Hướng dẫn xin cấp lại mã số thuế bị đóng mới nhất
1. Hướng dẫn xin cấp lại mã số thuế bị đóng
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khôi phục mã số thuế
Trường hợp 1: Nếu người nộp thuế thuộc diện quy định tại Khoản 2, Điều 4 của Thông tư 105/2020/TT-BTC và đã nhận được văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi Giấy phép thành lập doanh nghiệp, hồ sơ khôi phục mã số thuế cần nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận văn bản hủy bỏ. Hồ sơ bao gồm:
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT.
Bản sao văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi Giấy phép thành lập doanh nghiệp hoặc các giấy tờ tương đương.
Trường hợp 2: Nếu cơ quan thuế thông báo rằng người đăng ký thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, hồ sơ khôi phục mã số thuế cần nộp trước khi cơ quan thuế phát hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT.
Trường hợp 3: Đối với người nộp thuế muốn tiếp tục hoạt động kinh doanh khi mã số thuế đã hết hiệu lực nhưng chưa nhận phản hồi về việc chấm dứt hiệu lực, cần nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế trước khi cơ quan thuế ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực. Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT.
Trường hợp 4: Nếu người nộp thuế đã nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế do chia tách hoặc hợp nhất doanh nghiệp nhưng sau đó quyết định hủy bỏ hồ sơ đó, cần nộp hồ sơ khôi phục mã số thuế trước khi cơ quan thuế ban hành thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Hồ sơ khôi phục mã số thuế gồm:
Văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế theo mẫu số 25/ĐK-TCT.
Bản sao văn bản hủy bỏ quyền chia tách hoặc sáp nhập.
Bước 2: Xử lý hồ sơ và trả kết quả khôi phục mã số thuế
Trường hợp 1 và 4: Sau khi tiếp nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ xem xét và trả kết quả trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu phát hiện có sai sót trong việc chấm dứt hiệu lực mã số thuế, cơ quan sẽ lập thông báo khôi phục mã số thuế theo mẫu số 19/TB-ĐKT và gửi đến người nộp thuế. Nếu người nộp thuế đã nộp bản gốc hồ sơ chấm dứt hiệu lực, cơ quan thuế sẽ in lại Giấy chứng nhận đăng ký thuế hoặc thông báo mã số thuế cho người nộp thuế. Cơ quan quản lý thuế sẽ cập nhật trạng thái mã số thuế khôi phục để người nộp thuế theo dõi ngay trong ngày ban hành quyết định khôi phục.
Trường hợp 2: Cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ khôi phục trong vòng 10 ngày làm việc, lập danh sách các giấy tờ còn thiếu, xác minh thực tế tại địa chỉ kinh doanh và xử phạt các trường hợp vi phạm quy định về thuế. Người nộp thuế cần bổ sung các loại giấy tờ theo yêu cầu của cơ quan thuế. Sau khi hoàn tất kiểm tra, hồ sơ khôi phục sẽ được xử lý như trong trường hợp 1 và 4.
Trường hợp 3: Cơ quan thuế cũng sẽ xem xét hồ sơ trong vòng 10 ngày làm việc, xác định hồ sơ khai thuế còn thiếu, tình hình sử dụng hóa đơn và số tiền thuế còn nợ, đồng thời xử phạt các trường hợp vi phạm theo quy định của pháp luật. Sau khi hoàn tất kiểm tra, hồ sơ khôi phục mã số thuế sẽ được xử lý như ở trường hợp 1 và 4.
2. Các trường hợp mã số thuế bị đóng
Mã số thuế có thể bị đóng trong một số trường hợp cụ thể như sau:
Doanh nghiệp ngừng hoạt động: Khi doanh nghiệp quyết định ngừng hoạt động hoặc giải thể và thực hiện các thủ tục chấm dứt hoạt động theo quy định của pháp luật.
Thay đổi loại hình doanh nghiệp: Nếu doanh nghiệp chuyển đổi sang loại hình khác (ví dụ: từ công ty TNHH sang công ty cổ phần) mà không cần giữ mã số thuế cũ.
Tạm ngừng hoạt động: Doanh nghiệp có thể tạm ngừng hoạt động trong thời gian dài mà không thực hiện nghĩa vụ thuế, dẫn đến quyết định đóng mã số thuế từ cơ quan thuế.
Không thực hiện nghĩa vụ thuế: Nếu doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thuế trong thời gian dài (không khai báo, không nộp thuế), cơ quan thuế có thể quyết định đóng mã số thuế.
Sai sót trong đăng ký: Nếu phát hiện có sai sót trong thông tin đăng ký thuế và doanh nghiệp không khắc phục trong thời gian quy định, mã số thuế cũng có thể bị đóng.
