ chủ hợp đồng;

- Chi phí hoạt động tài chính: được phân bổ theo tỷ trọng của tài sản đầu tư của từng quỹ chủ hợp đồng;

- Chi phí bán hàng được phân bổ theo tỷ trọng doanh thu phí khai thác mới của từng quỹ chủ hợp đồng;

- Chi trực tiếp hoạt động kinh doanh bảo hiểm:

Chi phí thẩm định phát hành hợp đồng được phân bổ theo doanh thu khai thác mới;

Chi phí thẩm định trả tiền bảo hiểm được phân bổ theo số tiền chi trả bảo hiểm gốc.

c) Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ sử dụng các tiêu thức phân bổ chi phí chung khác với tiêu thức quy định tại điểm a và điểm b của khoản này thì phải đảm bảo công bằng giữa các quỹ và phù hợp với thực tế hoạt động của doanh nghiệp.

Điều 47. Điều chuyển tài sản và bù đắp thâm hụt của quỹ chủ hợp đồng của doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ

1. Trường hợp quỹ chủ hợp đồng bị thâm hụt (giá trị tài sản thấp hơn tổng dự phòng nghiệp vụ và các khoản phải trả được phân bổ cho quỹ chủ hợp đồng đó), doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải có trách nhiệm bổ sung bằng tiền mặt hoặc tiền gửi tại các tổ chức tín dụng từ quỹ chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng đó tối thiểu bằng phần thâm hụt trong thời gian chậm nhất 03 tháng kể từ thời điểm xác định thâm hụt. Khi quỹ chủ hợp đồng đó có thặng dư, doanh nghiệp được hoàn lại một phần hoặc toàn bộ số tiền đã bổ sung trước đây nhưng không được tính các khoản lãi đối với quỹ chủ hợp đồng, với điều kiện việc hoàn lại không làm thâm hụt quỹ chủ hợp đồng đó.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ không được điều chuyển tài sản, nguồn vốn từ quỹ chủ hợp đồng sang quỹ chủ sở hữu, trừ các trường hợp hoàn trả số tiền góp đầu tư hình thành quỹ liên kết đầu tư, quỹ hưu trí tự nguyện và số lãi tương ứng (nếu có) theo quy định của Chính phủ hoặc hoàn trả số tiền đã được quỹ chủ sở hữu chuyển cho quỹ chủ hợp đồng để bù đắp thâm hụt theo quy định tại khoản 1 Điều này hoặc điều chuyển thặng dư.

3. Trường hợp duy trì nhiều quỹ chủ hợp đồng, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ không được điều chuyển tài sản hoặc nguồn vốn giữa các quỹ chủ hợp đồng trừ trường hợp phân bổ các khoản phí đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ không được sử dụng tài sản của quỹ chủ hợp đồng này để bổ sung cho quỹ chủ hợp đồng khác bị thâm hụt.

4. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải ghi nhận bằng văn bản mọi giao dịch liên quan đến khoản bù đắp thâm hụt từ quỹ chủ sở hữu cho quỹ chủ hợp đồng và hoàn trả từ quỹ chủ hợp đồng về quỹ chủ sở hữu. Các giao dịch này phải được thể hiện trên báo cáo tách quỹ định kỳ có xác nhận của chuyên gia tính toán và kế toán trưởng của doanh nghiệp.

Điều 48. Nguyên tắc phân chia thặng dư đối với các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ có chia lãi

1. Vào thời điểm kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có thể sử dụng một phần hoặc toàn bộ thặng dư của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm có chia lãi để phân chia cho các chủ hợp đồng và chủ sở hữu. Trong mọi trường hợp, doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ có trách nhiệm bảo đảm tất cả các chủ hợp đồng nhận được không thấp hơn 70% số thặng dư của tổng số lãi thu được hoặc chênh lệch thặng dư giữa số thực tế và giả định sử dụng trong phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm bao gồm: giả định về tỷ lệ rủi ro liên quan tới quyền lợi bảo hiểm, giả định về lãi suất đầu tư và giả định về chi phí, tùy theo số nào lớn hơn. Việc xác định mức chênh lệch thặng dư giữa số thực tế và giả định sử dụng trong phương pháp, cơ sở tính phí bảo hiểm tại khoản này không áp dụng đối với các năm tài chính trước năm 2023.

2. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ phải được Bộ Tài chính phê chuẩn việc áp dụng hoặc thay đổi phương pháp phân chia thặng dư của quỹ chủ hợp đồng bảo hiểm có chia lãi trước khi áp dụng, trừ trường hợp thay đổi giả định về tỷ lệ rủi ro quy định tại khoản 1 Điều này. Doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ được chủ động lựa chọn phương pháp xác định và phân chia thặng dư nhưng phải đảm bảo kết quả phân chia thặng dư cho các chủ hợp đồng không thấp hơn quy định tại khoản 1 Điều này. Báo cáo phân chia thặng dư thực hiện theo quy định tại Mẫu số 8-NT Phụ lục VIII ban hành kèm theo Thông tư này.

Mục 6. CÔNG KHAI THÔNG TIN
Điều 49. Đăng tải thông tin

Doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam có trách nhiệm đăng tải, bảo quản, lưu giữ thông tin công khai định kỳ, thông tin công khai thường xuyên và thông tin công khai bất thường như sau:

1. Ngôn ngữ thông tin công bố trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam là Tiếng Việt và các ngoại ngữ khác (nếu có).

2. Thông tin công khai định kỳ, thông tin công khai thường xuyên và thông tin công khai bất thường được đăng tải trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam.

3. Các thông tin công khai trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam phải hiển thị thời gian đăng tải thông tin, đồng thời phải đảm bảo người sử dụng có thể tìm kiếm và tiếp cận được các dữ liệu trên trang thông tin điện tử đó.

4. Các thông tin công khai định kỳ, các thông tin công khai bất thường phải được lưu giữ dưới dạng văn bản (nếu có) và dữ liệu điện tử và truy cập được trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam tối thiểu là 05 năm kể từ ngày thông tin được công khai.

5. Các thông tin công khai thường xuyên phải được cập nhật và truy cập được trên trang thông tin điện tử của doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam.

6. Trường hợp nghĩa vụ công bố thông tin phát sinh vào ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định pháp luật, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp tái bảo hiểm, chi nhánh nước ngoài tại Việt Nam thực hiện đầy đủ nghĩa vụ công bố thông tin theo quy định pháp luật vào ngày làm việc liền sau ngày nghỉ, ngày lễ.

Điều 50. Nội dung thông tin công khai bất thường

1. Giá trị các khoản tiền lãi công bố chia bổ sung hoặc các khoản bảo tức tích lũy bổ sung trong năm tài chính nhằm đảm bảo nguyên tắc phân chia thặng dư theo quy định của pháp luật.

2. Việc điều chỉnh lãi suất đầu tư công bố của quỹ liên kết chung, quỹ hưu trí tự nguyện hoặc việc điều chỉnh giá đơn vị quỹ của các quỹ liên kết đơn vị bị định giá sai.

3. Hoạt động tái bảo hiểm hạn chế.

4. Những diễn biến bất thường có ảnh hưởng tới khả năng thanh toán, uy tín của doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 106 Luật Kinh doanh bảo hiểm.

Chapter IV

INSURERS, RE-INSURERS, FOREIGN BRANCHES IN VIETNAM, MUTUAL MICROINSURERS

Section 1. APPOINTED ACTUARIES

Article 20. Duties of actuaries of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam

1. To ensure financial stability, insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam must use qualified actuaries who meet the conditions and standards set out in Article 29 and Article 30 of Decree No. 46/2023/ND-CP to perform the following tasks:

a) Calculate insurance premiums and participate in the development of rules, conditions, and terms of insurance and reinsurance products; confirm insurance premiums and other fees charged to policyholders (for linked investment and retirement products) are based on statistical data ensure the economic and technical feasibility of the product, comply with legal regulations and ensure the claim paying ability of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam; annually assess the difference between the presumptive costs and actual costs of each product;

b) Calculate technical reserves in accordance with legal regulations;

c) On a monthly basis (for life insurers, health insurers), quarterly and annually (for non-life insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam), assess the claim paying ability of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam and confirm in the claim paying ability report submitted to the Ministry of Finance in accordance with legal regulations;

d) Report promptly in writing to the General Director (Director), the Board of Directors (Board of Members) about any abnormal issues that could adversely affect the financial situation of the company and branch and propose remedial measures. In serious cases that could affect the claim paying ability of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam, within 5 working days from the date of detection, the actuary must report in writing to the Ministry of Finance;

dd) Evaluate the reinsurance program before submitting it to the General Director (Director) and Board of Directors (Board of Members) for approval;

e) Confirming the transfer of material insurance risks in reinsurance policies;

g) Promptly report to the Board of Directors (Board of Members) of insurers, reinsurers, and Directors of foreign branches in Vietnam in the event of detecting risks that could seriously affect financial stability;

h) Collaborate with the risk management department to identify risk assessment and measurement models and prepare stress test reports and reports on the risk management situation of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam;

i) Other tasks to ensure financial stability for companies and branches.

2. In addition to the tasks specified in Clause 1 of this Article, actuaries of life insurers must perform the following tasks:

a) Re-evaluate the illustrative interest rates used in sales illustrations, product brochures at least annually and make adjustments if necessary;

b) Participate in the separation of owner’s fund and policyholders’ fund (premium source), and calculate the annual distribution of surplus of the policyholder fund on the basis of fairness, rationality, and compliance with the law.  At the end of the financial year, the actuary shall prepare a written report on the financial performance, including a separate report on the separation of owner’s fund and policyholders’ fund, a surplus distribution report, and a proposal for the amount of interest to be paid to each policyholder for the competent authority of the company to decide;

c) Annually, evaluate the compliance with legal regulations on the implementation of investment-linked insurance products and retirement insurance of insurers;

d) Quarterly and annually, report in writing to the Board of Directors (Board of Members) and the General Director (Director) on the current financial situation and Members), the General Director (Director) on the actual financial situation, forecast of future financial situation of the company, branch; the investment activities of the company, branch, in which the risks arising are stated and proposals on investment assets, investment term of each type of asset to ensure that the investment term of the investment asset is commensurate with the term of the investment asset and responsibility that has been committed under the insurance contract.#

3. In addition to the tasks specified in Clause 1 of this Article, actuaries of non-life insurers, health insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam must perform following tasks:

a) Participate in separating owner’s fund and policyholders’ fund in accordance with legal regulations;

b) Assess the situation of claim payments and benefit payments of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam;

c) Quarterly and annually, report in writing to the Board of Directors (Board of Members), the General Director (Director) on the actual financial situation, forecast of future financial situation of the company, branch; the investment activities of the company, branch, in which the risks arising are stated and proposals on investment assets, investment term of each type of asset to ensure that the investment term of the investment asset is commensurate with the term of the investment asset and the responsibility that has been committed under the insurance contract; the situation and forecast of the future situation of losses, reserves, and insurance business efficiency.#

4. Annually, no later than 90 days after the end of the financial year, actuaries report to the Ministry of Finance on issues related to their duties according to Report Form No. 13 -NT Appendix VIII (for life insurers), Report Form No. 10-SK Appendix IX (for health insurers); Report form No. 14-PNT Appendix VI (for non-life insurers, reinsurers, foreign branches in Vietnam) issued together with this Circular.

