Tìm kiếm
Chương XVI Luật Quản lý thuế 2019: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.
Việc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.
1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.
2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.
3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.
FILING OF COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, LAWSUITS
Article 147. Complaints and denunciations
1. Taxpayers, other organizations and individuals are entitled to file complaints to competent authorities against an administrative decision or action of a tax authority or tax official if they think such decision or action violates their the lawful rights and interests.
2. Individuals are entitled to denounce violations against tax laws committed by taxpayers, tax officials, other organizations and individuals.
3. Complaints and denunciations shall be settled in accordance with regulations of law on complaints and denunciations.
Lawsuits against administrative decisions and actions of tax authorities and tax officials shall be filed in accordance with regulations of law on administrative proceedings.
Article 149. Responsibilities and entitlements of tax authorities in settlement of tax-related complaints
1. The tax authority that receives the complaint is entitled to request the plaintiff to provide supporting documents. If the plaintiff fails to provide such documents, the tax authority is entitled to reject the complaint.
2. The tax authority shall return the tax, late payment interest and fine incorrectly collected to the taxpayer or the third party within 15 days from the receipt of the handling decision from the complaint-settling authority.
3. If the case is complicated, the head of the complaint-settling authority shall consult with relevant organizations, in which case a counseling council shall be established. The counseling council shall vote under the majority rule. The voting result is the basis for the head of the tax authority to settle the complaint. The head of the tax authority shall make the final decision and take responsibility for such decision.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Cá nhân kinh doanh online có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?
Cá nhân kinh doanh online có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?
Với sự phát triển mạnh mẽ của thương mại điện tử, việc kinh doanh online ngày càng trở nên phổ biến. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ về nghĩa vụ thuế khi kinh doanh online. Vậy, cá nhân kinh doanh online có bắt buộc phải đăng ký mã số thuế hay không? Bài viết này sẽ giải đáp thắc mắc này. 28/07/2025Nếu thông tin cá nhân trên mã số thuế sai thì làm thế nào để sửa mới nhất 2025?
Nếu thông tin cá nhân trên mã số thuế sai thì làm thế nào để sửa mới nhất 2025?
Mã số thuế là một thông tin quan trọng liên quan đến hoạt động kinh tế của mỗi cá nhân và tổ chức. Nếu phát hiện thông tin cá nhân trên mã số thuế bị sai, việc chỉnh sửa là điều cần thiết. Bài viết này sẽ hướng dẫn bạn cách cập nhật thông tin mã số thuế một cách chính xác và nhanh chóng trong năm 2025. 28/07/2025Nếu đổi địa chỉ thường trú thì có cần thông báo cho cơ quan thuế không mới nhất 2025?
Nếu đổi địa chỉ thường trú thì có cần thông báo cho cơ quan thuế không mới nhất 2025?
Trong quá trình sinh sống, việc thay đổi nơi ở là điều hoàn toàn bình thường. Khi chuyển đến một địa chỉ mới, chúng ta thường nghĩ đến việc thông báo cho các cơ quan như công an, bưu điện,. Vậy còn cơ quan thuế thì sao? Liệu việc thay đổi địa chỉ thường trú có ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của chúng ta và có cần thông báo cho cơ quan thuế hay không? Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp những thắc mắc trên. 28/07/202507 cách tra cứu mã số thuế cá nhân bằng CCCD, CMND mới nhất 2025
07 cách tra cứu mã số thuế cá nhân bằng CCCD, CMND mới nhất 2025
Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu 07 cách tra cứu mã số thuế cá nhân bằng CCCD (Chứng minh nhân dân) hoặc CMND mới nhất trong năm 2025. Việc kiểm tra mã số thuế là một thủ tục quan trọng đối với những người lao động, doanh nhân hay các cá nhân cần thực hiện nghĩa vụ thuế. Với sự phát triển của công nghệ và các hệ thống dịch vụ công trực tuyến, việc tra cứu mã số thuế không còn khó khăn như trước. Hãy cùng khám phá các phương pháp đơn giản và nhanh chóng để bạn có thể tra cứu mã số thuế của mình một cách dễ dàng và chính xác nhất. 22/07/2025Nếu quên mã số thuế thì làm thế nào để tra cứu lại mới nhất 2025?
Nếu quên mã số thuế thì làm thế nào để tra cứu lại mới nhất 2025?
Mã số thuế là một dãy số quan trọng, gắn liền với nhiều hoạt động trong cuộc sống, từ khai báo thuế đến các giao dịch tài chính. Tuy nhiên, việc quên mã số thuế là điều hoàn toàn có thể xảy ra. Vậy làm thế nào để tra cứu lại mã số thuế một cách nhanh chóng và chính xác? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích để giải quyết vấn đề này. 28/07/2025Cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam có cần đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?
Cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam có cần đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?
Việt Nam đang ngày càng trở thành điểm đến hấp dẫn của nhiều chuyên gia nước ngoài. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn băn khoăn về các thủ tục hành chính khi làm việc tại Việt Nam, đặc biệt là việc đăng ký mã số thuế. Bài viết này sẽ giải đáp thắc mắc. Cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam có cần đăng ký mã số thuế không? Đồng thời, bài viết cũng sẽ cung cấp những thông tin chi tiết về thủ tục đăng ký và những lưu ý cần biết. 28/07/2025Cá nhân không có hoạt động kinh doanh có cần đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?
Cá nhân không có hoạt động kinh doanh có cần đăng ký mã số thuế không mới nhất 2025?
Mã số thuế thường được liên tưởng đến các doanh nghiệp, nhưng liệu cá nhân không có hoạt động kinh doanh có cần phải đăng ký mã số thuế không? Đây là câu hỏi mà nhiều người đặt ra. Bài viết này sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc này, đồng thời cung cấp những thông tin cần thiết về vai trò của mã số thuế và đối tượng cần phải đăng ký. 28/07/2025Không đăng ký mã số thuế cá nhân có sao không mới nhất 2025?
Không đăng ký mã số thuế cá nhân có sao không mới nhất 2025?
Bạn có biết rằng việc không đăng ký mã số thuế cá nhân có thể khiến bạn gặp phải nhiều rắc rối trong cuộc sống? Từ việc không được hưởng các chính sách ưu đãi của nhà nước đến việc bị phạt hành chính, những hậu quả này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi của bạn. Vậy tại sao chúng ta cần phải đăng ký mã số thuế cá nhân và những thủ tục cần thiết để hoàn thành việc đăng ký này là gì? Bài viết này sẽ giải đáp tất cả những thắc mắc của bạn. 28/07/2025Tự đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu? Hồ sơ, thủ tục như thế nào mới nhất 2025?
Tự đăng ký mã số thuế cá nhân ở đâu? Hồ sơ, thủ tục như thế nào mới nhất 2025?
Việc sở hữu mã số thuế cá nhân không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn mang lại nhiều lợi ích như. thuận tiện trong việc khai thuế, nhận hoàn thuế, và các giao dịch liên quan đến tài sản. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những thông tin cần thiết để tự mình đăng ký mã số thuế. 28/07/2025Hướng dẫn cách đăng ký mã số thuế cá nhân trên HTKK mới nhất 2025