Công ty bị phá sản: Trong trường hợp doanh nghiệp bị tuyên bố phá sản theo quy định của pháp luật, mã số thuế sẽ bị đóng.
3. Các trường hợp được khôi phục mã số thuế bị đóng
Theo quy định tại khoản 2 Điều 40 của Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế trong các trường hợp sau:
Người nộp thuế đã đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc kinh doanh: Nếu tình trạng pháp lý được khôi phục theo quy định của pháp luật, mã số thuế cũng sẽ được khôi phục đồng thời.
Người nộp thuế đã đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế: Cần nộp hồ sơ đề nghị khôi phục mã số thuế khi:
Cơ quan có thẩm quyền ban hành văn bản hủy bỏ quyết định thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép tương đương.
Có nhu cầu tiếp tục hoạt động kinh doanh sau khi đã gửi hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế nhưng chưa nhận thông báo từ cơ quan thuế.
Cơ quan thuế thông báo rằng người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, nhưng chưa bị thu hồi giấy phép và mã số thuế vẫn chưa bị chấm dứt hiệu lực.
4. Hậu quả khi doanh nghiệp bị đóng mã số thuế
Khi mã số thuế của doanh nghiệp bị đóng, một số hậu quả nghiêm trọng có thể xảy ra, bao gồm:
Không thể xuất hóa đơn: Doanh nghiệp không được phép phát hành hóa đơn bán hàng hay hóa đơn giá trị gia tăng.
Không nộp báo cáo thuế: Doanh nghiệp không thể nộp báo cáo và tờ khai thuế thông qua cổng thông tin điện tử.
Không thay đổi giấy tờ: Doanh nghiệp không thể thực hiện các thủ tục thay đổi Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư.
Ngoài ra, khi mã số thuế bị đóng, doanh nghiệp cũng có thể bị phạt vì:
Chậm nộp tờ khai thuế: Doanh nghiệp có thể bị phạt từ 2 đến 25 triệu đồng tùy theo từng trường hợp và thời gian chậm nộp báo cáo thuế, tờ khai thuế và tờ khai lệ phí môn bài.
Chậm nộp tiền thuế: Các khoản tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế môn bài cũng có thể bị phạt nếu chậm nộp.
5. Câu hỏi thường gặp
Tại sao mã số thuế lại bị đóng?
Trả lời: Mã số thuế có thể bị đóng do nhiều nguyên nhân như: doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, vi phạm các quy định về thuế, hoặc do yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Những giấy tờ cần chuẩn bị khi xin cấp lại mã số thuế là gì?
Trả lời: Tùy từng trường hợp cụ thể mà danh sách giấy tờ cần chuẩn bị có thể khác nhau. Tuy nhiên, thường bao gồm:
Đơn đề nghị cấp lại mã số thuế
Bản sao các giấy tờ đăng ký kinh doanh
Bản sao các văn bản liên quan đến việc đóng mã số thuế (nếu có)
Các giấy tờ chứng minh lý do xin cấp lại mã số thuế ... (Danh sách cụ thể sẽ được cung cấp bởi cơ quan thuế nơi doanh nghiệp đăng ký)
Thời gian xử lý hồ sơ xin cấp lại mã số thuế là bao lâu?
Trả lời: Thời gian xử lý hồ sơ phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể và quy định của từng địa phương. Tuy nhiên, thông thường sẽ mất từ 5-10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Phí xin cấp lại mã số thuế là bao nhiêu?
Trả lời: Phí xin cấp lại mã số thuế thường được quy định cụ thể trong các văn bản pháp luật liên quan. Bạn nên liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để biết thông tin chính xác nhất.
Có thể tự mình làm thủ tục xin cấp lại mã số thuế hay không?
Trả lời: Hoàn toàn có thể. Tuy nhiên, để đảm bảo hồ sơ đầy đủ và chính xác, bạn nên tìm hiểu kỹ các quy định và hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc nhờ đến sự hỗ trợ của các đơn vị tư vấn thuế.
Nếu doanh nghiệp đã thay đổi địa chỉ, có ảnh hưởng gì đến thủ tục xin cấp lại mã số thuế không?
Trả lời: Nếu doanh nghiệp đã thay đổi địa chỉ, bạn cần thông báo cho cơ quan thuế và cập nhật thông tin mới vào hồ sơ xin cấp lại mã số thuế.
Sau khi được cấp lại mã số thuế, doanh nghiệp cần thực hiện những thủ tục gì?
Trả lời: Sau khi được cấp lại mã số thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các thủ tục như:
Thông báo cho các đối tác, khách hàng về việc thay đổi mã số thuế
Cập nhật thông tin mã số thuế trên các hóa đơn, chứng từ
Tiếp tục thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật
Xem bài viết có liên quan: