Tìm kiếm
Chương XVI Luật Quản lý thuế 2019: Khiếu nại, tố cáo, khởi kiện
| Số hiệu: | 38/2019/QH14 | Loại văn bản: | Luật |
| Nơi ban hành: | Quốc hội | Người ký: | Nguyễn Thị Kim Ngân |
| Ngày ban hành: | 13/06/2019 | Ngày hiệu lực: | 01/07/2020 |
| Ngày công báo: | 18/07/2019 | Số công báo: | Từ số 561 đến số 562 |
| Lĩnh vực: | Thuế - Phí - Lệ Phí | Tình trạng: | Còn hiệu lực |
TÓM TẮT VĂN BẢN
Mới: Kéo dài thời hạn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
Đây là nội dung nổi bật tại Luật quản lý thuế 2019 được Quốc hội khóa XIV, kỳ họp thứ 7, thông qua ngày 13/6/2019.
Theo đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm;
- Đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thì thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Như vậy, sẽ kéo dài thời hạn quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán (quy định hiện tại chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính).
Ngoài ra, Luật này còn có một số điểm mới quan trọng, đơn cử như:
- Bổ sung thêm quyền của người nộp thuế (Điều 16);
- Quy định mới về quản lý thuế đối với hoạt động thương mại điện tử (Khoản 4 Điều 42);
- Sửa đổi thẩm quyền xóa nợ tiền thuế, tiền phạt (Điều 87)…
Luật Quản lý thuế 2019 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020; riêng quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2022.
Văn bản tiếng việt
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Word)
Luật Quản lý thuế 2019 (Bản Pdf)
Văn bản tiếng anh
1. Người nộp thuế, tổ chức, cá nhân có quyền khiếu nại với cơ quan có thẩm quyền đối với quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế khi có căn cứ cho rằng quyết định hoặc hành vi đó là trái pháp luật, xâm phạm quyền, lợi ích hợp pháp của mình.
2. Cá nhân có quyền tố cáo hành vi vi phạm pháp luật về thuế của người nộp thuế, công chức quản lý thuế hoặc tổ chức, cá nhân khác.
3. Thẩm quyền, trình tự, thủ tục giải quyết khiếu nại, tố cáo được thực hiện theo quy định của pháp luật về khiếu nại, tố cáo.
Việc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về tố tụng hành chính.
1. Cơ quan quản lý thuế nhận được khiếu nại về việc thực hiện pháp luật về thuế có quyền yêu cầu người khiếu nại cung cấp hồ sơ, tài liệu liên quan đến việc khiếu nại; nếu người khiếu nại từ chối cung cấp hồ sơ, tài liệu thì có quyền từ chối xem xét giải quyết khiếu nại.
2. Cơ quan quản lý thuế phải hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thu không đúng cho người nộp thuế, bên thứ ba trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được quyết định xử lý của cơ quan có thẩm quyền.
3. Đối với vụ việc khiếu nại phức tạp, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người giải quyết khiếu nại thực hiện tham vấn các cơ quan, tổ chức có liên quan, bao gồm cả khiếu nại lần đầu. Khi thực hiện việc tham vấn, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế phải ban hành quyết định thành lập Hội đồng tham vấn. Hội đồng tham vấn hoạt động theo nguyên tắc biểu quyết theo đa số. Kết quả biểu quyết là cơ sở để thủ trưởng cơ quan quản lý thuế tham khảo khi ra quyết định xử lý khiếu nại. Thủ trưởng cơ quan quản lý thuế là người ra quyết định và chịu trách nhiệm về quyết định xử lý khiếu nại.
FILING OF COMPLAINTS, DENUNCIATIONS, LAWSUITS
Article 147. Complaints and denunciations
1. Taxpayers, other organizations and individuals are entitled to file complaints to competent authorities against an administrative decision or action of a tax authority or tax official if they think such decision or action violates their the lawful rights and interests.
2. Individuals are entitled to denounce violations against tax laws committed by taxpayers, tax officials, other organizations and individuals.
3. Complaints and denunciations shall be settled in accordance with regulations of law on complaints and denunciations.
Lawsuits against administrative decisions and actions of tax authorities and tax officials shall be filed in accordance with regulations of law on administrative proceedings.
Article 149. Responsibilities and entitlements of tax authorities in settlement of tax-related complaints
1. The tax authority that receives the complaint is entitled to request the plaintiff to provide supporting documents. If the plaintiff fails to provide such documents, the tax authority is entitled to reject the complaint.