Section 2. PROFESSIONAL PRACTICES

Article 21. Methods for calculating premiums for life insurance and health insurance products (including micro insurance products) of insurers and branches of foreign non-life insurers

1. Insurers and branches of foreign non-life insurers are allowed to use any methods to calculate insurance premiums for insurance products, subject to meeting the following requirements:

a) Insurance premiums for insurance products and fees charged to policyholders for insurance products of  investment-linked insurance and retirement insurance must be calculated based on statistical data, in accordance with the provisions of law and ensuring the financial safety and solvency of insurers and branches of foreign non-life insurers and must correspond to the insurance conditions and responsibilities, honoring the policyholder’s benefits;

b) Insurance premiums and fees must be fair and reasonable to policyholders;

c) Insurance premiums must be determined based on age, gender, health status and other characteristics of the insured, consistent with the characteristics of each product. In case a standard fee is applied to a group of insurance customers or to a group insurance policy, the insurer or branch of a foreign non-life insurer must clearly state the principles and methods used to determine that standard fee;

d) In the event of an increase or decrease in insurance premiums based on the group size, sum insured, or changes to the factors for calculating premiums leading to changes to the underlying risk; the principles and basis for the increase or decrease in premiums must be stated in the methods and factors for calculating premiums. The premiums after the decrease must be no lower than the net insurance premiums of the product.  In the case of a premium reduction due to direct sales, where the insurer does not have to pay insurance commissions to insurance agents or insurance brokers, the maximum premium reduction shall not exceed the insurance commission ratio of the product as prescribed in Articles 51 and clause 3 Article 55 of this Circular;

dd) As for group health insurance policies with a term of 1 year, which are renewed annually, in case the insurance premium is adjusted based on the incurred claim ratio of the previous year, the adjustment amount shall not exceed 50% of the previous year's premium.

2. Within 6 months from the date of signing this circular, insurers and branches of foreign non-life insurers shall be responsible for establishing internal processes for developing and pricing of insurance products, which shall clearly show the criteria for each product line, the risk assessment process and risk mitigation methods for each product line, the product discontinuation and re-pricing process. The internal procedures for product development and pricing must be approved by the Board of Directors (Board of Members) or the General Director (Director).  Compliance with the internal procedures for product development and pricing must be reviewed annually by internal audit.

3. Documentation explaining methods and factors for calculating premiums is set out in Appendix III attached to this Circular (for life insurer, health insurers) and Appendix IV attached to this Circular (for non-life insurers and branches of foreign non-life insurers).

Article 22. Factors for calculating premiums for life insurance and health insurance products (including micro insurance products) of insurers and branches of foreign non-life insurers

Factors for calculating premiums for life insurance and health insurance products (including micro insurance products):

1. Insurance risk rates:

a) As for mortality risk rate, insurers and branches of foreign non-life insurers can use one of the following sources:

- The CSO 1980 mortality table specified in Appendix V of this Circular; adjusted rates based on this CSO 1980 mortality table;

- A mortality table built on the basis of actual data from the insurer or branch of foreign non-life insurer for a minimum period of 10 years;

- Mortality tables provided by the parent company of the insurer, branch of foreign non-life insurer, reinsurance company/reinsurance organization;

In case the mortality rate used by an insurer or branch of a foreign non-life insurer is higher than 75% of the mortality rate according to the CSO 1980 mortality rate table, the insurer or branch of foreign non-life insurers must explain the reasonableness and characteristics of the customer group for which the higher rate is applied.

b) As for other risk rates other than the mortality rate (such as hospitalization rate, disability rate, accident rate, medical expense rate, critical illness rate...), insurers and branches of foreign non-life insurers can use one of the following sources:

- Risk rates published by competent authorities;

- Risk rates built on the basis of actual data from the insurers and branches of foreign non-life insurers for a minimum period of 5 consecutive years;

- Risk rates provided by the parent company of the insurer, branch of a foreign non-life insurer, reinsurance company/reinsurance organization. In this case, the reinsurance company/reinsurance organization must meet the rating requirements specified in Article 33 of Decree 46/2023/ND-CP in the most recent financial year before the date of providing the reinsurance risk rate and must have experience in reinsurance for this type of risk in the Vietnamese or Asian market.

case of adjusting the risk rate, the insurer or branch of a foreign non-life insurer must provide an explanation for the reason.  The use of risk rates provided by the reinsurance company/reinsurance organization must be consistent with the insurance benefits in the rules, conditions, and terms of the insurance product.

2. Assumptions about product implementation costs and profits of insurers and branches of foreign non-life insurers:

a) The assumptions about product implementation costs (fixed costs and variable costs) are determined based on statistical data and business plans of insurers and branches of foreign non-life insurers;

b) As for insurance products with a term of 1 year or less (including product contracts with a term of 1 year and annual renewal):  insurers, branches of non-life insurers Foreign countries must ensure that assumptions about costs and profits included in insurance premiums do not exceed 60% of the total insurance premium;

c) As for health insurance products with a term of more than 1 year, insurers must ensure that the present value of the assumptions about costs and profits used in the calculation does not exceed 55% of the total insurance premium.

3. Fees charged to policyholders for investment-linked insurance and retirement insurance products:

a) Initial fees of investment-linked insurance products do not exceed the fees in the following regulations:

Initial fees of investment-linked insurance products paid in installments:

Payment year

Year 1

Year 2

Year 3 to year 5

Year 6 to year 10

From year 11 onwards

Initial fee/annual basic premium

50%

30%

20%

2%

0%

Initial fees of investment-linked insurance products paid in a lump sum: 10% of the lump-sum fee.

Initial fee for additional fee: 1.5% of the additional fee of each contract year and within the first 10 years of the insurance policy.

b) The initial fee of the retirement insurance product does not exceed 5% of the total insurance premium collected in the fiscal year.  The initial fee for the additional fee paid does not exceed 1.5% of the additional fee of each contract year and within the first 10 years of the insurance policy;

c) The risk insurance premium for death and total permanent disability benefits of investment-linked insurance or retirement insurance products do not exceed 80% of the mortality rate according to the CSO 1980 mortality rate table specified in Appendix V issued with this Circular multiplied by the sum insured. In case an insurer applies a mortality rate higher than 80% of the CSO 1980 mortality rate table, it must explain the reasonableness and characteristics of the customer group; for which the higher rate is applied;

d) Fund management fees for universal life funds and voluntary retirement funds do not exceed 2%/year.  As for unit-linked funds, the maximum fund management fee is based on the investment policy of each unit-linked fund and does not exceed 2.5%/year for a fund with investment proportion not less than 70% in stocks, 1.5%/year for a fund with investment proportion not less than 70% in bonds and 1%/year for a fund with investment proportion not less than 70% in deposits and other fixed income assets. As for unit-linked funds with other investment proportions, the maximum fund management fee is calculated as the weighted average of the investment assets in the fund with the maximum level of the funds mentioned above.

4. case of amending factors for calculating premiums for life insurance and health insurance products registered with the Ministry of Finance according to this Article, the insurer or branch of foreign non-life insurer must demonstrate the appropriateness of the amendments based on statistical data of the insurer or branch during product implementation period and confirmation by actuaries.

5. In case of amendments to the factors for calculating premiums of life insurance and health insurance products approved by the Ministry of Finance before this Circular comes into force, the amendments related to the factors for calculating premiums at the request of the company must be in accordance with this Circular.

Article 23. Methods and factors for calculating micro insurance premiums of mutual microinsurers

1. Mutual microinsurers are allowed to use any methods to calculate premiums for members, subject to meeting the following requirements:

a) The premium must be based on statistical data, in accordance with the laws and regulations, and ensure the financial stability of the mutual microinsurer and must be commensurate with the terms and benefits provided for microinsurance participants;

b) The premium must ensure reasonableness and fairness to microinsurance participants;

c) As for life and health insurance benefits, insurance premiums must be determined based on age, gender, health status and other characteristics of the microinsurance participants, consistent with the characteristics of each product. In case of applying a standard premium for all microinsurance participants, the mutual microinsurer must clearly state the principles and methods for determining that standard premium;

d) Mutual microinsurers must register with the Ministry of Finance the principles of increasing and reducing premiums for participants based on the performance of microinsurance activities and in accordance with the organization's charter.

2. The net premium of a microinsurance product is determined on the basis of insurance risk rates from one of the following sources:

a) The CSO 1980 mortality table issued together with Appendix V of this Circular or other mortality rates that are appropriate to the characteristics of the product;

b) Actual data on the mutual microinsurer’s performance for a period of 5 consecutive years or corresponding to the period of operation if the mutual microinsurer has not operated for 5 years.

c) Information and data published by competent authorities;

d) Other reference sources including:  risk rates of insurance markets similar to the Vietnamese insurance market; rates provided by reinsurance companies/reinsurance organizations; adjusted rates from the rates provided by reinsurance companies/reinsurance organizations in line with the Vietnamese insurance market.  In this case, the mutual microinsurer is responsible for proving the suitability and rationality of using these reference sources.

3. The mutual microinsurer shall determine the insurance cost ratio in the gross premium based on statistical data on the costs of implementing microinsurance and the product implementation plan.  In case there is no statistical data, the mutual microinsurer is allowed to apply a maximum cost ratio not more than 60% of the gross premium.

4. In case of amendments to the factors for calculating premiums for microinsurance products that have been registered with the Ministry of Finance, the mutual microinsurer must demonstrate the suitability of the amendments based on statistical data during the product implementation period and have the confirmation of a microinsurance actuary.

Article 24. Methods and factors for calculating premiums for microinsurance products that prevent property risks of insurers and branches of foreign non-life insurers

1. Insurers and branches of foreign non-life insurers may apply any method for calculating premiums for microinsurance products that prevent risks to their property, subject to meeting the following requirements:

a) The premium is built to comply with point d clause 2 Article 87, clause 3 Article 144 of the Law on Insurance Business and Clause 3, Article 3 of Decree No. 21/2023/ND-CP dated May 5 2023 of the Government on microinsurance and in accordance with the claim paying ability and basic protection needs of the policyholder;

b) The premium includes net premium, product implementation costs, and expected profit.  Net premium, product implementation costs, and expected profit shall be built in accordance with clauses 2 and 3 of this Article;

c) Register the methods and factors for calculating premiums corresponding to the benefits to meet the basic protection needs of the policyholder against property risks.  Premium increases must be based on factors that increase the insured risks.  Premium reductions must ensure that the premium after the reduction is not less than the net premium in any case and is based on one or more factors that reduce, disperse, share risk, or reduce product implementation costs. In case of premium reduction due to direct sales, the amount of premium reduction shall not exceed the insurance agent commission rate as prescribed in Article 51 of this Circular.

2. Net premium is the premium amount that is intended to ensure the fulfillment of obligations that have been committed to the policyholder, corresponding to the insurance terms and conditions. Non-life insurers and branches of foreign non-life insurers may build net premiums for a one-year insurance period of microinsurance products that prevent property risks, subject to meeting the following requirements:

a) The net premium is determined based on the actual statistical data of the non-life insurer or branch of foreign non-life insurer, ensuring scale and continuity over a minimum time series of 3 consecutive years.

b) In case the statistical data does not meet the scale and continuity requirements as prescribed in point a of this clause, the non-life insurer or branch of foreign non-life insurer may use the following sources to determine the net premium:

- Net premium published by competent authorities;

- Public and official statistical data published by competent domestic organizations to determine net insurance premiums;

- Net premium provided by the parent company or foreign reinsurance company/reinsurance organization. In this case, the reinsurer must be rated at least "BBB" according to Standard & Poor's or Fitch, "B++" according to A.M.Best, "Baal" according to Moody's or equivalent ratings from other organizations with the function and experience of rating at the latest financial year compared to the time of submitting the application for registration of methods and factors for calculating premiums and must have experience in reinsurance for this type of risk in the Vietnamese or Asian market. In case of adjusting the net premium of the reinsurance company/reinsurance organization (increase or decrease), the insurer or branch of a foreign non-life insurer must provide an explanation for the reason.  The use of net premium provided by the reinsurance company/reinsurance organization must be consistent with the insurance benefits that the insurer or branch of foreign non-life insurer plans to provide in the rules and terms of the insurance product.

3. Short-term net premium (insurance period of less than 1 year) or long-term net premium (insurance period of more than 1 year and not more than 5 years) shall be determined on the basis of the net premium for a one-year insurance period and must have an explanation of the assumptions for allocating risk corresponding to the insurance period.

4. Non-life insurers and branches of foreign non-life insurers in Vietnam must clearly explain the basis and method of building assumptions about costs and profits included in the premium.

5. Documentation explaining the methods and factors for calculating premiums is set out in Appendix IV issued with this Circular.

