Tìm kiếm
Chương VII Luật Quản lý thuế 2019: Trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế thuộc trường hợp đang bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài, người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh, nhập cảnh.
2. Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm thông báo cho cơ quan quản lý xuất cảnh, nhập cảnh về cá nhân, người nộp thuế quy định tại khoản 1 Điều này.
1. Việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp doanh nghiệp giải thể được thực hiện theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về các tổ chức tín dụng, pháp luật về kinh doanh bảo hiểm và quy định khác của pháp luật có liên quan.
2. Việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trong trường hợp doanh nghiệp phá sản được thực hiện theo trình tự, thủ tục quy định tại Luật Phá sản.
3. Doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, bỏ địa chỉ đăng ký kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì phần tiền thuế nợ còn lại do chủ sở hữu doanh nghiệp tư nhân, chủ sở hữu công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, cổ đông góp vốn, thành viên góp vốn, thành viên hợp danh chịu trách nhiệm nộp theo quy định đối với mỗi loại hình doanh nghiệp quy định tại Luật Doanh nghiệp.
4. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chấm dứt hoạt động kinh doanh chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì phần tiền thuế nợ còn lại do chủ hộ, cá nhân chịu trách nhiệm nộp.
5. Người nộp thuế có chi nhánh, đơn vị phụ thuộc chấm dứt hoạt động mà vẫn còn nợ thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước thì có trách nhiệm kế thừa các khoản nợ của chi nhánh, đơn vị phụ thuộc.
1. Doanh nghiệp bị chia có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi thực hiện chia doanh nghiệp; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì các doanh nghiệp mới được thành lập từ doanh nghiệp bị chia có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
2. Doanh nghiệp bị tách, bị hợp nhất, bị sáp nhập có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi tách, hợp nhất, sáp nhập; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì doanh nghiệp bị tách và doanh nghiệp được tách, doanh nghiệp hợp nhất, doanh nghiệp nhận sáp nhập có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
3. Doanh nghiệp được chuyển đổi loại hình doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi chuyển đổi; trường hợp chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thì doanh nghiệp chuyển đổi có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.
4. Việc tổ chức lại doanh nghiệp không làm thay đổi thời hạn nộp thuế của doanh nghiệp được tổ chức lại. Trường hợp doanh nghiệp được tổ chức lại hoặc các doanh nghiệp thành lập mới không nộp thuế đầy đủ theo thời hạn nộp thuế đã quy định thì bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
1. Việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết do người được thừa kế thực hiện trong phần tài sản của người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết để lại hoặc phần tài sản người thừa kế được chia tại thời điểm nhận thừa kế. Trong trường hợp không có người thừa kế hoặc tất cả những người thừa kế từ chối nhận di sản thừa kế thì việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của người đã chết, người bị Tòa án tuyên bố là đã chết thực hiện theo quy định của pháp luật về dân sự.
2. Việc hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế của người bị Tòa án tuyên bố mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự do người quản lý tài sản của người mất tích hoặc người mất năng lực hành vi dân sự thực hiện trong phần tài sản của người đó.
3. Trường hợp Tòa án ra quyết định hủy bỏ quyết định tuyên bố một người là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự thì số nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã xóa theo quy định tại Điều 85 của Luật này được phục hồi lại, nhưng không bị tính tiền chậm nộp cho thời gian bị tuyên bố là đã chết, mất tích hoặc mất năng lực hành vi dân sự.
RESPONSIBILITY FOR FULFILLMENT OF TAX LIABILITY
Article 66. Fulfillment of tax liability upon taxpayer’s exit
1. Taxpayers against whom tax decisions are enforced, Vietnamese citizens exiting Vietnam to reside overseas, Vietnamese people residing overseas, foreigners exiting Vietnam shall fulfill their tax liability before the exit. Otherwise, they shall be suspended from exit in accordance with immigration laws.
2. Tax authorities shall inform immigration authorities of the cases specified in Clause 1 of this Article.
3. The Government shall elaborate this Article.
Article 67. Fulfillment of tax liability upon dissolution, bankruptcy and shutdown
1. Tax liability shall be fulfilled upon enterprise dissolution in accordance with regulations of law on enterprises, credit institutions, insurance business and relevant laws.