2. The tax authority shall return the tax, late payment interest and fine incorrectly collected to the taxpayer or the third party within 15 days from the receipt of the handling decision from the complaint-settling authority.
3. If the case is complicated, the head of the complaint-settling authority shall consult with relevant organizations, in which case a counseling council shall be established. The counseling council shall vote under the majority rule. The voting result is the basis for the head of the tax authority to settle the complaint. The head of the tax authority shall make the final decision and take responsibility for such decision.
Văn bản liên quan
Cập nhật
Điều 37. Thông báo khi tạm ngừng hoạt động, kinh doanh
Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
Điều 50. Ấn định thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp vi phạm pháp luật về thuế
Điều 73. Phân loại hồ sơ hoàn thuế
Điều 84. Thủ tục, hồ sơ, thời gian, thẩm quyền khoanh nợ
Điều 85. Trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt
Điều 125. Biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 28. Hội đồng tư vấn thuế xã, phường, thị trấn
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Điều 7. Đồng tiền khai thuế, nộp thuế
Điều 8. Giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế
Điều 9. Quản lý rủi ro trong quản lý thuế
Điều 42. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế
Điều 56. Địa điểm và hình thức nộp thuế
Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
Điều 60. Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Điều 64. Hồ sơ gia hạn nộp thuế
Điều 76. Thẩm quyền quyết định hoàn thuế
Điều 78. Không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu
Điều 80. Hồ sơ miễn thuế, giảm thuế
Điều 96. Xây dựng, thu thập, xử lý và quản lý hệ thống thông tin người nộp thuế
Điều 107. Nguyên tắc kiểm tra thuế, thanh tra thuế
Điều 124. Trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế
Bài viết liên quan
Khi nào phải nộp thuế nhà thầu mới nhất 2025
Khi nào phải nộp thuế nhà thầu mới nhất 2025
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế và sự phát triển mạnh mẽ của các giao dịch quốc tế, thuế nhà thầu trở thành một trong những vấn đề quan trọng đối với doanh nghiệp và cá nhân có giao dịch với tổ chức nước ngoài. Năm 2025, các quy định liên quan đến thuế nhà thầu có thể có những điều chỉnh mới, ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ kê khai và nộp thuế. Vậy khi nào phải nộp thuế nhà thầu trong năm 2025? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ về thời hạn, cách tính và các quy định mới nhất để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật. 30/10/2025Quy trình kiểm tra hồ sơ thuế mới nhất năm 2025
Quy trình kiểm tra hồ sơ thuế mới nhất năm 2025
Trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng được hoàn thiện nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả, quy trình kiểm tra thuế năm 2025 có nhiều điểm mới mà doanh nghiệp và cá nhân cần đặc biệt lưu ý. Những thay đổi này không chỉ giúp cơ quan thuế nâng cao hiệu suất quản lý mà còn tạo điều kiện để người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách thuận lợi hơn. 06/11/2025Mẫu biểu quy trình thanh tra thuế mới nhất 2025
Mẫu biểu quy trình thanh tra thuế mới nhất 2025
Quy trình thanh tra thuế được thực hiện theo các bước cụ thể nhằm đảm bảo tính minh bạch, chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật. Trong quá trình thanh tra, cơ quan thuế sử dụng các mẫu biểu để ghi nhận thông tin, lập biên bản và thực hiện các thủ tục theo quy định. Vậy mẫu biểu nào được sử dụng trong quy trình thanh tra thuế mới nhất năm 2025? Nội dung và cách sử dụng các mẫu này như thế nào? Bài viết dưới đây sẽ cập nhật danh sách các mẫu biểu quan trọng trong quy trình thanh tra thuế, giúp doanh nghiệp và cá nhân nắm rõ để chuẩn bị đầy đủ khi làm việc với cơ quan thuế. 06/11/2025Nhiệm vụ và quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế mới nhất 2025?
Nhiệm vụ và quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế mới nhất 2025?
Người ra quyết định thanh tra thuế đóng vai trò quan trọng trong quá trình thanh tra, đảm bảo hoạt động kiểm tra tuân thủ đúng quy định pháp luật và diễn ra minh bạch, công bằng. Theo quy định mới nhất năm 2025, người có thẩm quyền ra quyết định thanh tra thuế không chỉ chịu trách nhiệm chỉ đạo, tổ chức thực hiện thanh tra mà còn có quyền yêu cầu cung cấp tài liệu, áp dụng biện pháp xử lý vi phạm nếu phát hiện sai phạm. Vậy cụ thể nhiệm vụ và quyền hạn của người ra quyết định thanh tra thuế là gì? Bài viết dưới đây sẽ cập nhật chi tiết các quy định mới nhất giúp bạn hiểu rõ hơn về vai trò của người có thẩm quyền trong công tác thanh tra thuế. 06/11/2025Quyền và nghĩa vụ của đối tượng bị thanh tra thuế mới nhất 2025?