Article 25. Methods and factors for calculating insurance premiums for motor vehicle insurance

1. Non-life insurers and branches of foreign non-life insurers may apply any method for calculating premiums for motor vehicle insurance products, subject to meeting the following requirements:

a) The premium shall comply with Point d, Clause 2, Article 87 of the Law on Insurance Business;

b) The premium includes net premium, product implementation costs, and expected profit.  Net premium, product implementation costs, and expected profit shall be built in accordance with clauses 2, 3, 4 of this Article;

c) The following risk-related elements shall be used as the factors for calculating insurance premiums:  Vehicle type as defined by the law on road traffic; business purpose (business vehicle, non-business vehicle); vehicle use purpose (passenger vehicle, cargo vehicle, special-purpose vehicle); vehicle production year.  In case of applying additional risk-related elements in addition to the elements mentioned above, non-life insurers and branches of foreign non-life insurers shall ensure that they have data in accordance with Point a, Clause 2, Article 25 of this Circular;

d) The specific cases and grounds for increasing or decreasing the premium shall be registered.

Premium increases must be based on factors that increase the insured risks.

Premium reductions must ensure that the premium after the reduction is not less than the net premium in any case and is based on one or more factors that reduce, disperse, share risk, or reduce product implementation costs of motor vehicle products, including the number of vehicles insured, the choice of deductible, deductible amount, the claims history, the distribution method for the product, and other factors (if any).In case of premium reduction due to direct sales, the amount of premium reduction shall not exceed the insurance agent commission rate as prescribed in Article 51 of this Circular;

dd) The premium of additional insurance clauses shall be commensurate with the insurance conditions and liabilities; in case the additional clause expands the coverage of insurance, the premium shall be increased; in case the additional clause narrows the coverage of insurance, the premium shall be reduced but in no case shall it be reduced to less than the net premium.

2. Net premium is the premium amount that is intended to ensure the fulfillment of obligations that have been committed to the policyholder, corresponding to the insurance terms and conditions. Non-life insurers and branches of foreign non-life insurers may build net premiums for a one-year insurance period of motor vehicle products, subject to meeting the following requirements:

a) The net premium is determined based on the actual statistical data of the non-life insurer or branch of foreign non-life insurer, ensuring scale and continuity over a minimum time series of 5 consecutive years.

In case the statistical data does not meet the scale and continuity requirements, the insurer or branch of foreign non-life insurer may use the following sources:

- Net premium published by competent authorities;

- Public and official statistical data published by competent domestic organizations to determine net insurance premiums;

- Net premium provided by the parent company or foreign reinsurance company/reinsurance organization. In this case, the reinsurer must be rated at least "BBB" according to Standard & Poor's or Fitch, "B++" according to A.M.Best, "Baal" according to Moody's or equivalent ratings from other organizations with the function and experience of rating at the latest financial year compared to the time of submitting the application for registration of premium-charging methods and bases and must have experience in reinsurance for this type of risk in the Vietnamese or Asian market. Imp case of adjusting the net premium of the reinsurance company/reinsurance organization (increase or decrease), the insurer or branch of a foreign non-life insurer must provide an explanation for the reason.  The use of net premium provided by the reinsurance company/reinsurance organization must be consistent with the insurance benefits that the non-life insurer or branch of foreign non-life insurer plans to provide in the rules and terms of the insurance product.

b) Net premium is determined specifically for each risk or for a number of the following risks: collision, collision (including collision with other objects); overturn, fall, sink, fall; being hit by other objects; fire, explosion; natural disasters; theft; and other risks (if any).

3. Short-term net premium (insurance period of less than 1 year) or long-term net premium (insurance period of more than 1 year) shall be determined on the basis of the net premium for a one-year insurance period and must have an explanation of the assumptions for allocating risk corresponding to the insurance period.

4. Non-life insurers, branches of foreign non-life insurers must ensure that assumptions about costs and profits included in insurance premiums do not exceed 50% of the total insurance premium.

5. Documentation explaining the methods and factors for calculating premiums is set out in Appendix IV issued with this Circular.

Article 26. Payment of insurance premiums by non-life insurers and branches of foreign non-life insurers

1. The policyholder shall pay the insurance premium when entering into an insurance policy with a non-life insurer or branch of a foreign non-life insurer.

2. case a non-life insurer or branch of a foreign non-life insurer has an agreement with the policyholder on the premium payment period (including the grace period), it must meet the following requirements:

a) In case of payment of insurance premiums in lump sum: The premium payment period must not exceed 30 days from the start date of the insurance period. In case the insurance period is less than 30 days, the premium payment period does not exceed the insurance period.

b) In case of payment of insurance premiums in installments: The premium payment period of the first installment shall not exceed 30 days from the start date of the insurance period under the insurance policy. The subsequent installments shall be paid in accordance with the agreement between the insurer, the branch of the foreign non-life insurer and the policyholder of the initially signed insurance policy. insurer/branch of foreign non-life insurer and policyholder are not allowed to agree to change the premium payment period during the entire policy implementation process.  In all cases, the premium payment period does not exceed the insurance period under the insurance policy.

c) In case of cargo insurance for customers with multiple insured shipments in the year or insurance for customers with many the insured trips in the year, if the non-life insurer/branch of foreign non-life insurer and the policyholder have signed a principle insurance policy (or open policy) on the way to participate in insurance and payment methods, then the premium payment periods for insurance policies with an insurance term starting in this month must not be later than the 25th of the following month.

3. When the insurance policy has been concluded and the non-life insurer or branch of the foreign non-life insurer has an agreement to give the policyholder a grace period to pay the insurance premium, the premium payment extension must be specified in the insurance policy and is only applicable when the policyholder has collateral or guarantees to pay the insurance premium.

Article 27. Provision of insurance products

1. Insurers and branches of foreign non-life insurers may only provide insurance products in accordance with the content and scope of operations specified in their license.

2. The provision of insurance products through bidding must comply with the law on insurance business and the law on bidding.

3. When entering into an insurance policy, the insurer or branch of foreign non-life insurer is responsible for providing the policyholder with the following documents:

a) Insurance rules, conditions, and terms;

b) Summary of insurance rules, conditions, and terms;

c) Sales illustration materials for life insurance products;

d) Insurance certificate or insurance policy application or other forms as prescribed by law;

dd) Insurance application form, questionnaire related to the insured risks, insured subject matters.

4. The documents specified in Clause 3 of this Article are part of the insurance policy. Insurers and foreign branches are responsible for ensuring the consistency of the information stated in the documents specified in Points a, b, c and d, Clause 3 of this Article.

5. As for insurance products in investment-linked insurance, endowment insurance, pure endowment insurance, annuities, retirement insurance:

a) Life insurers are responsible for providing the documents specified in Points b, c and d, Clause 3 of this Article in paper copy to the policyholder. The consideration period for participating in insurance is calculated from the date on which the policyholder confirms that they have received the hard copy of the above documents.

b) The provision of the documents specified in Points a and d of Clause 3 of this Article shall be carried out in the forms agreed upon in the insurance policy. The insurer is responsible for providing paper copies to the policyholder in case the policyholder requests them.

6. As for life insurance and health insurance products other than the insurance products specified in Clause 5 of this Article, the provision of documents specified in Clause 3 of this Article is carried out in the forms agreed upon in the insurance policy. The insurer is responsible for providing paper copies to the policyholder in case the policyholder requests them.

7. Insurers and branches of foreign non-life insurers must meet the requirements specified in Point b, Clause 3, and Clause 5 of this Article from July 1, 2024.

Article 28. Summary of insurance rules, conditions, and terms for life insurance products and health insurance products

Summary of insurance rules, conditions, and terms shall at least contain the following:

1. The benefits of the insurance product, the conditions for receiving the benefits (if any);

2. Insurance liability exclusion clauses;

3. Contract term, premium payment period;

4. Clearly state the obligation to declare truthful information and legal consequences in case the policyholder does not declare truthful information;

5. Consideration period for participating in insurance (for policies with a term of more than 1 year);

6. Fees charged to policyholders for investment-linked insurance and retirement insurance products;

7. Investment benefits and investment risks that policyholders may encounter when participating in investment-linked insurance products;

8. Benefits received in the event of early termination of the insurance policy, early termination fees (if any);

9. Address and instructions for accessing to view, download the insurance policy in case of online insurance (if any);

10. Other notes on insurance rules, conditions, and terms (if any).

Article 29. Sales illustration materials for life insurance products

1. Sales illustration materials for life insurance products developed by insurers must ensure:

a) The assumptions used to calculate the illustrated benefits have the approval of a qualified actuary before being provided to the policyholder.  These assumptions must be reviewed by the actuary at least annually to reflect the current interest rates, investment activities of the company, and macroeconomic trends;

b) As for products with cash surrender values, the sales illustration materials must clearly state the conditions for receiving the cash surrender value according to the policy terms and conditions, and the benefits, including the specific amount that the policyholder will receive when receiving the cash surrender value, and whether these benefits are guaranteed or not;

c) The font used in sales illustration materials is Times New Roman, with a minimum font size of 12 or another font with an equivalent size;

d) There is an information section to remind the policyholder about compliance with the provisions of the insurance policy to ensure their rights and interests when participating in insurance, especially the obligation to pay premiums and declare information.   As for insurance policies with a term greater than 1 year, the sales illustration materials need to clearly inform the policyholder that entering into a policy is a long-term commitment, and that canceling the policy may result in the policyholder not receiving a value equivalent to the premiums paid.

dd) The presentation is clear, easy to understand, and avoids creating unrealistic expectations in the policyholder about the amount of money they may receive.

2. Sales illustration materials for investment-linked insurance products are set out in Form 22-NT (for unit-linked life insurance products), Form 23-NT (for unit-linked variable life insurance products) in Appendix VIII to this Circular.  Sales illustration materials for retirement insurance products are set out in Form 24-NT in Appendix VIII to this Circular.

3. In case an insurer provides insurance products through an insurance agent, sales illustrations materials shall at least contain the following:

a) The name and address of the insurance agent;

b) Authorized agent activities under the insurance agent contract;

c) If an insurance agent carries out all insurance agency activities as prescribed in Clause 5, Article 4 of the Law on Insurance Business:  sales illustration materials must show the names and insurance agent license numbers of the employees in that organization;

d) If an insurance agent carries out one or several insurance agency activities as prescribed in Clause 5, Article 4 of the Law on Insurance Business and the insurer signs an additional individual agent contract to perform agency activities for the same insurance policy: Sales illustration materials must show the names and insurance agent certificate numbers of the employees in that organization and insurance agency certificates of individual agents of insurers.

4. Sales illustration materials must have the policyholder's confirmation that they have been fully consulted and clearly understand the contents of the sales illustrations materials.

Article 30. Insurance application form, questionnaires related to the insured risks, insured subject matters of life insurance and health insurance products

1. The insurance application form must include a confirmation section from the policyholder that they have been clearly and fully explained about the benefits of the insurance product and are aware of the characteristics of the product they have chosen. For cases of participating in insurance through an agent who is a credit institution, a foreign bank branch, the confirmation section must also include the content that the policyholder participates in insurance on a voluntary basis, not under duress.

2. Questionnaires related to the insured risks and insurance subject matters include:

a) Health declaration questionnaire of the insured (for insurance products requiring health declaration) declared and confirmed by the policyholder;

b) Questionnaire to assess the policyholder's financial capacity ((or products under the endowment insurance, investment-linked insurance, and retirement insurance types); questionnaire to assess the level of risk acceptance in investment (for unit-linked insurance products).  These documents are assessed and filled out by the insurance agent based on information provided by the policyholder and must be confirmed by the policyholder.

3. The insured's health declaration questionnaire must ensure:

a) Questions about health and medical terms must be clear so that the policyholder or the insured can clearly understand and declare fully and accurately. In case an insurer or branch of a foreign non-life insurer raises unclear questions or does not specify the time or duration of the request for information, the policyholder's failure to answer these questions correctly will not be considered a violation of the obligation to provide information;

b) The declaration of medical history, information about signs and symptoms related to illness does not exceed 3 years.  cases where there are questions requiring the declaration of information exceeding 3 years, the insurance company must clearly specify the diseases that need to be declared and clearly instruct the policyholder or the insured person about the information that needs to be declared.

4. The questionnaire to assess the policyholder's financial capacity must ensure:

a) Include at least the following:  total income (for individual policyholders), expected premium payment and expected premium payment period;

b) These questions must have specific criteria and standards to be able to assess the level of suitability of the insurance product that the policyholder plans to participate in with the policyholder's financial capacity. Insurance agents are only allowed to advise insurance products that are suitable for the policyholder's financial capacity within the scope of the standards set by the insurer.