2. Tax liability shall be fulfilled upon bankruptcy in accordance with bankruptcy laws.
3. When a enterprise shuts down or leaves the registered location before it fulfills its tax liability, the outstanding tax shall be paid by the owner of the sole proprietorship, single-member limited liability company, shareholders, partners or general partners (depending on the type of business entity).
4. When a household business or individual businesses ceases business operation before its tax liability is fulfilled, the outstanding tax shall be paid by its owner.
5. In the cases where a branch or dependent unit of a taxpayer shuts down without fully paying its tax and other amounts payable to state budget, the taxpayer shall incur such debts.
Article 68. Fulfillment of tax liability upon enterprise rearrangement
1. A fully divided enterprise shall fulfill its tax liability before the division. Otherwise, it shall be fulfilled by the new enterprises established from the division.
2. A partially divided enterprise, consolidating enterprise or acquired enterprise shall fulfill its tax liability before the division. Otherwise, it shall be fulfilled by both the partially divided enterprise and the new enterprise, the consolidated enterprise or the acquirer.
3. An enterprise that is converted into another type of business entity shall fulfill its tax liability before the conversion. Otherwise, it shall be fulfilled by the enterprise after conversion.
4. The rearrangement does not change the time for tax payment by the rearranged enterprise. $the rearranged enterprise or the new enterprise(s) that fails to fully pay tax by the deadline will face penalties as prescribed by law.
Article 69. Fulfillment of tax liability upon a taxpayer’s death or court declaration that a taxpayer is dead, missing or incapacitated
1. In the cases where a taxpayer is dead or declared death by the court, his/her inheritor shall fulfill his/her tax liability within the inheritance to which the inheritor is entitled. In case there is no inheritor or all of the inheritors reject the inheritance, tax liability of the dead person or the person whose death is declared by the court shall be fulfilled in accordance with civil law.
2. Tax liability of a person who is declared missing or incapacitated by the court shall be fulfilled by his/her property manager within the property.
3. In case the court issues a decision to revoke the declaration that a person is dead, missing or incapacitated, the cancelled debt of tax, late payment interest and fine mentioned in Article 85 of this Law shall be restored. However, late payment interest will not be charged over the effective period of the aforesaid declaration.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Mức thuế khoán hộ kinh doanh spa mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh spa mới nhất 2025 bao nhiêu?
Trong năm 2025, các hộ kinh doanh dịch vụ spa cần đặc biệt quan tâm đến các quy định về thuế khoán để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Việc hiểu rõ các mức thuế suất và điều kiện áp dụng không chỉ giúp hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính hiệu quả mà còn tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Vậy, mức thuế khoán cụ thể đối với hộ kinh doanh spa trong năm 2025 được quy định như thế nào? 30/10/2025Mức thuế khoán hộ kinh doanh cafe mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh cafe mới nhất 2025 bao nhiêu?
Trong năm 2025, hộ kinh doanh cà phê cần chú ý đến các quy định về thuế khoán để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Việc hiểu rõ các mức thuế và điều kiện áp dụng sẽ giúp hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính hiệu quả và tránh những rủi ro không đáng có. 30/10/2025Mức thuế khoán hộ kinh doanh nông sản mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh nông sản mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán dành cho hộ kinh doanh nông sản luôn là vấn đề được nhiều cá nhân và hộ gia đình quan tâm, đặc biệt khi bước sang năm 2025 với nhiều điều chỉnh mới trong chính sách thuế. Việc nắm rõ các quy định hiện hành không chỉ giúp hộ kinh doanh thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn chủ động hơn trong việc tính toán chi phí và lợi nhuận. Vậy trong năm 2025, mức thuế khoán hộ kinh doanh nông sản được quy định như thế nào? 30/10/2025Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không mới nhất 2025?
Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không mới nhất 2025?
Theo quy định hiện hành, việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phụ thuộc vào việc tổ chức, cá nhân có phát sinh khấu trừ thuế hay không. Cụ thể, nếu trong tháng hoặc quý, tổ chức, cá nhân không phát sinh khấu trừ thuế TNCN (tức không có nhân viên nào phải nộp thuế TNCN), thì không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế cho kỳ đó. Tuy nhiên, nếu có phát sinh khấu trừ thuế, dù chỉ với một nhân viên, thì phải nộp tờ khai thuế TNCN tương ứng. 13/11/2025Mức thuế khoán hộ kinh doanh nhà thuốc mới nhất 2025 bao nhiêu?
Mức thuế khoán hộ kinh doanh nhà thuốc mới nhất 2025 bao nhiêu?
Trong bối cảnh kinh tế và pháp lý ngày càng được siết chặt để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong hoạt động kinh doanh, việc nắm rõ các quy định về thuế khoán trở thành yêu cầu bắt buộc đối với hộ kinh doanh, đặc biệt là trong lĩnh vực y tế như nhà thuốc. Năm 2025, nhiều điểm mới trong chính sách thuế đã được cập nhật nhằm phù hợp với tình hình thực tế và hỗ trợ phát triển kinh doanh bền vững. Vậy cụ thể mức thuế khoán dành cho hộ kinh doanh nhà thuốc trong năm 2025 là bao nhiêu? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các loại thuế và lệ phí bắt buộc, đồng thời giải đáp những điểm cần lưu ý để các chủ cơ sở dược có thể chuẩn bị và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác, hiệu quả. 30/10/2025Căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ khoán mới nhất 2025
Căn cứ xác định thuế khoán đối với hộ khoán mới nhất 2025
Trong bối cảnh chuyển đổi số và cải cách hành chính thuế đang được đẩy mạnh, việc xác định thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể ngày càng được minh bạch và chặt chẽ hơn. Năm 2025, cơ quan thuế tiếp tục áp dụng các quy định mới nhằm đảm bảo công bằng, phù hợp với thực tế kinh doanh của từng hộ. Đối với các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, việc xác định mức thuế không chỉ dựa vào ngành nghề và quy mô hoạt động mà còn căn cứ vào dữ liệu điện tử, ý kiến cộng đồng dân cư và các tiêu chí giám sát chặt chẽ hơn từ cơ quan thuế. Bài viết dưới đây sẽ làm rõ các căn cứ xác định thuế khoán mới nhất năm 2025 để hộ kinh doanh chủ động nắm bắt và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định. 30/10/2025Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân online mới nhất 2025
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân online mới nhất 2025
Trong thời đại công nghệ số, việc kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không còn là nỗi lo ngại đối với nhiều người lao động như trước đây. Với hệ thống kê khai thuế online ngày càng được cải tiến, người dân có thể dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế của mình chỉ với vài thao tác đơn giản trên máy tính hoặc điện thoại. Bước sang năm 2025, Tổng cục Thuế đã cập nhật nhiều điểm mới trong quy trình kê khai thuế TNCN nhằm tăng tính minh bạch, giảm thủ tục hành chính và nâng cao trải nghiệm người dùng. Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách kê khai thuế thu nhập cá nhân online theo quy định mới nhất năm 2025, giúp bạn nắm rõ quy trình và tránh những sai sót không đáng có. 13/11/2025Cơ quan nào có thẩm quyền truy thu thuế thu nhập cá nhân của người lao động mới nhất 2025?
Cơ quan nào có thẩm quyền truy thu thuế thu nhập cá nhân của người lao động mới nhất 2025?
Truy thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khái niệm không còn quá xa lạ đối với người lao động và các cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ truy thu thuế TNCN là gì, xảy ra khi nào và thời hạn truy thu là bao lâu. Việc nắm rõ các quy định liên quan không chỉ giúp bạn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế, mà còn tránh được các rắc rối pháp lý không đáng có. 13/11/2025Truy thu thuế TNCN là gì? Thời hạn truy thu thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Truy thu thuế TNCN là gì? Thời hạn truy thu thuế thu nhập cá nhân là bao lâu?
Truy thu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khái niệm không còn quá xa lạ đối với người lao động và các cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ truy thu thuế TNCN là gì, xảy ra khi nào và thời hạn truy thu là bao lâu. Việc nắm rõ các quy định liên quan không chỉ giúp bạn chủ động trong việc kê khai và nộp thuế, mà còn tránh được các rắc rối pháp lý không đáng có. 13/11/2025Cách tra cứu thuế thu nhập cá nhân đã nộp bằng hóa đơn đơn giản mới nhất 2025