Quyền và nghĩa vụ của đối tượng bị thanh tra thuế mới nhất 2025?
Thanh tra thuế là hoạt động giám sát, kiểm tra của cơ quan thuế nhằm đảm bảo cá nhân, tổ chức tuân thủ đúng quy định pháp luật về thuế. Khi bị thanh tra thuế, đối tượng thanh tra không chỉ có nghĩa vụ hợp tác mà còn có những quyền lợi nhất định để bảo vệ lợi ích hợp pháp của mình. Vậy quyền và nghĩa vụ của đối tượng bị thanh tra thuế theo quy định mới nhất năm 2025 là gì? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết để giúp cá nhân, doanh nghiệp hiểu rõ trách nhiệm và quyền lợi khi làm việc với cơ quan thuế. 06/11/2025Mục đích của việc thanh tra thuế là gì mới nhất 2025?
Mục đích của việc thanh tra thuế là gì mới nhất 2025?
Thanh tra thuế là hoạt động quan trọng của cơ quan thuế nhằm giám sát việc tuân thủ pháp luật về thuế của cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp. Việc thanh tra không chỉ giúp phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm mà còn góp phần nâng cao ý thức chấp hành nghĩa vụ thuế, đảm bảo công bằng trong hệ thống thuế. Vậy mục đích cụ thể của thanh tra thuế theo quy định mới nhất năm 2025 là gì? Doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý gì để tránh rủi ro khi bị thanh tra? Bài viết dưới đây sẽ phân tích rõ vai trò và mục tiêu của công tác thanh tra thuế theo quy định hiện hành. 06/11/2025Quy trình thanh tra thuế mới nhất 2025 được thực hiện như thế nào?
Quy trình thanh tra thuế mới nhất 2025 được thực hiện như thế nào?
Thanh tra thuế là hoạt động kiểm tra, giám sát của cơ quan thuế nhằm phát hiện, ngăn chặn và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật về thuế. Quy trình thanh tra thuế được thực hiện theo các bước chặt chẽ, đảm bảo tính minh bạch, công bằng và đúng quy định pháp luật. Vậy năm 2025, quy trình thanh tra thuế có gì mới? Các doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý điều gì để chuẩn bị tốt nhất? Bài viết dưới đây sẽ cập nhật chi tiết các bước thực hiện thanh tra thuế theo quy định mới nhất, giúp bạn nắm rõ trình tự và cách xử lý khi có quyết định thanh tra từ cơ quan thuế. 06/11/2025Trốn thuế có bị tịch thu tài sản không?
Trốn thuế có bị tịch thu tài sản không?
Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật nghiêm trọng, có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm. Một trong những vấn đề được quan tâm là liệu người trốn thuế có bị tịch thu tài sản hay không? Việc tịch thu tài sản thường gắn liền với các biện pháp cưỡng chế để thu hồi số thuế bị trốn, nhưng trong những trường hợp nào biện pháp này được áp dụng? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ quy định mới nhất về việc tịch thu tài sản đối với hành vi trốn thuế, giúp bạn hiểu rõ các hậu quả pháp lý có thể xảy ra. 06/11/2025Trốn thuế bao nhiêu thì bị xử lý hình sự mới nhất 2025?
Trốn thuế bao nhiêu thì bị xử lý hình sự mới nhất 2025?
Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ nghiêm trọng. Theo quy định mới nhất năm 2025, nếu số tiền thuế trốn vượt một ngưỡng nhất định hoặc có tình tiết tăng nặng, người vi phạm có thể đối diện với án phạt tù. Vậy trốn thuế bao nhiêu tiền thì bị xử lý hình sự? Mức xử phạt cụ thể ra sao? Bài viết dưới đây sẽ cập nhật quy định mới nhất về ngưỡng xử lý hình sự đối với hành vi trốn thuế, giúp bạn nắm rõ các hậu quả pháp lý để tránh vi phạm. 06/11/2025Những hành vi được coi là hành vi trốn thuế mới nhất 2025
