Tìm kiếm
Chương XVI Luật Quản lý thuế 2019: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.
Việc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.
1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.
2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.
3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.
FILING OF COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, LAWSUITS
Article 147. Complaints and denunciations
1. Taxpayers, other organizations and individuals are entitled to file complaints to competent authorities against an administrative decision or action of a tax authority or tax official if they think such decision or action violates their the lawful rights and interests.
2. Individuals are entitled to denounce violations against tax laws committed by taxpayers, tax officials, other organizations and individuals.
3. Complaints and denunciations shall be settled in accordance with regulations of law on complaints and denunciations.
Lawsuits against administrative decisions and actions of tax authorities and tax officials shall be filed in accordance with regulations of law on administrative proceedings.
Article 149. Responsibilities and entitlements of tax authorities in settlement of tax-related complaints
1. The tax authority that receives the complaint is entitled to request the plaintiff to provide supporting documents. If the plaintiff fails to provide such documents, the tax authority is entitled to reject the complaint.
2. The tax authority shall return the tax, late payment interest and fine incorrectly collected to the taxpayer or the third party within 15 days from the receipt of the handling decision from the complaint-settling authority.
3. If the case is complicated, the head of the complaint-settling authority shall consult with relevant organizations, in which case a counseling council shall be established. The counseling council shall vote under the majority rule. The voting result is the basis for the head of the tax authority to settle the complaint. The head of the tax authority shall make the final decision and take responsibility for such decision.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Mức thuế khoán hộ kinh doanh spa mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh spa mới nhất 2025 bao nhiêu?
Trong năm 2025, các hộ kinh doanh dịch vụ spa cần đặc biệt quan tâm đến các quy định về thuế khoán để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Việc hiểu rõ các mức thuế suất và điều kiện áp dụng không chỉ giúp hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính hiệu quả mà còn tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Vậy, mức thuế khoán cụ thể đối với hộ kinh doanh spa trong năm 2025 được quy định như thế nào? 30/10/2025Mức thuế khoán hộ kinh doanh cafe mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh cafe mới nhất 2025 bao nhiêu?
Trong năm 2025, hộ kinh doanh cà phê cần chú ý đến các quy định về thuế khoán để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Việc hiểu rõ các mức thuế và điều kiện áp dụng sẽ giúp hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính hiệu quả và tránh những rủi ro không đáng có. 30/10/2025Mức thuế khoán hộ kinh doanh nông sản mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh nông sản mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán dành cho hộ kinh doanh nông sản luôn là vấn đề được nhiều cá nhân và hộ gia đình quan tâm, đặc biệt khi bước sang năm 2025 với nhiều điều chỉnh mới trong chính sách thuế. Việc nắm rõ các quy định hiện hành không chỉ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn chủ động hơn trong việc tính toán chi phí và lợi nhuận. Vậy trong năm 2025, mức thuế khoán hộ kinh doanh nông sản được quy định như thế nào? 30/10/2025Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không mới nhất 2025?
Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không mới nhất 2025?
Theo quy định hiện hành, việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phụ thuộc vào việc tổ chức, cá nhân có phát sinh khấu trừ thuế hay không. Cụ thể, nếu trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân không phát sinh khấu trừ thuế TNCN (tức không có nhân viên nào phải nộp thuế TNCN), thì không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế cho kỳ đó. Tuy nhiên, nếu có phát sinh khấu trừ thuế, dù chỉ với một nhân viên, thì phải nộp tờ khai thuế TNCN tương ứng. 13/11/2025Mức thuế khoán hộ kinh doanh nhà thuốc mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh nhà thuốc mới nhất 2025 bao nhiêu?
Trong bối cảnh kinh tế và pháp lý ngày càng được siết chặt để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hoạt động kinh doanh, việc nắm rõ các quy định về thuế khoán trở thành yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh, đặc biệt là trong lĩnh vực y tế như nhà thuốc. Năm 2025, nhiều điểm mới trong chính sách thuế đã được cập nhật nhằm phù hợp với tình hình thực tế và hỗ trợ phát triển kinh doanh bền vững. Vậy cụ thể mức thuế khoán dành cho hộ kinh doanh nhà thuốc trong năm 2025 là bao nhiêu? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các loại thuế và lệ phí bắt buộc, đồng thời giải đáp những điểm cần lưu ý để các chủ cơ sở dược có thể chuẩn bị và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác, hiệu quả. 30/10/2025Căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ khoán mới nhất 2025
Căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ khoán mới nhất 2025
Trong bối cảnh chuyển đổi số và cải cách hành chính thuế đang được đẩy mạnh, việc xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể ngày càng được minh bạch và chặt chẽ hơn. Năm 2025, cơ quan thuế tiếp tục áp dụng các quy định mới nhằm đảm bảo công bằng, phù hợp với thực tế kinh doanh của từng hộ. Đối với các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, việc xác định mức thuế không chỉ dựa vào ngành nghề và quy mô hoạt động mà còn căn cứ vào dữ liệu điện tử, ý kiến cộng đồng dân cư và các tiêu chí giám sát chặt chẽ hơn từ cơ quan thuế. Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các căn cứ xác định thuế khoán mới nhất năm 2025 để hộ kinh doanh chủ động nắm bắt và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định. 30/10/2025Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân online mới nhất 2025
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân online mới nhất 2025
Trong thời đại công nghệ số, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không còn là nỗi lo ngại đối với nhiều người lao động như trước đây. Với hệ thống kê khai thuế online ngày càng được cải tiến, người dân có thể dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình chỉ với vài thao tác đơn giản trên máy tính hoặc điện thoại. Bước sang năm 2025, Tổng cục Thuế đã cập nhật nhiều điểm mới trong quy trình kê khai thuế TNCN nhằm tăng tính minh bạch, giảm thủ tục hành chính và nâng cao trải nghiệm người dùng. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế thu nhập cá nhân online theo quy định mới nhất năm 2025, giúp bạn nắm rõ quy trình và tránh những sai sót không đáng có. 13/11/2025Cơ quan nào có thẩm quyền truy thu thuế thu nhập cá nhân của người lao động mới nhất 2025?
Cơ quan nào có thẩm quyền truy thu thuế thu nhập cá nhân của người lao động mới nhất 2025?
Truy thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khái niệm không còn quá xa lạ đối với người lao động và các cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ truy thu thuế TNCN là gì, xảy ra khi nào và thời hạn truy thu là bao lâu. Việc nắm rõ các quy định liên quan không chỉ giúp bạn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế, mà còn tránh được các rắc rối pháp lý không đáng có. 13/11/2025Truy thu thuế TNCN là gì? Thời hạn truy thu thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Truy thu thuế TNCN là gì? Thời hạn truy thu thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Truy thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khái niệm không còn quá xa lạ đối với người lao động và các cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ truy thu thuế TNCN là gì, xảy ra khi nào và thời hạn truy thu là bao lâu. Việc nắm rõ các quy định liên quan không chỉ giúp bạn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế, mà còn tránh được các rắc rối pháp lý không đáng có. 13/11/2025Cách tra cứu thuế thu nhập cá nhân đã nộp bằng hóa đơn đơn giản mới nhất 2025