5. The questionnaire to assess the level of risk acceptance in investment must ensure:

a) Include at least the following:  assessment of the policyholder's risk appetite, investment experience;

b) These questions must be clear and specific to be able to determine the level of risk acceptance of the policyholder, at least detailed according to five (5) groups:  Conservative investors; moderate investors; balanced investors; low-risk investors; high-risk investors.

6. Insurers and branches of foreign non-life insurers are responsible for checking the reasonableness and compatibility between the information in the insurance application form and the questionnaires related to the insured risks, insured subject matters before issuing an insurance policy.  In case of inappropriate content, insurers and branches of foreign non-life insurers are responsible for checking and verifying the consulting content of the insurance agent.

7. Insurers and branches of foreign non-life insurers must meet the requirements specified in  this Article from July 1, 2024.

Article 31. Brochures for life insurance and health insurance products

1. Brochures of an insurance product must meet the following requirements:

a) Introduce basic features of the insurance product;

b) Honestly reflect basic information in the rules, conditions, and terms of insurance products, clearly state insurance benefits and exclusions of insurance liability, and not provide unclear information that may mislead the policyholder about the benefits of the product;

c) If provided through an insurance agent or insurance broker, the brochure must clearly state that this is an insurance product provided by an insurer, a branch of a foreign non-life insurer, and not a product of the insurance agent or insurance broker; participation in the insurance product is not a mandatory requirement to perform or enjoy any other service of the insurance agent or insurance broker.

d) The font used in brochure is Times New Roman, with a minimum font size of 12 or another font with an equivalent size.

2. Brochure for investment-linked insurance must meet the requirements of Clause 1 of this Article and include the following:

a) Investment policies, investment objectives, asset investment structure, committed minimum investment interest rate of the universal life fund (for universal life insurance products); types of existing unit-linked funds, investment policies, types of investment assets, investment asset allocation ratio of each fund (for unit-linked insurance products);

b) Rates and maximum amounts of fees charged to the policyholder;

c) Clear information that the policyholder will enjoy the entire return on the investment and will bear the full investment risk from the unit-linked funds they have chosen (for unit-linked fund products), the investment-linked insurance policy is a long-term commitment and the policyholder should not cancel the policy because the fees charged to the policyholder may be very high in the early stages of the policy;

d) Performance results of the existing unit-linked funds in the most recent 5 fiscal years, or the entire period that the fund has been established and operating if it is less than 5 years (for unit-linked fund products).  The insurer must clearly state that this information is historical performance for reference purposes and is not a guarantee of the future performance of unit-linked funds.  Past investment results used as a reference must be consistent with the unit-linked product and the unit-linked funds being introduced.

3. Brochure for retirement insurance must meet the requirements of Clause 1 of this Article and include the following:

a) Investment policies, objectives and asset investment structure of the voluntary retirement fund, minimum investment interest rate committed to the policyholder for the premium allocated to the retirement insurance account;

b) Rates and maximum amounts of fees charged to the policyholder;

c) Clear information for the policyholder to know that entering into a retirement insurance policy is a long-term commitment and the retirement insurance account cannot be withdrawn early except in the cases specified in Article 119 of Decree No. 46/2023/ND-CP;

d) As for insurance products that do not belong to the retirement insurance as prescribed in Section 3, Chapter VII of Decree No. 46/2023/ND-CP, in the brochure, the insurer may not use the trade name as retirement insurance or other names that may mislead the policyholder that these products provide additional income for the insured when they reach the end of their working age.

Article 32. Information and advertising on life insurance products

1. Information and advertising about life insurance products must comply with law. Insurers shall be liable for their advertising information about insurance products.

2. Advertising materials must meet the following requirements:

a) They must be presented in Vietnamese, in a clear and easy-to-understand manner that is unambiguous and does not mislead. The information must be accurate, objective, up-to-date, and relevant to the current situation.  Special concepts and terms must be fully explained;

b) Insurers are not allowed to use the names, information, symbols, images, status, reputation, correspondence of government agencies, government officials, or other government agencies to advertise, promote, or solicit the purchase of life insurance products.

3. Advertising materials for unit-linked insurance products must ensure:

a) They must meet the requirements of Clause 2 of this Article.

b) The content must be clear and unambiguous, and must not mislead consumers into thinking that unit-linked funds are fixed-income or guaranteed-return investments;

c) The advertising materials must not contain any statements that could mislead consumers into thinking that the value of their investment will always increase or is guaranteed to be profitable; insurers may not make any guarantees or assurances about the future performance of unit-linked funds;

d) When using third-party reviews and comments or voting results or performance rankings to advertise or introduce unit-linked insurance products, insurers and relevant organizations and individuals must use information that is reliable, objective, based on comparisons, real data, and events. The information must be publicly announced or made publicly available by a recognized financial and statistical information provider; clearly state the reference source including the document name, name of the publishing organization and time of publication;

dd) The advertising materials must not imply that the government guarantees the content of the advertising, marketing, investment strategy, or investment objectives of the unit-linked fund, or guarantees the assets of the unit-linked fund, the unit fund value, the profitability, or the risk of the unit-linked fund;

e) The advertising materials must not contain any information that could lead consumers to misunderstand the profitability of the unit-linked fund or the benefits of the unit-linked insurance product;

g) The information and advertising materials on unit-linked insurance products must be printed boldly, clearly, and with a font size no smaller than other content in informational and advertising publications with the following recommendations:

- Customers should carefully read the brochure, sales materials, summary of insurance terms, and important notes in the product policy before purchasing a unit-linked insurance product, paying attention to the fees associated with the product;

- Unit-linked insurance products are different from traditional insurance products, customers must bear all investment risks corresponding to the premium paid according to the type of risk of the unit-linked fund they have chosen;

- The value of the customer's insurance policy account may fluctuate depending on market conditions, and the customer may suffer losses on the premiums paid in the event of investment losses;

- Information about the performance of unit-linked funds in the past (if any) is for reference purposes only and does not mean that these funds will be profitable for customers in the future;

- Illustrative interest rates at unit-linked funds are for reference only and may increase or decrease depending on the actual investment performance of the unit-linked fund. It does not mean that this interest rate is guaranteed for customers in the future.

4. Annually, insurers are required to inform policyholders about the status of their endowment insurance policies with profit sharing, investment-linked insurance policies, and retirement insurance policies. The information on investment-linked insurance and retirement insurance policies must be provided in accordance with Forms 25-NT (for universal insurance policies), form No. 26-NT (for unit-linked insurance policies), form No. 27-NT (for retirement insurance policies) of Appendix VIII issued with this Circular.  Insurers must send policyholders a report on performance of the universal insurance fund, unit-linked fund, and voluntary retirement fund in accordance with Forms 14-NT, 15-NT, and 16-NT in Appendix VIII to this Circular.

Article 33. Reinsurance and retrocession

1. Insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam may reinsure or retrocede part of their insurance liability, but they may not reinsure or retrocede all of their insurance liability in a single insurance policy or reinsurance policy to one or multiple insurers, reinsurers, foreign insurance organizations that accept reinsurance, or foreign branches in Vietnam.

2. Insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam must calculate the retention limit for each type of insurance and for each type of risk; the retention limit per risk or per individual loss.  The retention limit of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam must meet the requirements of Clauses 4 and 5 of this Article.

3. When calculating the retention limit, insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam must consider the following factors:

a) Legal regulations on solvency;

b) Exploitation capacity;

c) Financial ability;

d) The risk acceptance levels of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam;

dd) Arrangements for protection against major risks and catastrophic risks;

e) The balance of financial performance;

g) The components of the insurance policy portfolio;

h) Developments in the domestic and international reinsurance market.

4. The maximum retention limit per risk or per individual loss shall not exceed 10% of equity.

5. In the case where an insurer or a foreign branch in Vietnam reinsures on the instruction of the insured, the maximum cession rate 90% of the insurance liability.  Reinsurance on the instruction of the insured is one of the following cases:

a) The insured designates one or more specific foreign insurers or organizations to accept reinsurance and requires the insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam to reinsure to one or more of those designated foreign insurers or organizations;

b) The insured designates one or more specific insurance brokers and requires the insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam to arrange reinsurance through one or more of those designated insurance brokers.

In the case of reinsurance on the instruction of the insured, the foreign insurers, or organizations to accept reinsurance on the instruction of the insured must meet the requirements of Article 33 of Decree No. 46/2023/ND-CP.

6. Insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam may accept reinsurance of the liability that other insurers, reinsurers, or foreign branches in Vietnam have insured. When accepting reinsurance, insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam must assess the risk to ensure that it is appropriate for the solvency of the insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam and that it does not accept reinsurance for the same risks that have been retroceded.

7. As for finite reinsurance, within 7 days from the date of signing the reinsurance policy, the insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam must submit a written notification signed by the legal representative to the Ministry of Finance.  The notification includes the main contents of the reinsurance policy, the purpose of signing the contract, and the commitment to comply with the laws and regulations on insurance business and the accounting system applicable to insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam.

Article 34. Management of reinsurance and retrocession program

1. Approval of reinsurance and retrocession program:

a) To ensure safety and efficiency in reinsurance business activities, the Board of Directors (Board of Members) or General Director (Director) of the insurer, reinsurer, the Director of the foreign branch in Vietnam is responsible for approving the reinsurance and retrocession program in accordance with the financial capacity, business scale of the company, branch and current legal regulations; review, evaluate, and adjust the reinsurance and reinsurance program on an annual basis or when market conditions change;

b) The reinsurance and retrocession program shall at least contain:

- Determining the risk acceptance levels of the insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam;

- Determining an appropriate retention limit for accepted insurance risks, including retention limit per unit of risk and maximum coverage from the foreign reinsurance company/organization;

- Identifying the types and methods of reinsurance most suitable for managing accepted risks;

- Methods, standards, and procedures for selecting a foreign reinsurance company/organization, including how to assess the level of risk and financial safety of that foreign reinsurance company/organization;

- A list of expected foreign reinsurance companies/organizations, taking into account diversification and the ranking of these reinsurers;

- Method of using the deposit of the foreign reinsurance company/organization (if any);

- Managing accumulation risk for certain sectors, geographic regions, and specialized products;

- Methods of controlling the reinsurance and retrocession program, including reporting and internal control systems.

2. Implementation of reinsurance and retrocession program:

Based on the approved reinsurance and retrocession program, the General Director (Director) of the insurer, reinsurer, and Director of foreign branch in Vietnam is responsible for promulgating internal processes and instructions on reinsurance business activities, including:

a) Determining the automatic liability limit that is insured under a treaty reinsurance for each type of insurance;

b) Developing standards for facultative reinsurance contracts;

c) Compare the rules, conditions, and terms of the original insurance policy with the terms of the reinsurance policy to ensure that each risk is reinsured.

3. Insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam are responsible for regularly updating the list of foreign reinsurance companies/organizations, along with information on the level of risk, ability, and willingness to pay compensation corresponding to the liability that has been accepted for reinsurance; deposit requirements corresponding to the level of risk and credit rating of each foreign reinsurance company/organization (if any).

Section 3. TECHNICAL RESERVES

Article 35. Methods, formulas, bases for establishing unearned premium reserves for health insurance and life insurance with a term of 1 year or less, non-life insurance

1. Establishment method based on a fixed percentage of the total insurance premium of : insurance and reinsurance policies with a term of 1 year or less:

a) As for cargo insurance business transported by road, sea, inland waterway, railway, and air: 25% of the total insurance premium for the financial year of this insurance type, regardless of whether the policy is still in force or not.

b) As for other insurance types: 50% of the total insurance premium for the financial year of this insurance type, regardless of whether the policy is still in force or not.

