Tìm kiếm

Chương III Thông tư 31/2021/TT-BTC: Đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế trong quản lý thuế

Chương III
Đánh giá tuân thủ pháp luật thuế và phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế trong quản lý thuế
Điều 10. Đánh giá tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế

1. Người nộp thuế được đánh giá, phân loại theo một trong các mức độ tuân thủ pháp luật thuế như sau:

a) Mức 1: Tuân thủ cao.

b) Mức 2: Tuân thủ trung bình.

c) Mức 3: Tuân thủ thấp.

d) Mức 4: Không tuân thủ.

2. Mức độ tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế được phân loại dựa trên các tiêu chí quy định tại Phụ lục I Thông tư này.

3. Kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế được cơ quan thuế theo dõi, xử lý như sau:

a) Đối với người nộp thuế thuộc mức không tuân thủ, thực hiện các biện pháp quản lý theo quy định tại Điều 22 Thông tư này;

b) Đối với người nộp thuế thuộc các mức tuân thủ cao, trung bình, thấp và không tuân thủ, thực hiện phân tích bản chất hành vi để xác định biện pháp nâng cao tuân thủ.

Điều 11. Phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp

1. Phân loại mức độ rủi ro tổng thể

a) Người nộp thuế là doanh nghiệp được phân loại mức độ rủi ro theo một trong những hạng sau:

a.1) Hạng 1: Người nộp thuế rủi ro rất thấp.

a.2) Hạng 2: Người nộp thuế rủi ro thấp.

a.3) Hạng 3: Người nộp thuế rủi ro trung bình.

a.4) Hạng 4: Người nộp thuế rủi ro cao.

a.5) Hạng 5: Người nộp thuế rủi ro rất cao.

b) Mức độ rủi ro người nộp thuế được phân loại dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế tại Điều 10 và các tiêu chí quy định tại Phụ lục II Thông tư này.

c) Xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp

c.1) Đối với người nộp thuế thuộc mức rủi ro rất cao, rủi ro cao áp dụng các biện pháp quản lý theo quy định tại Điều 22 Thông tư này;

c.2) Theo yêu cầu công tác quản lý thuế trong từng thời kỳ, người nộp thuế thuộc các mức rủi ro có thể tiếp tục được phân loại rủi ro trong các nghiệp vụ quản lý thuế quy định tại khoản 2 Điều này.

2. Phân loại mức độ rủi ro trong các nghiệp vụ quản lý thuế

a) Mức độ rủi ro người nộp thuế là doanh nghiệp trong các nghiệp vụ quản lý thuế được phân loại theo một trong các mức sau:

a.1) Rủi ro cao.

a.2) Rủi ro trung bình.

a.3) Rủi ro thấp.

b) Mức độ rủi ro người nộp thuế trong các nghiệp vụ quản lý thuế được phân loại dựa trên kết quả xếp hạng mức độ rủi ro người nộp thuế tại khoản 1 Điều này và các tiêu chí quy định tại Phụ lục II Thông tư này.

c) Xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro

Kết quả phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế được áp dụng các biện pháp quản lý thuế trong từng nghiệp vụ quản lý thuế quy định tại Chương IV Thông tư này.

Điều 12. Phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân

1. Mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân được phân loại theo một trong các mức sau:

a) Rủi ro cao.

b) Rủi ro trung bình.

c) Rủi ro thấp.

2. Mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân được phân loại dựa trên kết quả đánh giá tuân thủ pháp luật thuế tại Điều 10 và các tiêu chí quy định tại Phụ lục III Thông tư này.

3. Xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro người nộp thuế là cá nhân

Kết quả phân loại mức độ rủi ro của người nộp thuế được áp dụng các biện pháp quản lý thuế quy định tại Điều 15 Thông tư này.

Chapter III

COMPLIANCE ASSESSMENT AND CLASSIFICATION OF TAXPAYER RISKS IN TAX ADMINISTRATION

Article 10. Compliance assessment

1. Taxpayers shall be assessed and classified into one of the following levels of compliance with tax laws:

a) Level 1: High compliance.

b) Level 2: Medium compliance.

c) Level 3: Low compliance.

d) Level 4: Non-compliance.

2. Levels of compliance by taxpayers are classified according to the criteria specified in Appendix I enclosed herewith.

3. Tax authorities shall monitor and process compliance assessment results as follows:

a) Taxpayers that are non-compliant shall be managed according to the provisions in Article 22 hereof;

b) Behaviors of high-, medium-, low- and non-compliance taxpayers shall be analyzed to adopt appropriate measures for improving the compliance.

Article 11. Classification of levels of risks of taxpayers that are enterprises

1. Overall risk classification

a) Taxpayers that are enterprises are classified into one of the following levels of risks:

a.1) Level 1: Very-low risk.

a.2) Level 2: Low risk.

a.3) Level 3: Medium risk.

a.4) Level 4: High risk.

a.5) Level 5: Very-high risk.

b) Taxpayer risks shall be classified according to the compliance assessment results prescribed in Article 10 and the criteria in Appendix II enclosed herewith.

c) Handling results of classification of risks of taxpayers that are enterprises

c.1) Taxpayers of very-high or high level of risk shall be managed according to the provisions in Article 22 hereof;

c.2) Depending on tax administration requirements in each period, taxpayers of various levels of risks may be further subjected to risk classification in tax administration operations as prescribed in Clause 2 of this Article.

2. Risk classification in tax administration operations

a) Levels of risks of taxpayers that are enterprises in tax administration operations include:

a.1) High risk.

a.2) Medium risk.

a.3) Low risk.

b) Taxpayer risks in tax administration operations shall be classified according to the overall risk classification results prescribed in Clause 1 of this Article and the criteria in Appendix II enclosed herewith.

c) Handling risk classification results

Taxpayers of levels of risks shall be liable to tax administration measures in each tax administration operation prescribed in Chapter IV hereof.

Article 12. Classification of levels of risks of taxpayers that are individuals

1. Taxpayers that are individuals are classified into one of the following levels of risks:

a) High risk.

b) Medium risk.

c) Low risk.

2. Levels of risks of taxpayers that are individuals shall be classified according to the compliance assessment results prescribed in Article 10 and the criteria in Appendix III enclosed herewith.

3. Handling results of classification of risks of taxpayers that are individuals

Taxpayers of levels of risks shall be liable to the tax administration measures specified in Article 15 hereof.

1 23 lượt xem
Trang trước
Chia sẻ
Trang sau