Tìm kiếm
Chương XVI Luật Quản lý thuế 2019: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.
Việc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.
1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.
2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.
3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.
FILING OF COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, LAWSUITS
Article 147. Complaints and denunciations
1. Taxpayers, other organizations and individuals are entitled to file complaints to competent authorities against an administrative decision or action of a tax authority or tax official if they think such decision or action violates their the lawful rights and interests.
2. Individuals are entitled to denounce violations against tax laws committed by taxpayers, tax officials, other organizations and individuals.
3. Complaints and denunciations shall be settled in accordance with regulations of law on complaints and denunciations.
Lawsuits against administrative decisions and actions of tax authorities and tax officials shall be filed in accordance with regulations of law on administrative proceedings.
Article 149. Responsibilities and entitlements of tax authorities in settlement of tax-related complaints
1. The tax authority that receives the complaint is entitled to request the plaintiff to provide supporting documents. If the plaintiff fails to provide such documents, the tax authority is entitled to reject the complaint.
2. The tax authority shall return the tax, late payment interest and fine incorrectly collected to the taxpayer or the third party within 15 days from the receipt of the handling decision from the complaint-settling authority.
3. If the case is complicated, the head of the complaint-settling authority shall consult with relevant organizations, in which case a counseling council shall be established. The counseling council shall vote under the majority rule. The voting result is the basis for the head of the tax authority to settle the complaint. The head of the tax authority shall make the final decision and take responsibility for such decision.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào? Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?
Hạn chót quyết toán thuế TNCN 2025 là khi nào? Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân gồm những gì?
Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân là mốc thời gian quan trọng mà người nộp thuế cần lưu ý để thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng quy định. Việc nắm rõ thời hạn này không chỉ giúp cá nhân, tổ chức tránh được các khoản phạt do nộp chậm mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong việc hoàn thuế hoặc khấu trừ thuế. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết về thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất. 11/11/2025Thông tin khi tra cứu mã số thuế bằng CMND sẽ hiển thị những gì?
Thông tin khi tra cứu mã số thuế bằng CMND sẽ hiển thị những gì?
Khi tra cứu mã số thuế cá nhân bằng chứng minh nhân dân (CMND), người nộp thuế có thể dễ dàng nắm bắt được nhiều thông tin quan trọng liên quan đến mã số thuế của mình. Việc tra cứu này không chỉ giúp kiểm tra trạng thái mã số thuế mà còn cung cấp các chi tiết về cơ quan quản lý và thời điểm cấp mã số thuế. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn đọc chi tiết các thông tin sẽ hiển thị khi tra cứu mã số thuế cá nhân qua CMND, giúp thực hiện nghĩa vụ thuế hiệu quả hơn. 22/07/2025Hướng dẫn tra cứu mã số thuế cá nhân trên ứng dụng eTax Mobile đơn giản mới nhất 2025
Hướng dẫn tra cứu mã số thuế cá nhân trên ứng dụng eTax Mobile đơn giản mới nhất 2025
Tra cứu mã số thuế cá nhân qua ứng dụng eTax Mobile là cách đơn giản và tiện lợi, giúp người dùng nhanh chóng kiểm tra thông tin thuế ngay trên điện thoại. Với vài thao tác dễ dàng, bạn có thể biết được mã số thuế của mình mà không cần đến trực tiếp cơ quan thuế. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết cách tra cứu mã số thuế cá nhân qua eTax Mobile trong bài viết dưới đây! 22/07/2025Mã số thuế cá nhân là gì? Quy định về việc cấp mã số thuế cá nhân mới nhất 2025?
Mã số thuế cá nhân là gì? Quy định về việc cấp mã số thuế cá nhân mới nhất 2025?
Mã số thuế cá nhân là mã số do cơ quan thuế cấp cho từng cá nhân có thu nhập chịu thuế, giúp quản lý thuế một cách chính xác và minh bạch. Việc cấp mã số thuế cá nhân hiện nay được quy định chặt chẽ, áp dụng với mọi cá nhân có thu nhập từ lương, tiền công hoặc các nguồn khác chịu thuế. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp chi tiết các quy định về việc cấp mã số thuế cá nhân mới nhất, thủ tục đăng ký và lợi ích khi sở hữu mã số thuế cá nhân. 22/07/202507 cách tra cứu mã số thuế cá nhân online mới nhất 2025
07 cách tra cứu mã số thuế cá nhân online mới nhất 2025
Tra cứu mã số thuế cá nhân online là thao tác cần thiết giúp bạn quản lý thông tin thuế của mình dễ dàng và thuận tiện, nhất là khi kê khai thuế thu nhập cá nhân. Hiện nay, có nhiều cách để tra cứu mã số thuế, nhưng làm sao để tra cứu nhanh và chính xác nhất? Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn 02 cách tra cứu mã số thuế cá nhân đơn giản và hiệu quả nhất, giúp bạn tiết kiệm thời gian và dễ dàng nắm bắt thông tin thuế chỉ với vài thao tác online. 16/01/202506 cách tra cứu mã số thuế doanh nghiệp đơn giản, nhanh chóng 2025
06 cách tra cứu mã số thuế doanh nghiệp đơn giản, nhanh chóng 2025
Tra cứu mã số thuế doanh nghiệp giúp bạn nhanh chóng xác định thông tin pháp lý của công ty khi cần. Hiện nay, có hai cách tra cứu mã số thuế doanh nghiệp đơn giản, thuận tiện mà ai cũng có thể thực hiện được. Hãy cùng khám phá từng bước chi tiết để tra cứu hiệu quả và chính xác. 30/07/2025Đối tượng nào phải đăng ký mã số thuế mới nhất 2025?
Đối tượng nào phải đăng ký mã số thuế mới nhất 2025?
Đăng ký mã số thuế là yêu cầu quan trọng đối với tổ chức, cá nhân phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam. Vậy đối tượng nào thuộc diện phải đăng ký mã số thuế? Hãy cùng tìm câu trả lời trong bài viết dưới đây. 28/07/2025Không có CMND có tra cứu mã số thuế cá nhân được không?
Không có CMND có tra cứu mã số thuế cá nhân được không?
Mã số thuế cá nhân là thông tin quan trọng đối với mỗi người, nhưng không phải lúc nào chúng ta cũng mang theo CMND/CCCD bên mình. Vậy làm thế nào để tra cứu mã số thuế cá nhân khi không có CMND/CCCD? Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc này và cung cấp những thông tin hữu ích để bạn có thể tự mình tìm kiếm thông tin. 19/11/2024Có những cách nào để tra cứu mã số thuế cá nhân bằng CMND?
Có những cách nào để tra cứu mã số thuế cá nhân bằng CMND?
Mã số thuế cá nhân là thông tin quan trọng mà mỗi người cần nắm rõ. Việc tra cứu mã số thuế trở nên cần thiết hơn bao giờ hết, đặc biệt khi thực hiện các giao dịch liên quan đến thuế. Với sự hỗ trợ của công nghệ, bạn có thể dễ dàng tra cứu mã số thuế cá nhân của mình chỉ bằng số CMND/CCCD. Bài viết này sẽ giới thiệu đến bạn một số cách làm đơn giản và nhanh chóng để bạn có thể tự mình thực hiện. 19/11/2024Hướng dẫn tra cứu mã số thuế cá nhân bằng CMND mới nhất