2. Establishment method based on the coefficient of the insurance policy term:

a) The Eights Method 1(1/8): This method relies on the basis that premiums of insurance policies, reinsurance policies issued within a quarter of the insurer/foreign branch in Vietnam/reinsurer are evenly allocated within the months of the quarter, or in other words, all insurance and reinsurance policies of a specific quarter are assumed to take effect in the middle of that quarter.  Unearned premium reserve is calculated as follows:

Unearned premium reserve

=

Premium

×

Unearned premium ratio

For example: The method of calculating the unearned premium reserve on December 31, 2023 is as follows:

As for insurance and reinsurance policies with a term of 1 year and still in force on December 31, 2023:

Expiration date of the insurance policy

Unearned premium ratio

Year

Quarter

2024

I

1/8

 

II

3/8

 

III

5/8

 

IV

7/8

As for insurance and reinsurance policies with a term more than 1 year: The unearned premium ratio according to the above formula will have a denominator equal to the term of the insurance policy (in years) multiplied by 8. Unearned premium reserve on December 31, 2023 of an insurance policy with a term of 2 years and still valid on December 31, 2023 is calculated as follows:

Expiration date of the insurance policy

Unearned premium ratio

Year

Quarter

2024

I

1/16

 

II

3/16

 

III

5/16

 

IV

7/16

2025

I

9/16

 

II

11/16

 

III

13/16

 

IV

15/16

b) The Twenty-fourths Method 1(1/24): This method relies on the basis that premiums of insurance policies, reinsurance policies issued within a month of the insurer/foreign branch in Vietnam/reinsurer are evenly allocated within that month, or in other words, all insurance and reinsurance policies of a specific quarter are assumed to take effect in the middle of that month.  Unearned premium reserve is calculated as follows:

Unearned premium reserve

=

Premium

×

Unearned premium ratio

For example: The method of calculating the unearned premium reserve on December 31, 2023 is as follows:

As for insurance and reinsurance policies with a term of 1 year and still in force on December 31, 2023:

Expiration date of the insurance policy

Unearned premium ratio

Year

Month

2024

01

1/24

 

02

3/24

 

03

5/24

 

04

7/24

 

05

9/24

 

06

11/24

 

07

13/24

 

08

15/24

 

09

17/24

 

10

19/24

 

11

21/24

 

12

23/24

As for insurance and reinsurance policies with a term of more than 1 year: The unearned premium ratio according to the above formula will have a denominator equal to the term of the insurance policy (in years) multiplied by 24. Unearned premium reserve on December 31, 2023 of an insurance policy with a term of 2 years and still valid on December 31, 2023 is calculated as follows:

Expiration date of the insurance policy

Unearned premium ratio

Year

Month

2024

01

1/48

 

02

3/48

 

03

5/48

 

04

7/48

 

05

9/48

 

06

11/48

 

07

13/48

 

08

15/48

 

09

17/48

 

10

19/48

 

11

21/48

 

12

23/48

2025

01

25/48

 

02

27/48

 

03

29/48

 

04

31/48

 

05

33/48

 

06

35/48

 

07

37/48

 

08

39/48

 

09

41/48

 

10

43/48

 

11

45/48

 

12

47/48

c) Daily pro-rata method:  This method may be employed for calculating the unearned premium reserve for insurance/reinsurance policies of different terms according to the following formula:

Unearned premium reserve

=

Premium x Number of remaining days of the insurance/reinsurance policy

Total number of days covered under insurance/reinsurance policy

Article 36. Methods, formulas, and bases for establishing claim reserves

1. Method of establishing claim reserves according to statistics on claim records: Under this method, insurers, foreign branches in Vietnam, and reinsurers must establish 2 types of reserves:

a) Claim reserve for incurred but not settled (IBNS) losses (by the end of the fiscal year):

As for non-life insurance:  claim reserve is established for each insurance type based on the estimated claim amount for each loss that has been reported but has not been settled by the end of the fiscal year.

As for life insurance and health insurance: claim reserve is established for each claim application with the reserve amount on the basis of statistics on the sum insured that may have to be paid for each reported claim application but has not been settled by the end of the fiscal year.

b) Claim reserve for incurred but not reported (IBNR) losses is establish according to the following formula for each insurance type:

Claim reserve for incurred but not reported (IBNR) loss in current fiscal year

=

Total claim amount for IBNR losses incurred in 3 consecutive previous fiscal years

x

Claim amount incurred in current fiscal year

x

Net revenue of insurance business in current fiscal year

x

Average delay in claim reporting in current fiscal year

Total claim amount incurred in 3 consecutive fiscal years

Net revenue of insurance business in previous fiscal year

Average delay in claim reporting in previous fiscal year

Where:

The claim amount incurred in a fiscal year includes the actual claim amount paid in the year plus the increase/decrease in the claim reserve for losses that have incurred under the insurance liability but have not been settled by the end of the fiscal year.

Average delay in claim reporting is the average time from the time a loss incurs until the insurer, foreign branch in Vietnam, or reinsurer receives the loss notice or claim application (calculated in number of days).

In case an insurer, foreign branch in Vietnam, or a reinsurer does not have sufficient statistical data to establish reserves for incurred but not reported losses according to the prescribed formula, the company, branch must establish reserves a rate of 3% to 5% of the insurance premium for each insurance types.

The provision at this point does not apply to life insurance for more than 1 year.

2. Method of establishing claim reserves according to the claims incidence rate:

This method is applied to establish claim reserves for each insurance type based on the principle of using past claim data to calculate claims incidence rate to predict the claim amount the insurer, foreign branch in Vietnam, or reinsurer must pay in the future. To calculate claim reserves using this method, insurers, foreign branches in Vietnam, and reinsurers need to analyze past data to ensure that claim payments over the years follow stable rules and there are no abnormalities.

For example: Calculating claim reserves using the claims incidence rate method for a certain insurance type on December 31, 2023:

- Step 1: Compile all actual claims payments paid until December 31, 2023, classified by year of loss and year of payment according to the following table (data is for illustrative purposes only):

Unit: million dong

Year of loss

Year of claims payment

1

2

3

4

5

6

7

8

2016

5.445

3.157

2.450

1.412

600

352

431

185

2017

5.847

3.486

1.366

848

1.045

1.054

369

 

2018

5.981

4.854

1.948

2.554

1.680

489

 

 

2019

7.835

4.453

3.888

3.335

2.088

 

 

 

2020

9.763

6.517

3.563

3.984

 

 

 

 

2021

10.745

6.184

4.549

 

 

 

 

 

2022

14.137

8.116

 

 

 

 

 

 

2023

15.162

 

 

 

 

 

 

 

According to the above claims statistics table (year 2016 line):

The amount of actual claims paid in 2016 (first payment year) for losses incurring in 2016 is VND 5.445 million.

The amount of actual claims paid in 2017 (second payment year) for losses incurring in 2016 is VND 3.157 million.

The amount of actual claims paid in 2018 (third payment year) for losses incurring in 2016 is VND 2.450 million.

…………………..

The compilation of the amount of claims in subsequent years for losses incurred in 2016 is carried out in a similar manner until no further compensation is incurred. In this example, after 2023 (the eighth payment year), there are no more claims to be paid for losses incurring in 2016.

The compilation of the amount of claims for losses incurring in the years from 2017 to 2023 is carried out in a similar manner to 2016. The number of past years required to compile claims data will depend on the length of time from when the loss is incurred to when the loss is fully compensated.  In general, liability insurance types require more years of past claims data to be compiled than other insurance operations.

- Step 2: Convert the above table of claims statistics by year into a table of cumulative claims statistics, in which the cumulative claims data for each year is the total of the actual payments made that year and previous years.

Unit: million dong

Year of loss

Year of claims payment

1

2

3

4

5

6

7

8

2016

5.445

8.602

11.052

12.464

13.064

13.416

13.847

14.032

2017

5.847

9.333

10.699

11.547

12.592

13.646

14.015

 

2018

5.981

10.835

12.783

15.337

17.017

17.506

 

 

2019

7.835

12.288

16.176

19.511

21.599

 

 

 

2020

9.763

16.280

19 843

23.827

 

 

 

 

2021

10.745

16.929

21.478

 

 

 

 

 

2022

14.137

22.253

 

 

 

 

 

 

2023

15.162

 

 

 

 

 

 

 

According to the above table of cumulative claims data (year 2016 line):

The cumulative claims amount for 2016 (first payment year) for losses incurring in 2016 is VND 5.445 million.

The cumulative claims amount for 2017 (second payment year) for losses incurring in 2016 is VND 3.157 million + VND 5.445 million = VND 8.602 million.

The cumulative claims amount for 2018 (third payment year) for losses incurring in 2016 is VND 2.450 million + VND 8.602 million = VND 11.052 million.

……………………

Step 3: Calculate the claims incidence rate over the years by dividing the cumulative claims data for the subsequent year by the previous year.

Year of loss

Claims incidence rate

2/1

3/2

4/3

5/4

6/5

7/6

8/7

2016

1,580

1,285

1,128

1,048

1,027

1,032

1,013

2017

1,596

1,146

1,079

1,090

1,084

1,027

 

2018

1,812

1,180

1,200

1,110

1,029

 

 

2019

1,568

1,316

1,206

1,107

 

 

 

2020

1,668

1,219

1,201

 

 

 

 

2021

1,576

1,269

 

 

 

 

 

2022

1,574

 

 

 

 

 

 

Average claims incidence rate

1,625

1,236

1,163

1,089

1,047

1,030

1,013

Then, calculate the average claims incidence rate from year 1 to year 2, from year 2 to year 3, from year 3 to year 4, etc., by calculating the mean value of the claims incidence rates of each column in the table above.

- Step 4: Use the average claims incidence rate calculated in step 3 to estimate the cumulative claims amount for each year for losses incurring in the years from 2016 to 2023 (bolded section in the table below):

Unit: million dong

Year of loss

Year of claims payment

1

2

3

4

5

6

7

8

2016

5.445

8.602

11.052

12.464

13.064

13.416

13.847

14.032

2017

5.847

9.333

10.699

11.547

12.592

13.646

14.015

14.197

2018

5.981

10.835

12.783

15.337

17.017

17.506

18.031

18.266

2019

7.835

12.288

16.176

19.511

21.599

22.614

23.293

23.595

2020

9.763

16.280

19.843

23.827

25.948

27.167

27.982

28.346

2021

10.745

16.929

21.478

24.979

27.202

28.481

29.335

29.716

2022

14.137

22.253

27.505

31.988

34.835

36.472

37.566

38.055

2023

15.162

24.638

30.453

35.417

38.569

40.382

41.593

42.134

According to the table above (year 2023 line):

The cumulative claims amount for 2024 (second payment year) for losses incurring in 2023 is VND 15.162 million x 1.625 = VND 24.638 million (1.625 is the average claims incidence rate from year 1 to year 2).

The cumulative claims amount for 2025 (third payment year) for losses incurring in 2023 is VND 24.638 million x 1.236 = VND 30.453 million (1.236 is the average claims incidence rate from year 2 to year 3).

The cumulative claims amount for 2026 (fourth payment year) for losses incurring in 2023 is VND 30.453 million x 1.163 = VND 35.417 million (1.163 is the average claims incidence rate from year 3 to year 4).

……………………..

The cumulative claims amount for each year for losses incurring in the years 2022, 2021, ..., 2016 are calculated similarly to 2023.

- Step 5: Estimate the claim reserve:

The claim reserve at the end of 2023 is estimated by subtracting the total amount of claims already paid for those losses on December 31, 2023 from the total amount of claims estimated to be paid for losses incurring in the years from 2016 to 2023, where:

The total amount of claims estimated to be paid for losses incurred in the years from 2016 to 2023 is the cumulative claims amount in the eighth payment year of the table above.

The total amount of claims already paid for losses incurring in the years 2016, 2017, ..., 2023 as of December 31, 2023 is the cumulative claims amount lying along the diagonal of the table above:

Unit: million dong

Year of loss

Year of claims payment

Estimated claim reserves on December 31, 2023

1

2

3

4

5

6

7

8

Total claim amount to be paid

Total claim amount already paid until December 31, 2023

Estimated claim reserves

2016

 

 

 

 

 

 

 

14.032

14.032

14.032

0

2017

 

 

 

 

 

 

14.015

14.197

14.197

14.015

182

2018

 

 

 

 

 

17.506

 

18.266

18.266

17.506

760

2019

 

 

 

 

21.599

 

 

23.595

23.595

21.599

1.996

2020

 

 

 

23.827

 

 

 

28.346

28.346

23.827

4.519

2021

 

 

21.478

 

 

 

 

29.716

29.716

21.478

8.238

2022

 

22.253

 

 

 

 

 

38.055

38.055

22.253

15.802

2023

15.162

 

 

 

 

 

 

42.134

42.134

15.162

26.972

TOTAL

208.341

149.872

58.469

Thus, with the above claim statistics, the estimated claim reserves of insurance on December 31, 2023 is VND 58,469 million.

Article 37. Claim reserves for major losses for non-life insurance

1. Establishing claim reserves for major losses

a) Every year, non-life insurers, foreign branches in Vietnam, and reinsurers that provide non-life insurance must establish a reserve for major losses, even if the company or branch uses (or does not use) this reserve to compensate for major losses in the fiscal year;

b) The maximum annual establishment is 1% to 3% of the retained premiums by each insurance type;

c) The claim reserve shall be established until the amount of this reserve is equal to 100% of the retained premiums in the fiscal year of the non-life insurer, foreign branch in Vietnam, and reinsurer that provides non-life insurance.

2. Using claim reserves for major losses:

a) Reserves for major losses are used for insurance types with major losses.

An insurance type is considered to have major losses when the total retained premiums in the fiscal year of the insurance type after establishing unearned claim reserves and claim reserves for unsettled claims are not enough to pay compensation for the retained liability of the company or branch for that insurance type.

b) The maximum amount that can be used from the reserves for major losses is calculated for each insurance type according to the following formula:

Amount used from reserve for major losses in the current fiscal year

=

Claim amount to be retained in the current fiscal year

-

Total insurance premium retained in the current fiscal year

-

Unearned premium reserve corresponding to the liability retained must be establish in the current fiscal year

-

Claim reserve corresponding to the retained liability in the current fiscal year

Article 38. Methods, formulas, bases for establishing mathematical reserves for health insurance  with a term more than 1 year, and certain types of non-life insurance

1. For health insurance policies with a term of more than 1 year, non-life insurers and health insurers can choose the following methods to establish mathematical reserves:  The gross premium valuation, the net premium valuation, premium reserve method based on the contract term factor, or other methods in accordance with international practice.

In all cases, life insurers and health insurers must ensure that the reserve amount is not lower than that established by 1/8th method as specified in Point a, Clause 2 Article 35 of this Circular on the basis of gross premiums.

2. As for term life insurance, pure endowment insurance, endowment insurance, whole life insurance, and annuities, life insurers and reinsurers that provide life insurance business can choose the method to establish mathematical reserves for policies with a term of more than 1 year to ensure future insurance liabilities, such as: the gross premium valuation, the net premium valuation, Zillmer adjustment, or other methods in accordance with international practice.

In all cases, the mathematical reserve is now lower than the reserve calculated using any method and basis below:

a) Establishment methods:

For policies with a term of 5 years or less: Net premium method.

For policies of pure endowment insurance, whole life insurance, endowment insurance, annuities with a term of more than 5 years: 3% Zillmer adjustment. The adjusted net premium used to calculate the reserve must not be higher than 100% of the actual collected premiums.

For term insurance policies with a term of more than 5 years: 12-month FPT adjustment.

b) Bases for establishment:

- 100% of the CSO 1980 mortality table and other technical bases suitable for the insurance benefits that the insurer commits to customers with the insurance product.  In all cases, the mortality rate and other risk rates applied in the establishment of reserves must not be lower than the mortality rate and risk rates that the insurer uses to calculate premiums for the insurance product.

- The maximum technical interest rate does not exceed 80% of the average interest rate of government bonds with a term of 10 years or more issued in the 24 months immediately preceding the date of establishment of reserves. The technical interest rate used to establish reserves must not exceed the average investment rate of the insurer in the previous 4 (four) quarters and the premium interest rate of each insurance product.

The mathematical reserve is considered to be zero (0) in case the result of calculating the mathematical reserve is negative.

For example: In the 24 months immediately preceding the date of reserve establishment, Government bonds with a maturity of 10 years or more include 10-year, 15-year, 20-year, and 30-year terms, the maximum technical interest rate is calculated as follows:

; Average investment rate of the insurer in the previous 4 (four) quarters

; Premium interest rate of each product)

Where:

n: term of Government bonds (n = 10, 15, 20, 30);

LS(TB)n: average interest rate of Government bonds with a term of n years issued in the 24 months immediately preceding the date of reserve establishment, as determined as follows:

LS(i): winning Government bond interest rate at the (i)th auction;

k: number of winning bids for Government bonds corresponding to a term of n years;

3. Insurance loss reserve for universal life insurance, unit-linked insurance, and retirement insurance products: is the greater of the reserve calculated using the unearned premium method or the reserve calculated using the cash flow method to meet all future insurance benefit payment costs throughout the contract term.

In particular, the reserve calculated according to the unearned premium method is equal to 100% of the risk fee collected during the period of the universal life insurance policy, unit-linked insurance policy or retirement insurance policy.

Article 39. Methods, formulas, and bases for establishing dividend reserve for participating life insurance products

1. Reserve for published dividends:

For policies with dividends paid in cash:

Dividend reserve

=

Total value of cash dividends announced to be paid to policyholders in the current fiscal year

+

Accumulated value of cash dividends announced to be paid to policyholders in previous fiscal years but not yet paid

For policies with dividends paid in the form of accumulated dividends:

Dividend reserve

=

Present value of total accumulated dividends announced to be paid to policyholders until the current fiscal year

The basis for establishing dividend reserve is similar to the basis for establishing mathematical reserve. The actuary is responsible for ensuring that the establishment of the dividend reserve meets the obligations committed in the insurance policy and legal regulations.

2. Reserve for undeclared dividends:

The reserve for undeclared dividends is the value of the dividends that will be paid to policyholders in the future in order to ensure the regulations under Article 48 of this Circular. It is calculated as the assets of the policyholder fund with dividends minus the fund's liabilities, the capital support from the owner, and the dividends that have been allocated in the current year. The establishment of this reserve must ensure the following principles:

The annual establishment amount of this reserve shall not exceed 10% of the total surplus of the policyholder fund generated in that year;

The total value of the reserve for undeclared dividends at any time shall not exceed 0.5% multiplied by the average remaining term of the policies with dividends multiplied by the total liability of the policyholder fund at that time.

Article 40. Methods, formulas, and bases for establishing equalization reserve for health insurance and life insurance

1. As for life insurance and health insurance: The annual establishment rate is 1% of the pre-tax profit of the insurer, which is established annually until the amount of this reserve is equal to 5% of the insurance premiums collected in the fiscal year of the company.

2. As for reinsurers and branches of reinsurers providing life insurance: The annual establishment rate is 1% of the pre-tax profit of the company, which is established until the amount of this reserve is equal to 5% of the life reinsurance premiums received in the fiscal year of the company.

3. As for non-life insurers, branches of foreign non-life insurers, and reinsurers providing health insurance:  The annual establishment rate is as prescribed at point b, clause 1, Article 37 of this Circular.  This reserve is used to pay claims when there is a large fluctuation in the risk rate leading to the total retained insurance premiums in the fiscal year after establishing the unearned premium reserve and the reserve for claims that have not been settled not being enough to pay the claims under the responsibility of the non-life insurer, foreign branch in Vietnam, reinsurer. The maximum amount that can be used is calculated according to the following formula:

Amount used in the current fiscal year

=

Claim amount to be retained in the current fiscal year

-

Total insurance premium retained in the current fiscal year

-

Unearned premium reserve corresponding to the liability retained must be set aside in the current fiscal year

-

Claim reserve corresponding to the retained liability in the current fiscal year

SECTION 4. TIME TO RECOGNIZE REVENUE

Article 41. Time to recognize revenues from non-life insurance, life insurance, and health insurance

1. Insurers and foreign branches of non-life insurers in Vietnam shall record gross premiums as revenues from insurance business as follows:

a) When the insurance policy has been concluded between the insurer or foreign branch of non-life insurer and the policyholder has paid the full premium;

b) There is evidence that the insurance policy has been concluded and the policyholder has fully paid the premium;

c) When the insurance policy has been concluded and the insurer or foreign branch of non-life insurer has an agreement with the policyholder on the premium payment period as prescribed in points a and c, clause 2, Article 26 of this Circular, the insurer or foreign branch of non-life insurer shall record revenues from the premium that the policyholder must pay according to the agreement in the insurance policy at the beginning of the insurance period;

d) When the insurance policy has been concluded and there is an agreement for the policyholder to pay the premium in installments under the insurance policy, the insurer or foreign branch of non-life insurer shall record revenues from the premium corresponding to the period or periods of premium that have incurred, and shall not record revenues from the premium that has not yet come due for the policyholder to pay according to the agreement under the insurance policy.

2. Time to recognize revenues in the case of co-insurance: non-life insurers and branches of foreign non-life insurers shall record revenues from the original premium collected according to the coinsurance ratio as prescribed in Clause 1 of this Article.

3. Time to recognize revenues in the case of reinsurance: insurers, foreign branches in Vietnam, reinsurers shall record revenues from reinsurance premiums and other income arising from reinsurance activities according to the reinsurance payment statement that has been confirmed.

4. Time to recognize revenues in the case of retrocession: insurers, foreign branches in Vietnam, reinsurers shall record retrocession fees, retrocession commissions and other revenues arising from retrocession activities in the same period as the quarterly accounting period in which the original premium or corresponding reinsurance premium is recorded as a revenue.

5. As for the remaining revenues:  insurers, foreign branches in Vietnam, reinsurers shall record into revenues immediately when a transaction is completed, with evidence of payment approval from the parties, regardless of whether the money has been received or not.

6. As for expenses recorded as decreases in revenue:  insurers, foreign branches in Vietnam, reinsurers shall record a decease in revenue immediately when a transaction is completed, with evidence of approval from the parties, regardless of whether the money has been received or not.

7. Revenue from providing insurance auxiliary services: insurers, reinsurers, foreign branches in Vietnam shall record into revenue when the services are completed or when a part of the services are completed, regardless of whether the money has been received or not.

SECTION 5. SEPARATION OF OWNER’S FUND AND POLICYHOLDERS’ FUND, PRINCIPLES OF SURPLUS DISTRIBUTION

Article 42. Separation of owner’s fund and policyholders’ fund of non-life insurers, health insurers, reinsurers, foreign branches in Vietnam

1. Non-life insurers, health insurers, reinsurers, foreign branches in Vietnam must separate owner’s fund and policyholders’ fund according to Article 101 of the Law on Insurance Business and meet the following requirements:

a) All transactions relating to assets, capital, revenues, and expenses that are directly related to a particular source shall be recorded separately for that source;

b) Revenues and expenses from insurance business shall be tracked separately by type of insurance;

c) Revenues and expenses from insurance business within and outside the territory of Vietnam shall be tracked separately;

d) Investment assets from owner’s fund and investment assets from idle capital from technical reserves shall be recorded and tracked separately;

dd) Revenues and expenses that are directly related to a particular activity of a non-life insurer, health insurer, or foreign branch shall be recorded directly for that activity. Common revenue and expenses shall be allocated on a reasonable and consistent basis.

c) Actuaries are responsible for ensuring that transactions involving multiple sources and insurance types must be gathered and allocated to each source and insurance type on a fair, reasonable, and consistent basis. At the end of the year, the actuary shall determine and adjust the allocation ratio of transactions related to many sources and insurance types to ensure that they meet the requirements in this Circular, in accordance with the principles registered with the Ministry of Finance and actual implementation of business.

2. The legal representative, actuary, and chief accountant of a non-life insurer, health insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam shall be responsible for developing the principles for allocating revenues and expenses in accordance with this Circular and completing the registration procedures with the Ministry of Finance, separating the owner’s fund and policyholders’ fund, and accurately calculating the figures for the owner’s fund and policyholders’ fund. The Board of Directors, Board of Members of a non-life insurer, health insurer, reinsurer, or competent authority of a foreign branch in Vietnam shall be responsible for approving the principles for allocating revenues and expenses and supervising the implementation of these allocation principles after they are approved by the Ministry of Finance.

3. On a quarterly basis, a non-life insurer, health insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam shall be responsible for reporting the separation of the owner’s fund and policyholders’ fund using the form specified by the Ministry of Finance.

4. On an annual basis, a non-life insurer, health insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam shall be responsible for reporting the separation of the owner’s fund and policyholders’ fund using the form specified by the Ministry of Finance and with the confirmation of an independent auditor.

5. In case the reinsurer or foreign reinsurer branch does not have an agreement to collect premiums and pay insurance benefits directly to the policyholder, the reinsurer or the foreign branch of a reinsurer shall not be required to separate the owner’s fund and policyholders’ fund in accordance with this Circular.

Article 43. Allocation of transactions relating to assets, capital, revenues, and expenses related to multiple sources of non-life insurers, health insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam

1. Determination of assets belonging to owner’s fund and policyholders’ fund is done as follows:

a) Assets belonging to the policyholders’ fund include assets formed from technical reserves and assets corresponding to accounts payable allocated to policyholders’ fund (excluding internal accounts payable between funds);

b) Assets belonging to owner’s fund include fixed assets, construction works in progress, investment real estate and other assets formed from owner’s fund and accounts payable allocated to owner’s fund.

2. Determination of owner’s fund and policyholders’ fund is done as follows:

a) Capital sources belonging to policyholders’ fund include:

Technical reserves;

Debts which are directly related to the policyholders’ fund or allocated to the policyholders’ fund on the basis of corresponding allocation criteria.

b) Capital sources belonging to owner’s fund include:

Owner’s fund;

Debts which are directly related to the owner’s fund or allocated to the owner’s fund on the basis of corresponding allocation criteria.

3. Revenues from policyholders’ fund include:

a) Revenue from insurance business;

b) Revenue from investment of policyholders’ fund;

c) Other income which are directly related to the policyholders’ fund or allocated to the policyholders’ fund on the basis of corresponding allocation criteria.

4. Revenues from owner’s fund include:

a) Revenue from investment of owner’s fund;

b) Fees for agent services; revenue from providing insurance auxiliary services;

c) Other income which are directly related to the owner’s fund or allocated to the owner’s fund on the basis of corresponding allocation criteria.

5. Costs of the policyholders’ fund:

a) Insurance claims costs after deducting reinsurance claim proceeds, technical reserves, insurance agent commission costs, insurance agent management costs; insurance agent rewards, support, and other benefits from insurance agent activities under the insurance agent contract;

b) Loss assessment costs, contract management costs by the leading insurer in the case of co-insurance, costs of preventing, limiting risk, loss, risk assessment costs of the insured subject matter, costs of settling 100% compensation for goods;

c) Costs for investment of policyholders’ fund;

d) Other costs directly related to policyholders’ fund or costs allocated to policyholders’ fund;

dd) Costs of using insurance auxiliary services directly related to policyholders’ fund;

e) General costs including management costs of the company and other costs allocated to policyholders’ fund on the basis of the allocation principle registered with the Ministry of Finance;

g) Other costs and deductions as prescribed by law.

6. Costs of the owner’s fund include:

a) General costs including management costs of the company and other costs allocated to the owner’s fund on the basis of the allocation principle registered with the Ministry of Finance;

b) Costs for agent services;

c) Costs for investment of owner’s fund;

d) Costs of using insurance auxiliary services directly related to owner’s fund;

dd) Costs of providing insurance auxiliary services;

e) Other costs which are directly related to the owner’s fund or allocated to the owner’s fund on the basis of corresponding allocation criteria.

7. Criteria for allocating some general operating costs:

a) Criteria for allocating some general operating costs between policyholders’ fund and owner’s fund:

Management costs: are allocated to policyholders’ fund and owner’s fund on the basis of statistics on the time served for each source;

Financial operating costs: are allocated on the basis of the proportion of invested assets of each source.

b) Criteria for allocating some general operating costs between insurance types in the policyholders’ fund:

Management costs: are allocated on the basis of the proportion of total premium income of each insurance type;

Financial operating costs: are allocated on the basis of the proportion of invested assets of each insurance type;

Sales costs are allocated on the basis of the proportion of total premium income of each insurance type;

Direct operating costs of insurance business: Costs of appraising and issuing contracts are allocated according to premium income; Loss assessment costs are allocated according to the original amount of insurance claims.

c) In case non-life insurers, health insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam use allocation criteria for general costs other than the criteria specified at points a and b of this clause, they must ensure fairness between the sources and be consistent with the actual operations of the company or branch.

Article 44. Transfer of assets and compensation for deficit of the policyholders’ fund of non-life insurers, health insurers, reinsurers, foreign branches in Vietnam

1. If the policyholders’ fund is in deficit (i.e., the value of assets is lower than the amount of liabilities), the non-life insurer, health insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam must make up the deficit using cash or deposits from the owner’s fund. If the policyholders’ fund has a surplus (i.e., the value of assets is higher than the amount of liabilities), the company or branch is entitled to a partial or full refund of the previously contributed amount, but without interest on the policyholders’ fund, provided that the refund does not make the policyholders' fund in deficit.

2. Non-life insurers, health insurers, reinsurers, foreign branches in Vietnam must record in writing all transactions related to the deficit compensation from the owner’s fund and the reimbursement from the policyholders’ fund to the owner’s fund. These transactions must be reflected on the policyholders’ fund and owner’s fund separation report with the confirmation of the actuary and the chief accountant of the company or branch.

Article 45. Separation of owner’s fund and policyholders' fund by life insurers

1. Life insurers must separate, record, manage, and track the policyholders' fund and owner’s fund in accordance with Article 101 of the Law on Insurance Business. The policyholders' fund may be further separated, depending on the actual implementation of the life insurer’s activities and relevant legal regulations.

2. Separation and accounting of assets, capital, revenues, expenses, and financial performance of each fund must meet the following requirements:

a) All transactions relating to assets, capital, revenue, and expenses that are directly related to a particular fund shall be recorded separately for that fund;

b) Assets formed from a policyholders' fund shall be used to meet the liabilities and costs associated with that policyholders' fund's business transactions.  Insurers are not allowed to use the assets of the policyholder fund to pay fines imposed on their violations or make advertisements unrelated to insurance products, or give charitable donations;

c) Revenues and expenses from insurance business within and outside the territory of Vietnam shall be tracked separately;

d) Actuaries are responsible for ensuring that transactions involving multiple funds must be gathered and allocated to each fund on a fair and reasonable basis. At the end of the year, the actuary shall determine and adjust the allocation ratio of transactions related to multiple funds to ensure that they meet the requirements in Article 46 of this Circular and actual implementation of business.

3. The legal representative, actuary, and chief accountant of the life insurer are responsible for the implementation of the fund separation and the accurate calculation of the data of the policyholders’ fund and owner’s fund.

4. Every year, life insurers shall submit a policyholders' fund and owner’s fund separation report in accordance with Form 08-NT in Appendix VIII of this Circular and with the confirmation of an independent auditor.

Article 46. Allocation of transactions relating to assets, capital, revenues, and expenses related to multiple funds of life insurers

1. Determination of assets of the policyholders’ fund or owner’s fund is done as follows:

a) Assets of policyholders' fund shall include: assets formed from insurance technical reserves and assets corresponding to liabilities allocated to the policyholders' fund (excluding internal liabilities between funds); for policyholders' fund of universal life insurance, unit-linked universal life insurance, and retirement insurance, the assets of these policyholders' funds shall at least include assets formed from customer account values and assets corresponding to liabilities allocated to policyholders' fund excluding internal liabilities between funds except for internal liabilities for the initial contribution of the owner when establishing the fund);

b) Assets of owner’s fund shall include: assets formed from owner’s fund, prepaid expenses, fixed assets, unfinished construction works, and surpluses belonging to the owner at policyholders’ funds as prescribed by law.

2. Determination of capital of the policyholder fund or owner fund is done as follows:

a) Capital of policyholders' fund shall include:

- Insurance technical reserves, excluding equalization reserve;

- Liabilities directly related to policyholders' fund or allocated to policyholders' fund on a corresponding basis.

b) Capital sources belonging to owner’s fund include:

- Owner’s equity;

- Debts which are directly related to the owner’s fund or allocated to the owner’s fund on the basis of corresponding allocation criteria;

- Equalization reserve.

3. Revenues of policyholders' fund shall include:

a) Revenue from insurance business;

b) Revenue from investment of the policyholders’ fund;

c) Other income directly related to policyholders' fund or allocated to policyholders' fund on a corresponding basis.

4. Revenues of the owner’s fund include:

a) Revenue from investment of the owner’s equity;

b) Revenue from providing insurance auxiliary services;

c) Other income which are directly related to the owner’s fund or allocated to the owner’s fund on the basis of corresponding allocation criteria.

5. Expenses of the policyholders’ fund:

a) Payment of insurance benefits, establishment of technical reserves (excluding equalization reserve), agent commissions, and insurance broker commissions directly related to each policyholders’ fund;

b) Loss assessment costs, insurance agent management costs; insurance agent bonuses, support, and other benefits from insurance agent activities under the agreement in the insurance agent contract, prevention and limitation of losses, risk assessment costs of the insured subject matter;

c) Costs for the policyholders’ fund's investment ;

d) Costs of using insurance auxiliary services directly related to each policyholders’ fund;

dd) Other costs directly related to the policyholders’ fund;

e) General costs allocated to the policyholders’ fund under the fund separation principle registered with the Ministry of Finance;

g) Other costs and deductions as prescribed by law.

6. Expenses of the owner’s fund include:

a) General operating costs allocated to the owner's fund on the basis of corresponding allocation criteria, including salary and salary-related expenses, advertising costs, tax costs, fixed asset depreciation costs, office rental costs, office supplies costs, and other costs;

b) Costs for equalization reserve;

c) Costs for investment of owner’s fund;

d) Costs of using insurance auxiliary services directly related to owner’s fund;

dd) Other costs directly related to the owner’s fund or other general costs allocated to the owner’s fund under the fund separation principle registered with the Ministry of Finance.

7. Criteria for allocating some general operating costs:

a) Criteria for allocating some general operating costs between the policyholders’ fund and the owner’s fund:

- Management costs: are allocated to the policyholders’ fund and the owner’s fund based on statistics on the time served for each fund; each year, the life insurer is responsible for re-evaluating the allocation ratio based on the time served for each fund in the current financial year and deciding the cost allocation ratio applicable for the following financial year on the basis of ensuring fairness between funds and being consistent with the actual operating conditions of the company;

- Financial operating costs: are allocated on the basis of the proportion of invested assets of each fund.

b) Criteria for allocating some general operating costs between the policyholders’ funds:

- Management costs: are allocated between the policyholders’ funds based on the proportion of total premium revenue of each policyholders’ fund;

- Financial operating costs: are allocated on the basis of the proportion of invested assets of each policyholders’ fund;

- Sales costs are allocated based on the proportion of new premium revenue of each policyholders’ fund;

- Direct operating costs of insurance business:

Costs of appraising and issuing contracts are allocated based on new premium revenue;

Costs of assessing and paying insurance benefits are allocated based on the amount of original insurance payment.

c) In case life insurers use allocation criteria for general costs other than the criteria specified at points a and b of this clause, they must ensure fairness between the funds and be consistent with the actual operations of the company.

Article 47. Transfer of assets and compensation for deficits of the policyholders' fund of life insurers

1. In case the policyholders' fund is in deficit (the value of assets is less than the total technical reserves and liabilities allocated to that policyholders' fund), the life insurer must be responsible for making up it with cash or deposits at financial institutions from the owner’s fund to that policyholders' fund at least by the deficit amount within a period of at least 3 months from the time of determining the deficit. When that policyholders' fund has a surplus, the company may be reimbursed in part or in full for the amount previously made up but may not earn interest on the policyholders' fund, provided that the reimbursement does not make the policyholders' fund deficit.

2. Life insurers shall not transfer assets or capital from the policyholders' fund to the owner’s fund, except in the following cases: Reimbursement of investment contributions to form the linked fund, voluntary retirement fund and corresponding interest (if any) in accordance with the Government's regulations; reimbursement of the amount that has been transferred from the owner’s fund to the policyholders' fund to compensate for the deficit in accordance with Clause 1 of this Article or transfer of surplus.

3. In case of maintaining multiple policyholders' funds, life insurers shall not transfer assets or capital between policyholders' funds, except for the allocation of fees for investment-linked insurance products and retirement insurance products. Life insurers shall not use the assets of one policyholders' fund to make up another policyholders' fund in deficit.

4. Life insurers must record in writing all transactions related to the compensation for deficits from the owner’s fund to the policyholders' fund and reimbursement from the policyholders' fund to the owner’s fund. These transactions must be reflected in the periodic report on policyholders’ fund and owner’s fund separation with the confirmation of the actuary and the chief accountant of the company.

Article 48. Principles for the distribution of surplus for life insurance contracts with profit sharing

1. At the end of each fiscal year, life insurers may use all or part of the surplus of the policyholders' fund of life insurance policies with profit sharing to distribute to policyholders and owners. In all cases, life insurers shall be responsible for ensuring that all policyholders receive not less than 70% of the surplus of the total interest earned or the surplus difference between the actual and the assumed used in the premium calculation method and factors, including: assumptions about the risk rate related to insurance benefits, assumptions about investment rates, and assumptions about costs, whichever is greater. The determination of the surplus difference between the actual and the assumed used in the insurance premium calculation method and factors at this point does not apply to fiscal years prior to 2023.

2. Life insurers must be approved by the Ministry of Finance for the application or change of the method of distributing the surplus of the policyholders' fund with profit sharing before applying, except for the case of changing the risk rate assumption specified in Clause 1 of this Article. Life insurers are free to choose the method for determining and distributing surplus, but must ensure that the results of distributing surplus to policyholders are not less than the amounts as prescribed in Clause 1 of this Article. Surplus distribution report shall be made in accordance with the regulations of Form 8-NT Appendix VIII attached to this Circular.

SECTION 6. INFORMATION DISCLOSURE

Article 49. Publication of information

Insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam are responsible for publishing, preserving, and maintaining the following regular, ongoing, and extraordinary public information:

1. The language of the information published on the websites of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam is Vietnamese and other foreign languages (if any).

2. Regular, ongoing, and extraordinary public information is published on the websites of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam.

3. The public information on the websites of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam must display the time the information was published, and must ensure that users can search for and access the data on these websites.

4. Regular public information and extraordinary public information must be retained in the form of written documents (if any) and electronic data and accessible on the website of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam for at least 5 years from the date the information is published.

5. Ongoing public information must be updated and accessible on the websites of insurers, reinsurers, and foreign branches in Vietnam.

6. In case the obligation to disclose information arises on a day off or public holiday according to the law, the insurer, reinsurer, or foreign branch in Vietnam shall fully fulfill the obligation to disclose information according to legal regulations on the first working day following the day off or holiday.

Article 50. Content of extraordinary public information

1. The value of additional declared interest or additional accumulated dividends in the fiscal year to ensure compliance with the surplus distribution principles under the law.

2. The adjustment of the declared investment rate of the universal linked fund, the voluntary retirement fund, or the adjustment of the unit fund price of the unit-linked funds that are mispriced.

3. Finite reinsurance activities.

4. Unusual developments that affect the solvency and reputation of the company in insurance business activities as prescribed in Point a, Clause 2, Article 106 of the Law on Insurance Business.

Bài viết liên quan

Quyền lợi bảo hiểm rủi ro thuộc sản phẩm liên kết chung phải đảm bảo yêu cầu gì?

Quyền lợi bảo hiểm rủi ro thuộc sản phẩm liên kết chung phải đảm bảo yêu cầu gì?

Quyền lợi bảo hiểm rủi ro thuộc sản phẩm liên kết chung phải đảm bảo yêu cầu gì?

Sản phẩm bảo hiểm liên kết chung là một trong những loại hình bảo hiểm nhân thọ phổ biến, kết hợp giữa bảo vệ tài chính trước rủi ro và tích lũy đầu tư. Trong đó, quyền lợi bảo hiểm rủi ro đóng vai trò quan trọng, giúp khách hàng hoặc người thụ hưởng nhận được khoản chi trả hợp lý khi xảy ra sự kiện bảo hiểm. Để đảm bảo quyền lợi cho người tham gia, sản phẩm bảo hiểm liên kết chung phải đáp ứng các yêu cầu về mức chi trả tối thiểu, quy tắc xác định số tiền bảo hiểm và các điều kiện chi trả theo quy định pháp luật. Vậy quyền lợi bảo hiểm rủi ro trong sản phẩm liên kết chung cần tuân thủ những yêu cầu gì? Có thay đổi nào trong năm 2025 không? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các tiêu chí quan trọng mà sản phẩm bảo hiểm liên kết chung phải đáp ứng theo quy định mới nhất, giúp người tham gia hiểu rõ hơn về quyền lợi của mình. 20/10/2025

Quy định tên của sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Quy định tên của sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Quy định tên của sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Trong bối cảnh thị trường bảo hiểm ngày càng phát triển và đa dạng, việc đặt tên cho các sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị không chỉ là một yếu tố nhận diện thương hiệu mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc giúp khách hàng hiểu rõ bản chất của sản phẩm. Để đảm bảo tính minh bạch, công bằng và tránh gây nhầm lẫn, các cơ quan quản lý đã ban hành những quy định chặt chẽ về cách đặt tên sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị. Những quy định này không chỉ giúp các công ty bảo hiểm xây dựng danh mục sản phẩm rõ ràng mà còn tăng cường niềm tin của khách hàng vào thị trường bảo hiểm. Vậy trong năm 2025, những yêu cầu mới nào đã được cập nhật đối với tên sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết sau. 20/10/2025

Đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, doanh nghiệp bảo hiểm được khấu trừ các loại phí nào?

Đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, doanh nghiệp bảo hiểm được khấu trừ các loại phí nào?

Đối với sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, doanh nghiệp bảo hiểm được khấu trừ các loại phí nào?

Bảo hiểm liên kết chung là một trong những sản phẩm bảo hiểm nhân thọ kết hợp yếu tố bảo vệ và đầu tư, mang lại nhiều lợi ích tài chính cho khách hàng. Tuy nhiên, để duy trì hợp đồng và đảm bảo quyền lợi bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm sẽ khấu trừ một số loại phí từ giá trị tài khoản hợp đồng. Việc hiểu rõ các khoản phí này giúp khách hàng có kế hoạch tài chính tốt hơn, tối ưu hóa giá trị hợp đồng và tránh những chi phí không mong muốn. Vậy các loại phí mà doanh nghiệp bảo hiểm được phép khấu trừ trong bảo hiểm liên kết chung là gì? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây. 20/10/2025

Quyền lợi bảo hiểm rủi ro thuộc sản phẩm liên kết chung phải đảm bảo gì?

Quyền lợi bảo hiểm rủi ro thuộc sản phẩm liên kết chung phải đảm bảo gì?

Quyền lợi bảo hiểm rủi ro thuộc sản phẩm liên kết chung phải đảm bảo gì?

Trong các sản phẩm bảo hiểm liên kết chung, quyền lợi bảo hiểm rủi ro đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ tài chính cho khách hàng trước những rủi ro không mong muốn. Theo Thông tư 67/2023/TT-BTC, doanh nghiệp bảo hiểm phải đảm bảo quyền lợi này được minh bạch, đầy đủ và phù hợp với quy định pháp luật. Điều này không chỉ giúp khách hàng hiểu rõ phạm vi bảo hiểm mà còn tăng cường tính trách nhiệm và minh bạch trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm. Vậy cụ thể, quyền lợi bảo hiểm rủi ro trong sản phẩm liên kết chung phải đáp ứng những điều kiện gì? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết! 20/10/2025

Quỹ liên kết đơn vị trong bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Quỹ liên kết đơn vị trong bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Quỹ liên kết đơn vị trong bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Trong những năm gần đây, bảo hiểm liên kết đơn vị đã trở thành một trong những sản phẩm bảo hiểm nhân thọ phổ biến, thu hút sự quan tâm của nhiều nhà đầu tư cá nhân nhờ khả năng kết hợp giữa bảo vệ tài chính và đầu tư sinh lời. Một trong những yếu tố cốt lõi tạo nên tính linh hoạt và hấp dẫn của sản phẩm này chính là quỹ liên kết đơn vị – nơi số tiền đầu tư của khách hàng được phân bổ và quản lý chuyên nghiệp. Vậy quỹ liên kết đơn vị hoạt động như thế nào? Những lợi ích, rủi ro và quy định pháp lý mới nhất liên quan đến loại quỹ này ra sao? Hãy cùng tìm hiểu để có cái nhìn rõ nét hơn về công cụ đầu tư quan trọng trong lĩnh vực bảo hiểm nhân thọ này. 20/10/2025

Doanh nghiệp bảo hiểm phải có tối thiểu bao nhiêu quỹ liên kết đơn vị dành cho mỗi sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025?

Doanh nghiệp bảo hiểm phải có tối thiểu bao nhiêu quỹ liên kết đơn vị dành cho mỗi sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025?

Doanh nghiệp bảo hiểm phải có tối thiểu bao nhiêu quỹ liên kết đơn vị dành cho mỗi sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025?

Trong bối cảnh thị trường bảo hiểm ngày càng phát triển và nhu cầu đa dạng hóa danh mục đầu tư của khách hàng ngày càng cao, quy định về quỹ liên kết đơn vị trong bảo hiểm liên kết đơn vị đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch và quyền lợi của người tham gia bảo hiểm. Theo quy định mới nhất, mỗi sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị phải có tối thiểu hai quỹ liên kết đơn vị để giúp khách hàng có nhiều lựa chọn hơn trong việc đầu tư. Quy định này không chỉ tạo ra sự linh hoạt cho người mua bảo hiểm mà còn nâng cao tính cạnh tranh và minh bạch trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm tại Việt Nam. 20/10/2025

Điều kiện tạo sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị quy định như thế nào mới nhất 2025?

Điều kiện tạo sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị quy định như thế nào mới nhất 2025?

Điều kiện tạo sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị quy định như thế nào mới nhất 2025?

Bảo hiểm liên kết đơn vị ngày càng trở thành lựa chọn phổ biến nhờ sự linh hoạt trong đầu tư và bảo vệ tài chính. Tuy nhiên, để đảm bảo tính minh bạch và quyền lợi cho khách hàng, các doanh nghiệp bảo hiểm phải đáp ứng nhiều điều kiện nghiêm ngặt khi triển khai sản phẩm này. Theo Thông tư 67/2023/TT-BTC, từ năm 2025, việc phát triển một sản phẩm bảo hiểm liên kết đơn vị đòi hỏi doanh nghiệp không chỉ có nền tảng tài chính vững mạnh mà còn phải tuân thủ quy định về quản lý quỹ, công bố thông tin, và quy trình đăng ký với Bộ Tài chính. Vậy, cụ thể các điều kiện này là gì? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây! 20/10/2025

Bảo hiểm liên kết đơn vị là gì? 10 điều cần biết về bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Bảo hiểm liên kết đơn vị là gì? 10 điều cần biết về bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Bảo hiểm liên kết đơn vị là gì? 10 điều cần biết về bảo hiểm liên kết đơn vị mới nhất 2025

Bảo hiểm liên kết đơn vị (Unit-Linked Insurance) là một trong những sản phẩm bảo hiểm nhân thọ kết hợp đầu tư đang được nhiều người quan tâm. Khác với bảo hiểm truyền thống, loại hình này cho phép người tham gia vừa bảo vệ tài chính trước rủi ro, vừa có cơ hội gia tăng tài sản thông qua việc đầu tư vào các quỹ liên kết. Năm 2025, bảo hiểm liên kết đơn vị tiếp tục có những thay đổi quan trọng về quy định, quyền lợi, và chiến lược đầu tư. Trong bài viết này, chúng ta sẽ điểm qua 10 điều quan trọng nhất cần biết để giúp bạn hiểu rõ hơn về loại hình bảo hiểm này, từ cách hoạt động, rủi ro, lợi ích cho đến những lưu ý cần cân nhắc trước khi tham gia. 20/10/2025
1 149 lượt xem
Trang trước
Chia sẻ
Trang sau